企业集团资金集中管理研究

来源:用户上传      作者: 余励洁

　　[摘 要] 在阐述了企业集团资金集中管理涵义的基础上,分别从建立合理的规章制度、搭建网络信息平台、建立实时监控体系以及建立现金池这四个方面对如何有效开展企业集团资金集中管理做出研究。
　　[关键词] 企业集团 资金集中管理 策略
　　
　　我国市场经济体制确立至今已有近20年,越来越多的大中型企业集团随着经济体制改革的持续深化而不断涌现,在这些集团公司内部,其资金分配和资金管理中暴露出一系列问题,并由此被学术界广泛研究。从目前来看,许多企业集团把实施资金集中管理作为解决资金管理难题的一个重要方法,由此可知,加强企业集团的资金集中管理已成为很多企业集团的共识。本文将针对企业集团资金集中管理问题做出相关探讨,目的在于能够充分利用和发挥集团整体资源优势。
　　一、企业集团资金集中管理的涵义
　　企业集团资金集中管理的涵义体现于将整个企业集团的资金归集到集团总部,通过总部对资金的统一调度、管理和运用来实现资金的有效利用。企业集团通过有效的资金集中管理,能够现整个集团内资金资源宏观调配, 和有效整合,从而在减低金融风险的前提下提高资金利用效率。
　　二、企业集团实施资金集中管理的主要策略
　　1.建立合理的规章制度
　　企业集团建立的规章制度体系一般包括三个层次,即管理制度、岗位制度以及岗位分工制度。
　　第一,从企业集团的管理制度层面来看,应涵盖行政管理制度、财务管理制度和会计制度三个方面的内容。会计制度又应该包括基本规定、会计事务处理说明及会计分录和会计报表编制说明这三部分。对于已经有条件实施了ERP的企业集团而言,企业还应编制《ERP会计制度》,并以此作为财务人员开展会计事务处理工作的重要依据。其他管理制度还可以包括电算化管理制度、原始凭证审核制度、财务会计报告编制制度、资金收支管理制度等相关规定。
　　第二,从企业集团的岗位制度来看,它可以看做是根据企业内诸如制定总账、成本核算或费用报销等各个岗位的实际工作内容和要求来制定的岗位操作手册,并通过建立相应的记录来明确各个岗位的职责、权限和工作程序。
　　第三,从企业集团岗位分工制度来看,岗位分工制度的重点在于明确每一位财务人员的工作内容和工作要求,并建议相应的记录,主要目的体现在避免由于存在一人多岗或一岗多人的现象而导致岗位制度出现不可操作性。
　　2.搭建网络信息平台
　　企业集团财务集约化管理的另一项基础性工作在于如何有效实现信息充分共享。企业集团要充分利用现代信息技术来搭建完善的集约化财务管理网络信息平台,使会计核算过程以及其他管理手段能够实现网络化运行。具体而言,第一步是内部局域网络的搭建,企业要积极引进和大力开展ERP,并建立Oracle数据库(或其它类型的数据库)来建立企业内部局域网络,从而在局域网内实现实现物资流、资金流和信息流的信息共享。第二步是实现外部互联,企业可以通过网络协议,使企业内部局域网络连接到外部Intemet,使信息共享能够延伸到企业集团外部。
　　3.建立实时监控体系
　　第一,对于物资采购环节,其一,财务部门要参与供货商信息调查工作,并参与合格供货商的资格认定工作;其二,财务部门要制定符合市场需求的原材料采购标准价格以及原材料采购价格差异指标;其三,财务部门要通过详细深入的市场调查工作来实时监控资源的供应渠道、资源分布状况以及资源的采购价格;其四,财务部门要积极参与和密切监控大宗原料和燃料的招议标工作。
　　第二,对于生产环节,其一,财务部门要组织制定中间产品和产成品等的标准成本,并通过及时反馈有关资源消耗的信息来为生产工艺的调整提供依据;其二,为了有效避免费用的超额,财务部门可以对超预算的费用严格实行“跳闸控制”。
　　第三,对于销售环节,其一,财务部门要随时了解客户的财务状况等基本情况,以此预判客户资信等级;其二,财务部门要积极对本行业产品的市场整体价格变动情况要做出市场调查,并实时监控销售部在价格执行和价格调整方面是否与市场价格变化一致;其三,为了判断对驻外经营部定价的合理性,财务部门对驻外经营部的核算工作要进行定期检查和监控。
　　第四,对于资金管理环节,为了便于对各银行账户余额及收付明细账能够实时查询和监控,财务部门应充分利用网络技术,由此在企业财务部和开户银行之间建立信息接口,从而保证各项资金支出的安全性和合理性。
　　4.建立现金池
　　现金池”(Cash Pooling)由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户以及定义在这一组账户上的资金收、付、转和相应记账规则组成,被认为是目前世界上最有效率,技术水平最高的一种现金管理方式,很多跨国集团公司也纷纷采取这一方式对资金进行管理。
　　企业集团在现金池模式下的账户可分为外部账户和内部账户。其一,外部账户包括企业集团在银行中开设的银行总账户以及集团成员单位在当地所在地银行开设的分账户。总账户和分账户的开户银行应该尽可能选择相同的银行。企业集团的资金在开立的总、分两级结算账户之间,由协作商业银行根据结算中心的需要或约定进行上收和下拨运作。其二,内部账户体系的功能在于实现企业集团为记录、清算总账户和子公司分账户以及子公司分账户之间的债权债务关系。各子公司在银行开设的账户的方式很多,既可收支分开的形式,也可收支合一。
　　作为企业集团资金集中管理的高级形式,集团现金池同时也是商业银行帮助集团公司实现集团系统内资金的有条件共享的一项服务。总体来看,集团现金池可以帮助集团实现以下主要目标:一是以分公司能自主、方便地进行额度设置为前提,实现自动化额度控制处理。二是能够提高分公司额度控制的准确性和资金使用效率,并降低风险。三是通过资金额度控制的个性化和多样化来适应不同地区、不同分公司的额度控制要求。
　　综上,集团现金池以集团内部资金集中管理为指导思想,能够借助现代网络通讯技术以及商业银行现金管理服务实现企业集团对各子、分公司的资金实时监控、集中运作和统一调度的目标,不仅有利于降低集团内部交易成本和集团外部融资成本,而且还能统筹配置资金,由此实现企业集团资金集中管理的有效性。
　　参考文献:
　　[1]中国人民银行会计财务司:企事业单位财务管理文件汇编[M].中国金融出版社.2008年10月
　　[2]张瑞君:e时代财务管理(第3版)[M].中国人民大学出版社.2009年4月

转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-1477574.htm