浅谈施工企业的资金管理
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作者: 黄悦丽
近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，各种因素导致施工企业的资金紧张，严重地制约了企业的生存和发展。现结合施工企业的资金现状，就施工企业的资金管理问题作简要论述。
一、施工企业资金紧缺的原因
(一)投标保证金不能及时退还
施工企业在投标过程中，业主为了考验施工单位的实力往往拒绝保函担保，而是改为现金担保。例如某公司在2005年总共有42笔投标担保业务，总金额达1300万元，其中保函担保的仅为6笔，金额也只有300多万，大部分都是现金担保。这样施工单位就需交纳一定的投标保证金，但投标保证金的退还往往需要一定的时间，正常为三个月，三个月后不管中标与否投标保证金才有可能退还，但投标保证金实际收到有的长达半年时间。
业主总是有各种各样的理由，例如未发中标通知书不能退，与中标单位的合同未签不能退，或者因为其机制体制的原因领导未表态不能退，等等。由于投标保证金的退还是按招标文件的内容执行的，而招标文件是业主的单方文件，现在又是业主市场，施工企业也只有执行的权利，这样就导致施工企业虽然未中标但也只能把钱押在业主那里，致使后边有比较好的标也因无钱交投标保证金而放弃。
(二)履约保证金期限过长
施工单位中标后一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的百分之十左右，如果不能按时交纳履约保证金，业主则会视为主动放弃与业主签订合同的权利，所以施工单位对此不敢马虎，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好容易等到工程结束可以拿履约保证金时业主却迟迟不验收。由于怕验收时质量不过关，所以在没有正式验收前业主是不可能退还履约保证金的。再加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后具体何时验收却无具体规定，让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，因为验收就意味着要退还履约保证金，事实上他们这笔资金还没有着落，所有这些施工单位都毫无办法，只能耐心等待。
(三)垫支过大
施工企业为了能养家糊口，对于业主在签订合同时的一些要求只能答应，有好多项目都没有工程预付款，需要自己垫支，有的垫支甚至达到了50%以上。
施工企业的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业所有的资金开支也都依赖工程价款。所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。另外有的业主对于施工企业的正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，否则可以挣钱的工程都亏本的，所以施工企业只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增加了企业的财务支出，形成了恶性循环。
(四)管理薄弱，资金使用效益差
尽管每个企业都制定了资金使用计划、各项费用的开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。究其原因主要有两个方面：一是客观上因受市场环境等因素的影响，有许多意想不到但又必须支出的项目，比如垫支；二是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一环节，主要表现在三个方面：第一是不按照企业的规模和施工的需求盲目购置大量的固定资产，超过了企业的资金承受能力；第二是招待费等非生产性开支超过国家规定，国家规定施工企业的执行费标准为年营业收入1500万元以下的部分(含1500万)不超过该部分的千分之五，在1500万元以上的部分不超过该部分的千分之三，但现在一千五百万左右的项目招待费动辄几十万元；第三是备用资金管理不善，有的个人借款甚至达几万元。
二、加强资金管理的主要措施
(一)进一步加强投标工作
纵观我国目前建筑市场现状，市场竞争日益激烈，施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算，主要抓住四个环节：一是要了解建设单位资金及其到位情况；二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是要掌握所投项目的立项审批情况；四是要确立最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应全面考虑企业自身的财务状况。通过全面分析再决定该标是否可投，再做出正确的选择。
(二)做好保证金的监管工作
企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，及时成立催收领导小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回。另外，企业在施工过程中也要严格执行合同规定的工程质量、安全、工期等方面的条款，争取验收合格，为履约保证金的及时退还扫清道路。
(三)慎重签订施工合同
施工企业在签订合同时一定要慎之又慎，因为合同的内容常常跟资金联系在一起，签合同时一定要咬文嚼字，及时发现合同中的风险，避免资金无故流出。在签订合同时一定要做到不符合投标程序的合同不签，不合法的合同不签，低于成本价、显失公平的合同不签。因为现在的社会是一个法制社会，如果合同签了就意味着要履行合同所规定的义务，难免让企业蒙受经济损失。
(四)降低施工垫支的风险
企业应尽量避免对项目垫支施工，而是在签订合同时积极争取一定数额的工程预付款。对个别项目为了维护企业信誉，或者打开市场，在建设单位有明确要求需要垫支施工的，必须要有具有担保资格的建设单位担保才可以垫支。
(五)控制专项设备的购置
为了满足工期和质量的要求,施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的,但必须要切合实际,不能盲目购买，以免造成重复和浪费。另外，企业还可根据市场现状结合企业的实际情况和经济实力对本企业合理定位。例如某公司主要是搞桥梁加固，在现在新建工程利润越来越低的情况下他们的业务做得非常红火，在全国的加固行业小有名气，这样他们的设备虽然不多，但加固的设备却全都有，设备的资金占用量也不是很大，为企业盘活了大量的资金。
(六)抓紧各种欠款的催收工作
及时收回欠款是缓解施工企业资金压力的有效手段。施工企业的应收款除了一部分工程款以外还有一定量的保留金，为工程价款的百分之五到十左右。保留金一般是在缺陷责任期满后、工程质量没有问题的情况下才能收回。缺陷责任期一般为两年时间，这就说明了施工企业的债权不仅仅是目前应收的款项还包括以前年度应收的款项，所以就形成了应收账款明细多、金额大、账龄长的局面。再加上施工企业的人员流动性很强，项目完工后账目一般都并入公司，可公司机关的人员由于未参与项目的施工而对这些债权的产生情况不了解，也不闻不问，所以使一部分债权甚至成了死账呆账。针对这种情况，施工过程中一定要及时收回欠款，可由一领导负责应收款的催收工作，并派专人收款，把责任落到实处。对应收而未收回欠款的责任人，就追究经济责任。对个别拖欠时间较长、情况复杂的应收帐款，在第一手资料齐全的情况下，力争在法律受理的有效期内追回欠款。最后，对于一些陈年老账的催收可以出台一些奖励措施。
(七)做好索赔和变更工作
在施工过程中常常由于情况的改变而使施工企业有一部分索赔和变更，施工企业应该及时收集第一手资料，及时交由业主签字确认，争取早日计量收回资金。
总之，资金管理是企业综合管理的集中体现，它涉及到企业的方方面面，并始终贯穿于整个生产过程的各个环节。针对施工企业，一方面该要的钱，特别是建设单位的工程款，要千方百计要，通过各种办法早要、多要，甚至在未结算时，向业主方借款。另一方面，应付出去的钱，应该严格按合同执行，避免早付、多付，还可赊欠部分材料款、部分分包工程款以缓解资金压力，不到万不得已绝不向银行借款。
(作者单位：陕西凯达公路桥梁工程建设有限公司)
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