浅析施工企业的资金管理
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【摘要】金融危机形势下,施工企业资金链愈显脆弱。施工企业要想在市场竞争中求发展,必须强化资金管理。本文通过分析目前施工企业资金管理中存在的问题,阐述了企业应加强资金管理的几点措施。
【关键词】金融危机 施工企业 资金管理
资金是企业维持生产经营,扩大生产规模的必要资源,是企业正常运转的血液。施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额,必须具备强大的竞争实力。雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。本文就施工企业资金管理问题做一些探讨。
一、当前施工企业资金管理中存在的问题
(一)资金管理体制不健全,下属单位负责人权利过大
目前,施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理的方法,以提高和调动项目负责人的积极性。这种分权制的管理模式使项目负责人的权力过大,缺乏有效的监督管理机制。下属单位财务人员跟着项目负责人的意志走,财务监督乏力、滞后,对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析,不能合理有效地使用资金,造成资金跑冒滴漏现象严重。
(二)管理方式落后,信息传递滞后
相当部分施工企业内部各单位还是沿用过去的上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于会计核算随意性大,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响等,有时汇总的会计报表会掩盖下属各单位的实际经营状况和突出问题,导致财务会计信息失真。母公司很难及时了解掌握下属单位的资金动态,信息滞后的问题十分突出。
(三)垫资施工现象严重
由于目前的建筑市场面临“僧多粥少”的激烈竞争,建设单位资金不到位、盲目上项目现象日益严重,施工企业为了争取项目,在不断降低标价的情况下,还会增加垫资进行施工。待工程竣工结算时收回垫付资金,以垫资施工作为优惠条件进行无序恶性竞争,加重了企业资金负担。由于垫资时间长、资金回收期限长,一个建设项目往往跨度时间周期较长,施工企业也因为垫资的承诺失去短时间回收资金和收回投资的机会,从而造成了资金紧张,甚至会出现由于资金链断裂企业无法正常运作的局面。
(四)工程款拖欠现象严重
由于建筑市场不规范,再加上建设单位资金紧张,建设单位借故拖欠施工企业工程款已成为普遍现象。许多施工单位工程被拖欠款数额不断上升,其应收账款的数额逐年攀升,有的单位甚至达到了几千万,很大部分无法收回形成呆账坏账,这不仅是资金回收缓慢的问题,更隐含着潜在的亏损和财务风险。
(五)资金分散,使用效率低下
施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点,下属单位分布于全国各地,甚至世界各地。下属单位多头开户,资金闲置,沉淀严重,引起资金分散,母公司不能合理有效、及时地调度资金,导致资金沉淀,而银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减,银行贷款无序扩大等不良现象,约束了企业的健康发展。
二、采取的措施
造成施工企业资金管理中存在上述问题的原因有多方面,除了目前国际金融危机,建筑市场运作不规范、国
家宏观调控政策影响之外,施工企业缺乏内部制度约束、经营理念落后、内部管理失控等也是重要原因。为此,笔者认为,应当采取以下措施来缓解目前施工企业资金管理中的被动状态。
(一)建立健全规章制度,规范资金管理
施工企业为有效降低资金使用成本,充分发挥融资能力,最大限度地满足企业整体的资金需要,提高整体履约能力,就必须要建立健全规章制度,规范资金管理。
首先,应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权利,明确在企业统一领导下的分级管理关系。其次,每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理中的职责和权限,在经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理。做到资金管理人人有责,人人重视。资金管理是个“牵一发而动全身”的系统工程,要保证企业的资金充足和运行合理,确保生产经营的正常进行,就应规范管理制度,贯彻以下原则:集中管理原则、计划使用原则、量入为出原则、利润最大化原则。施工企业不但要抓产值,更要抓效益,力争以最少的消耗(努力降低成本)获得最佳的经济效益。
(二)要积极利用信息网络系统,实施资金在线监控
1.要积极利用金融机构的网络平台,通过在线监控各项目的资金流动情况,严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控要把握资金收付两个环节:一是收款环节。要确保收款的及时性,严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算,防止变相的施工企业垫资现象。二是资金的支付环节。尽量保证专款专用,防止部分单位负责人挪用资金,如用于其他工程或用于个人消费。
2.统一使用先进的适合本集团实际情况的财务管理软件,将下属各成员企业的财务信息实施集中管理。母公司可以对各成员企业的财务资料(如会计凭证、会计报表、交易资料等)进行实时查询与监控,通过分析财务数据,随时掌握其生产经营情况。
对于下属单位在资金使用中存在的问题能够及时发现并加以解决,减少或避免项目在资金使用上的风险,使各项目在资金的投向和使用上服从于施工企业的整体利益。实行资金在线监控是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。
(三)标前分析,谨慎承揽
施工企业在参与投标前必须对该工程进行全面分析:一是了解建设单位资金及其到位情况;二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度;三是掌握所投项目的立项审批情况;四是合理确定自身的最低标价。这样保证了施工企业不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。如果该项目需要施工单位垫资施工的话,还应认真分析研究,全面考虑企业的财务状况,也就是说,必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后再决定该标是否可投,坚决反对有标必投,盲目追求中标率或只注重产值不注重效益的片面思想,要坚持不揽亏损标、不揽长期垫资标、不揽资金没有保障的标。只有这样,才能使外揽和内管紧密结合,从而保证资金的良性循环,确保正确决策资金的投放。
(四)重视工程拖欠款问题,加快回收欠款
主要从以下几个方面着手:一要成立专门的清欠机构,配备专门的工作人员。企业领导要把工程款拖欠的管理工作提到重要议事日程,像抓投标承揽、生产经营那样来抓清欠工作,充分认识到工程款拖欠给企业带来的资金压力和经营风险。二是要建立被拖欠款回收责任制度,实行清欠责任终身制度。要充分发挥项目经理的作用,使项目经理成为回收拖欠工程款的直接责任人。企业要实行对项目经理落实拖欠工程款的回收情况进行奖罚的制度,项目经理未能取得拖欠工程款的合法欠款凭证等事项,项目经理不得奖励,工作不得调动。三是要针对不同信誉级别的建设单位,制定不同的催收政策,不应在所有的欠款单位中平均分配精力。对那些信誉好、可靠性高的单位,只需给予一般性的关注即可;对那些信誉差,可靠性低的单位,则应集中精力进行调查分析,合理确定催收政策;对经多次清收均无效果或效果较差的单位,要果断运用清理手段,强行清收欠款,维护企业正当的合法权益。四是采取灵活多变的催收措施,尽快回收被拖欠工程款。要认真分析被拖欠工程款的原因、业主状况等,可以采用债务重组、法律手段或聘用专门的清欠公司等方式处理被拖欠工程账款。
(五)建立资金集中结算的管理模式,提高资金使用效率
在企业本部设立资金结算中心,作为企业的一个独立核算单位,实施资金的集中管理,严格控制多头开户和资金账外循环,实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。资金结算中心主要有以下功能:一是结算功能。即企业所属各单位统一在资金结算中心开设账户,由资金结算中心以一个户头对银行办理公司内各单位的资金结算业务;二是内部监控职能。使企业能够有效控制所属各单位的财务收支,及时掌握他们的资金状况,便于对其进行调控;三是资金融通功能。资金结算中心以吸收存款的方式将集团内部各成员企业暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的方式将其分配给集团内需要资金的企业,从而既满足企业的需要,又减少资金的沉淀,可实现集团内部资金的相互调剂余缺,提高资金的使用率,有效降低集团的财务费用;四是积极开拓外部资金来源。施工企业在生产经营中占用大量的保证金,而企业经营目标的逐年增长又使得企业需要大量的资金投入,因此企业需要做好与银行的评级授信工作,不断提高授信总额度,以保证企业的资金周转畅通。
在当前金融危机背景下,施工企业必须加强资金管理,企业从领导到普通职工都应清楚的认识到企业强化管理、增强实力、提高社会信誉与经济效益的重要性。企业只有扎扎实实出成绩,紧紧围绕资金管理创利润才是惟一的出路。
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