国库财政集中支付无纸化系统上线运行存在问题及建议
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摘要：在“互联网+”和大数据时代背景下，国库财政集中支付电子化管理是深化财政管理体制改革的必然要求和选择。自内蒙古自治区锡林郭勒盟财政集中支付无纸化系统上线以来，大大提高了财政支出和集中支付业务电子化处理的效率，同时也存在不少亟待提高和改进的问题。本文根据锡盟辖内国库财政集中支付无纸化系统运行的实际情况，就工作中存在的问题和风险点进行剖析，有针对性地提出对策和建议。
关键词：基层央行 国库集中支付 无纸化
财政集中支付电子化是先进技术与现代管理理念相融合的产物，相对于传统“铁皮柜”，被形象地喻为“电子柜”。这是人民银行、财政部门、预算单位和代理银行依托现代网络信息技术，以电子凭证安全支撑控件为核心，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付清算等业务的安全、高效、便捷的国库支付电子化体系，既有利于增强财政资金的安全性，也有助于提高支付效率和节约行政成本。
一、锡盟全辖国库财政支付无纸化系统上线情况
2018年5-10月份，锡盟地区除锡盟中心支库和12家旗县（市）支库共13家国库成功上线了国库财政集中支付无纸化前置系统（简称国库集中支付系统），从而实现了实拨资金、调拨支出和直接支付、授权支付的额度划拨及清算业务的电子化。自该系统上线以来，国库系统整体运行平稳，各个节点的操作人员认真按业务系统的处理流程和方法进行业务操作，切实提高了国库集中支付业务处理的效率，节约了行政运行成本。截至2018年末，电子化支付业务（商行划款申请和资金实拨）共发生6571笔，成功清算5809笔，占比88.40%，其中因额度不足、功能科目不存在、预算单位不存在、账户余额不足等原因造成退回762笔;电子化支付业务（商行划款申请和资金实拨）共退回430，742.73万元，成功清算1，955，347万元，占比81.95%。详见图1-图2。
二、国库财政集中支付电子化取得的成效
（一）实现了上线地区财政、国库、商业银行的财政支付信息共享
国库支付电子化以后，所有集中支付业务都纳入到“电子凭证库”，减少人工干预，一笔支付业务从提交用款申请到最后清算，所有支付信息是财政-国库-银行之间共享实现的，无需重复录入。
（二）用现代化科技手段实现印鉴管理和密钥操作管理，起到防控风险的作用
财政集中支付系统中对财政、集中支付代理银行的印鉴卡和印章都实行了电子化，提高了国库核印的安全系数。国库集中支付电子化，用新的信任体系代替了纸质管理，构建起立体防护网，在安全性上有质的飞跃。
（三）用无纸化网络办公代替手工处理，提高国库资金支付运行的效率
实行国库支付电子化管理后，锡盟上线地区的财政部门、人民银行、预算单位和代理银行，通过电子网络传输财政资金拨付信息，支付电子化代替了纸质凭证的流转，即各节点业务人员从手工签章、逐笔打印，取单送单等大量简单重复劳动中解放出来，节省了大量人力、物力、财力。国库集中支付工作缩小了时间与空间的距离，运行效能大幅提高。
（四）有力地提升集中支付代理银行整体服务水平
国库支付电子化不但促进国库管理制度改革深化，还为代理银行提升服务水平带来新的机遇，国库支付电子化以来，国库业务审核方式、账务处理方式、凭证管理方式、印鉴管理方式都将随之变化，这有助于建立起动态监管、自动对账、全程跟踪的管理方式，有助于提升财政信息化服务水平。有效消除财政部门、人民银行、代理银行间信息不对称的现象，加强了资金监管。
三、财政集中支付电子化上线以来存在的问题
（一）实施集中支付电子化后提高了国库管理难度系数
1.内控管理变复杂。实施财政集中支付上线后，国库内部管理制度必须重新修订和完善，若内部控制制度修订不及时不健全、岗位职责不明确或者执行不严格，会增加转移财政性资金的风险。
2.业务操作管理难度增加。一是增加了国库对各财政、银行人员不熟悉不规范操作的管理难度。财政集中支付系统操作必须由国库、财政、银行几家机构人员共同完成，其操作流程电子化程度高，加大了操作人员对业务流程的掌握和熟悉的难度。二是财政或集中支付商业银行由于工作疏忽大意帶来的操作错误给国库人员的正常工作带来困难。主要表现为财政和集中支付代理银行重复发送清算信息或信息填写错误，发生无效业务，增加国库业务人员的工作量和加大资金风险。三是国库集中支付无纸化系统不能导出电子凭证，不能进行数据备份，国库会计档案电子化水平有待提高。
3.系统不兼容带来的数据安全管理难度。一是集中支付实现电子化后，事后监督系统不显示集中支付电子化的数据，对财政支付业务不能进行事后监督，无法履行监督职能;二是集中支付系统与TCBS系统不兼容，不能同时在一台电脑上使用两个系统，管理较难。此外，在无纸化系统中存储着许多重要的信息，数据在系统之间流通，增加了数据库数据存储量，加大了数据安全性管理难度。
（二）系统运行速度有待提高，凭证管理未实现电子化，细节之处有待完善
首先，系统运行速度较慢，每次操作需要等待。集中支付无纸化系统提交额度和商行划款后，TCBS系统销号后，一般需要5分钟左右方能处理成功。其次，系统部分操作不便捷，不能导出电子凭证进行数据备份，未实现会计档案电子化管理。最后，打印汇总清单时，由于打印所有的汇总数据不准确，只能选择打印当前页面，打印速度较慢，影响工作效率。
（三）各级国库部门监督管理水平的高低会影响对财政预算控制效果
人民银行经理国库的职责要求对财政资金的拨付实施监督。但当前国库集中支付采取“先支付，后清算”的模式，对国库监管水平提出新的课题，如果国库部门没有更新监管知识和水平，那么人民银行国库部门对财政预算控制效果会削弱。
四、对策与建议 建立和健全支付电子化制度，加强内部控制管理。基层人民银行应尽快修改与集中支付电子化相配套的规章制度，建立电子化条件下的新型信任体系，健全内控管理，建立严格的监督检查制度和风险监测、预警、防范机制，并将制度贯穿于整个业务处理的始终，通过制度建设保障财政资金支付管理体系的安全。
优化财政集中支付操作流程，保障资金安全。进一步优化操作流程，科学设置岗位职责权限，岗位之间相互制约，不可将国库支付经办岗、复核岗、重要要素复核岗集中到同一人身上，杜绝业务操作“一手清”，确保国库资金的安全。
建立安全的数据运行环境，完善国库支付系统功能。一是建设数据安全体系，在数据通信、系统登录权限管理和人员管理方面做好数据安全工作，防范数据丢失、更改和泄露等风险，不断提高系统运行速度，提高终端使用者的体验效果;二是建议完善无纸化系统的功能。建议在进行大额资金划拨时，應系统上传相关文件的影像，国库部门加大管理和审核力度，从而有效地规范财政预算支出执行，确保国库资金安全;三是建议在国库集中支付无纸化系统实现电子凭证备份功能，每日备份电子凭证，无需打印纸质凭证，实现国库会计档案的电子化管理。
加强人员培训，建立有效的人员约束机制。加强业务人员的培训和交流力度，提升国库人员的业务素质水平。定期举办业务培训，强化各部门人员对业务流程和原理的学习，使业务人员熟悉政策、规范操作、正确核算，树立健康的工作观，培养业务人员良好的职业操守和责任意识，确保国库集中支付业务规范、安全、高效运行。
强化协作配合，建立严格的监督机制。一是建立沟通联动机制，强化人民银行与财政部门、代理银行之间的沟通协调、信息共享、全面梳理和及时规范各环节业务流程，积极解决国库集中支付无纸化业务中的新问题，提高财政资金运行效率。二是建立严格的监督机制，实现及时核查纠偏机制、实时监控改正机制。通过严格的对账工作，保证账证相符、账账相符、账表相符和账实相符，严把资金出口关，确保财政资金安全高效运行。
五、结束语
在大数据时代背景下，国库集中支付电子化管理是深化财政管理体制改革的必然要求，是一项复杂的系统工程，涉及各业务方理念更新、业务协同与技术融合。预算单位要建立和完善相应的内部控制制度，降低财务风险。只有财政部门、预算单位、代理银行三方相互配合，不断地优化升级，加强系统关联，提高管理水平，才能顺利、全面推进国库支付电子化改革。
（作者单位：中国人民银行锡林郭勒盟中心支行）
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