企业内部控制存在的问题与对策

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　　摘要：内部控制是整个企业内部管理和监督最关键的内容，是其能够有效的占据市场的前提条件，也能在一定程度上有效的面对相关的市场挑战和市场风险的要求。企业要想在竞争激烈的市场环境下可以进一步的稳定发展，就需要尽最大的可能完善相关的内部控制制度，对内进行有效的监管，才可以对企业经营目标的完成有相应的促进作用。下文就详细的描述了从内部控制出发，在具体的实施过程中遇到的问题和对这些问题也提出了适宜的意见。
　　关键词：内部控制;制度;管理体系;措施
　　企业内部控制，其主要在于对内部的管理和相关的财产安全方面进行有效的保障，也是能够进一步获取一定企业利润的最关键的方法。一方面，能够充分保障企业内部管理工作的有序开展，另一方面，也可以很好的对相关的风险制定出一定程度上合理的规范制度。目前，即使在这方面有一定程度上的重视，然而依旧有一些状况，对内部控制的完善具有相关的抑制作用。
　　一、内部控制在企业管理中的意义
　　内部控制，主要是通过维护相关的资产安全、确保会计资料的准确以及有关的活动，策划出相应的方式[1]。在具体管理阶段的意义有：首先，可以充分确保财产安全。利用内部控制的有效管理，能够将整个企业活动的资产流向做出一个合理安全的管理，能够在一定程度上保障其资金的安全性，对整个的企业发展具有一定的促进作用。其次，可以很好的展开相关的企业经营活动，利用责任制的相关分配，可以进一步对企业目标有一个明确的制定。最后，可以在一定程度上提高其会计资料的准确性和科学性。在经济飞速发展的时代，就需要对整个企业从生产到最终的阶段都需要对具体的环节有一个实时的监管与把控，通过这种对相关数据的合理控制，可以对其制度的实施有一定的促进作用。另外，对于内部控制制度的完善，能够进一步提高企业的决策水平，最大程度上辅助企业降低相应的经营风险。
　　二、企业内部控制中出现的问题
　　（一）内控体系的不完善
　　在具体的实践环节中，企业在人员安排、制度建立的相关环节都存在一定程度上的体系制度建立不完善的问题[2]。目前来说，有些企业在财务管理和内部控制方面依旧采取以往的管理方式，并不能有效的依据市场的需求以及相关的企业战略目标建立合理的制度适应其变化的具体需求，这就在一定程度上致使整个内部的管理没有明确的目标。另外，企业的会计部门也只是进行简单的业务，导致后期的财务状况出现紊乱。以此，对于内部控制体系的完善变得刻不容缓。
　　（二）内控监管的局限性
　　内部控制体制的建立，其需要一个相对较长的周期，而且过程较为复杂。在这一环节中，需要不断地完善相关的监管制度[3]。然而目前好多大公司也并没有建立一个相对完善的内部控制制度，也就是在一定程度上得到相应的效果。另外，一些没有审计部门或者专业会计人员的企业，一直没有得到一个有效的监管，其未来发展形势堪忧。
　　（三）人为因素
　　企业在具体内控制度上的实践环节，最关键的影响因素就是人为的干扰，使其在具体的实践中不能得到有效的把控。在具体的实践环节，由于部分人员在相关职位上的疏忽和不仔细，导致在相关工作进行的阶段出现失误，还有一部分人员为了个人利益的满足而破坏其体制的建设，更有甚者会在整个管理层之间利用相互间的关系建立一定程度上的“组织”，滥用职权的结果就会大大影响企业在具体内控管理的实践进程，也对其未来的发展有一定程度上的抑制作用。
　　三、改进企业内控现状的对策
　　通过对企业内控现状的深入分析，可以看出内部控制对整个环节具有非常重要的作用[4]。这个就需要对其具体的实践环节在一定程度上制定出相关的控制管理对策，为其以后的有效发展创建出一个良好的环境。而在具体保障其监管方面的可靠性，需要对相关的监管人员进行相关的限制，以此获得长期的有序发展。就此，有以下几点对策：
　　（一）内控意识的树立
　　在内部控制的具体实践环节，需要对相关的内控意识有一个很好的树立，对于其意识的明确和培养需要进行有关部门的强化。企业需要从不同的角度出发，进一步发展相关内部控制工作的有序进行。在整个意识建设的阶段，需要以全体成员为主体，进行深入的落实贯彻有关意识，其目的就是从基础上提高相关制度的建设力度。在这一环节，要重点关注对管理层的内部控制，可以定期进行相关的学习，以此加强管理人员对内控制度的重视，进一步对整体的建设具有促进作用。另外，也需要在财务等相关部门明确其具体的职责要求，设置有效的奖励制度，以此带动员工的积极性，对于其内控制度的建立创建出一个良好的发展空间。
　　（二）內控监管的强化
　　在具体的内控制度的完善阶段，需要对相关的内控监管方面进行进一步的强化管理，这对有效的建设更加完善的体制具有一定的促进作用，可以更加有效的进行相关的后续工作任务。因此，可以从审计部门开始，完善相关的监管机制，通过其相关环节的有效控制，可以最大程度的完善相关机制，对建立全面、有效的审计制度具有一定的辅助作用。在具体的审计制度的建立中，可以建立相对独立的审计部门，并且在人员的选拔方面需要选取一些基础知识扎实、专业性强的人才进行相关的工作。通过人员方面的严格把控，可以直接从源头对其在一定程度上解决相关问题，为其后续工作任务的开展，创建出一个适宜的工作环境，以便于从全面角度进行相关的监管任务。另外，企业在具体的实践环节，设立相关的外部监督机制，让二者能够紧密的联系在一起，最大程度上发挥其监管的相关职能。通过设置外部的监督环节，能够进一步提高工作人员的工作效率，也使整个设置环节更加公正，具有一定程度上的严格性，为其发展具有一定的促进作用。
　　（三）内控管理人员的把控
　　在具体的内部控制制度建设的阶段，需要对内部控制管理人员进行严格的考察，对于其职位的选拔方面更要设置一定的限制，这样就能在一定程度上避免由于工作人员在具体的操作环节出现不仔细等现象而导致相关企业财务数据的不可靠。这个选拔制度的限制可以为企业的稳定发展创建出一个适宜的环境。所以，企业在具体内控人员选拔制度的建设上需要充分进行安排，对于整个企业会计人员的工作评价做出合理的体系设置，定期对相关人员进行职业素质的培养，制定出一个相对而言较为完善的体制。通过员工在实践环节中具体的岗位表现进行相应的奖励制度，能够进一步带动员工的积极性，为其综合发展具有促进作用。另外，在具体内控制度建立的时候，需要对整个内控人员进行合理的安排，在进行相关学习培养的同时，也需要对其进行一定程度上管理意识的加强，这可以进一步对其以后工作的相关开展具有一定的促进作用，也对整个企业的发展有着深远的影响。
　　四、结束语
　　综上所述，通过内部控制具体实践，看出其对整个企业的发展具有重要的意义。本文对内部控制出现的问题进行了详细的分析，从其内控体系的疏漏、监管力度以及人为方面因素的影响，致使其在具体的实践环节出现了一定程度上的弊端，为其后续的监管阶段具有一定的抑制作用。就此笔者提出了相关的解决对策，从意识的树立、监管力度的加强以及内控人员的把控等措施，通过对这些方式的深入贯彻实践，可以进一步缓解相关方面的弊端。因此，在这一方面需要企业在内控管理方面加大相关方面的力度，从根本上解决这些现状，为其以后的发展奠定了坚实的基础。
　　参考文献：
　　[1]邱发长.浅谈企业内部控制存在的问题与对策[J].科技创新与应用，2016 （9）：278-278.
　　[2]李佳.新时期企业内部控制存在的问题与对策研究——以电信企业为例[J].中国商论，2017 （2）：83-84.
　　[3]古力哪尔·麦买提.中小企业内部控制存在的问题与对策——以新疆A企业为例[J].全国流通经济，2017 （14）：31-32.
　　[4]施岩.企业内部控制存在的问题与对策[J].中外企业家，2016 （5）：119-119.
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