浅谈铁路企业资金安全管理
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作者: 王明旭
[摘 要] 资金管理、防范资金风险、和谐发展。
[关键词] 铁路企业 资金 安全管理
资金管理、防范资金风险是铁路企业实现可持续发展、和谐发展的一项重要工作。如何加强铁路运输企业资金安全管理,发挥资金的最大效益,提高资金的使用效率,确保铁路运输企业的安全运输生产显得尤为重要。
一、铁路运输企业资金安全管理存在的问题
资金安全是企业财务管理的生命线,长期以来铁道部、铁路局各级部门注重采取多种行之有效措施,不断加强铁路运输企业的资金安全管理,保证运输企业的健康发展,但目前仍存在一些影响资金安全的突出问题,主要表现在:
1.资金安全意识不强。某些铁路运输企业的资金管理部门对资金的使用安全重视不够,资金安全管理意识淡薄,风险防范意识不足,资金管理制度不健全、管理失控,监控措施落实不到位,尤其是车务系统的进款窗口单位,日常现金量较大,部分职工,甚至领导对资金安全防范的意识淡薄,资金安全风险较大。
2.应收、应付账款的清理制度不健全。铁路运输企业的应收、应付账款数额较大,尤其是长年累积的未提账单的清理及三年以上的对路外单位形成的应收账款的清理是当前企业的难题,一方面营运资金短缺,应付账款不能及时支付,造成企业的信用和盈利能力下降,增加了资金的风险。
3. 资金占用结构不合理。各铁路运输企业,特别是机务、车辆系统,为机车、车辆运行、检修储备的一般材料、机车配件、燃油等存货资金超储现象严重由于机车、车辆转型等原因造成的存货积压等占用大量资金,导致资金流动性差,资金周转困难,导致资金使用效率降低。
二、 加强资金安全管理的有效措施
建立健全内部控制制度,防范资金支付风险有效的内部控制制度是保证资金安全重要的保障。铁路运输企业要切实采取有效措施,建立健全长效机制,全面加强资金安全管理,保证企业健康发展。
1. 加强资金安全工作的组织领导。铁路运输企业要建立资金安全管理“一把手”负责制,即实行企业的党政主要负责人“一支笔”制度及大额资金使用联签制度,并层层落实责任主体,建立日常资金的使用检查、监督制度,强化管理职责,主管领导要带头执行财经法规,严格落实资金安全管理规定。资金运行决策要依法依规,严格按权限履行审批程序。要将内部资金安全检查工作制度化,定期组织开展自查工作,发现问题要及时整改。
2.建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识,在资金使用全过程建立安全保障机制,将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下,建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度及奖惩考核等相关的资金保障制度,用制度来保证资金的安全使用。
3.加强对外投资、借款、担保管理。铁道部、铁路局下发的有关对外投资、借款、担保的管理办法,规定了无法人资格的铁路运输企业无权对外进行投资、借款、担保,并对具备法人资格的企业对外投资、借款、担保权限也做了严格的规定。铁路运输企业必须贯彻落实该管理办法,减少资金损失、浪费机会,防范资金风险。
4. 加大资金集中管理力度。各铁路局财务资金结算中心要进一步加大资金集中拨付、管理和监控力度。财务资金结算中心要建立严密的规范、高效安全的资金管理业务流程,堵塞管理漏洞。并要建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制,加强对铁路运输企业的资金拨付管理,监督资金的运用,建立科学规范的资金拨付机制。
5. 严格规范和加强银行账户管理。铁路运输企业必须按铁道部、铁路局要求,规范银行账户管理,按规定程序在结算中心开立账户,严禁在结算中心以外的金融机构开立账户,已经开设的要按规定予以清理,严格落实统一归口管理要求,改变资金支付管理不规范、资金运行管理链条短、潜在资金安全风险点多的状况。
6.加强资金预算管理。铁路运输企业要按照实际生产需求编制资金预算,并与企业的全面预算相衔接,指定专人监督资金预算的执行情况,严格控制各项资金的使用不超预算,杜绝不合理支出,加强资金安全的管理,防范资金风险。
7.加强应收账款的管理工作。健全应收账款管理的内部控制制度,降低坏账损失风险。定期审查债务方的信用额度,设立应收账款明细账,统计应收账款的金额、账龄及增减变化情况,并及时相关部门,定期向债务方寄送对账单和催款单,制定可行的收账计划,落实收账责任,减少坏账损失,对逾期应收账款,要组织力量抓紧催收,对信誉较差、欠款时间较长、金额较大的债务方,要设专人负责清欠,必要时采取法律手段。
8.挖掘内部资金管理潜力。查定生产过程中的实物消耗定额,合理制定存货储备定额并落实管理责任,按需生产、按需采购、减少存货资金的不合理占用,定期进行资产清查,及时对积压、闲置、不良资产进行调查研究,盘活各项资产,加速资产的运用和资金的周转,防止损失,减少浪费,提高资金的使用效率。
9. 全面强化会计基础管理工作。各铁路运输企业的财务部门要加强会计基础及内部控制管理,健全财务部门内部控制管理机制,按照职责清晰、相互牵制的原则,科学界定资金审批、使用部门的管理职责与岗位分工,建立健全内部制衡纠错机制;积极推广应用铁路财务管理信息系统,尽快将资金管理信息系统的应用纳入财务信息系统管理。
10. 加强财务会计队伍的素质建设。从企业管理角度出发,改变传统观念。努力提高企业管理者和会计人员的素质。坚持将资金安全管理作为党风廉政教育、法制法纪教育、职业道德教育的一项重要内容,不断增强财务会计为民理财的责任感和使命感。要继续加强日常管理和监督,建立健全岗位考评、奖惩、岗位轮换等制度。
总之,铁路运输企业的经营风险无时不在,必须要求参与资金管理的各责任主体树立资金安全防范意识,加强资金管理各环节的控制及监督,整章建制,规范经营管理,创造良好的经营环境,统筹资金安排,加大增收节支力度,防范资金风险,保障企业的健康发展,促进和谐铁路建设。
参考文献:
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[2] 财政部:《会计工作基础规范》,1996年.
[3] 黄永忠 李洪涛:加强资金管理 确保资金安全.军队财务,2004(3)
[4] 高 铁:强化内控外防 确保资金安全.军事经济研究,2005(5)
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