财产保险公司的财务风险及其防范

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　　摘要：在财产保险公司经营管理过程中存在一定的财务风险，可能会给企业造成经济损失或带来负面影响，甚至违反法律法规、保险监管的相关规定，制约企业可持续、健康发展。对此，有必要采取有效的防范措施，强化对财务风险的管理和控制。本文浅析了目前财产保险公司存在的主要财务风险，有针对性地探究了財产保险公司财务风险防范措施，以期为财产保险公司的财务风险控制提供借鉴。
　　关键词：财产保险公司;财务风险;防范措施
　　财务风险具有客观性，存在于在企业经营管理过程中，它是由于企业内外部因素和经营过程中发生的各种意外情况及不可控因素导致实际收益偏离预期目标，从而使企业产生蒙受经济损失的可能。在企业整个生产经营管理过程中，每个环节都可能出现财务风险，因此必须予以高度重视，正确对待。财产保险公司管理者必须全面排查存在的财务风险，采取相关措施来降低财务风险发生的可能性，减少公司因此造成的损失，提高公司运营的效率和安全性。
　　一、财产保险公司存在的财务风险
　　（一）承保环节的财务风险
　　当前，财产保险公司面临的市场竞争日趋激烈，为实现保费规模的有效扩大，存在盲目拼规模、抢份额等现象。如有些企业推出的保险产品缺乏合理价格、未能严格控制相应的收费标准;条款费率报行不一;通过特别约定、补充协议或批退等手段变相降低费率;通过给予投保人、被保险人保险合同约定以外的利益变相突破报批的费率等，未能科学、合理、合法地实施承保优惠策略，保费充足率持续下降。这些不仅影响了企业的经济效益，而且影响了内控有序实施和风险管控，可能受到保险监管部门停业、取消高管任职资格等行政处罚，降低了实际偿付能力，形成财务风险。
　　（二）理赔环节存在的财务风险
　　理赔是财产保险公司经营管理的重要环节，因此理赔流程中的各类风险必须得到有效控制，否则将导致赔付成本上升、赔款支付周期延长、现金流断流、保险欺诈及财务数据不真实等现象，形成较大的财务风险。当前，财产保险公司在巨大的业务考核压力下，如缺乏正确的风险管控意识，盲目追求完成保费任务，承保的业务质量差，赔付率高，将加剧理赔环节存在的财务风险。理赔环节管理不严，容易出现通过虚增零配件和工时、提高零配件价格和工时费定价标准、甚至将与赔案无关的费用纳进赔案、内外勾结骗取赔款等保险欺诈进行虚假理赔;查勘、定损、核损、核赔等环节，因存在人员技能、道德风险、缺乏制衡机制等因素，导致理赔的“跑、冒、滴、漏”。上述现象都将会加大企业的理赔成本，形成财务风险。在赔款支付环节，大额赔付等意外事件可能影响企业现金流;因理赔、财务中各环节流程不畅、责任不清可能延长赔款支付周期，引发客户投诉，给企业带来较大的负面影响。还有些财产保险公司不严格按照财务规定及时足额提取未决赔款准备金，在不同时期、地域、险种之间通过未决赔款准备金调节赔付率数据，导致财务数据不真实，制约了决策的准确性。
　　（三）费用环节存在的财务风险
　　当前，财产保险公司在财务风险较大的领域是不据实列支各项经营管理费用，通过虚构中介业务、虚列人员和费用等方式套取资金向相关机构、人员暗中支付利益，给予或承诺给予投保人、被保险人、受益人保险合同约定以外的保费回扣或其他利益，违反财务、税务等法律法规和保险监管规定，带来巨大的财务风险，如以会议费、宣传费、咨询费、服务费、绩效工资等名义套取费用，甚至虚开发票;以直接业务虚挂中介业务、转挂保险营销员名下套取费用、虚增保险营销员人头套取费用等。此外，为调节经营成果，费用在不同险种、机构之间随意进行分摊，造成费用分摊无依据或不合理，或故意延迟费用入账调节利润等，造成财务数据不真实等财务风险。
　　（四）投资环节存在的财务风险
　　财产保险公司日益拓宽了运用保险资金的渠道，不合理的资金运用，将会增大投资风险。在投资过程中，资产负债严重错配，将短期资金集中投向非公开市场的流动性低、期限较长、高风险资产;将保险资金投资多层嵌套的产品，模糊资金的真实投向，掩盖风险的真实状况，存在较大的风险隐患。目前资本市场日趋活跃，利率进入下降通道，资产收益下行态势明显，财产保险公司难以稳定地取得投资收益，导致实际投资收益呈现不同程度的下降。财产保险公司资金的主要来源是客户缴纳的保费，部分财产保险公司在利用资金过程中存在误区，片面重视资金规模，相对忽视资金收益，缺乏对资金的合理使用，资金实际利用率较低。
　　二、财产保险公司财务风险的防范措施
　　（一）加强内控管理
　　加强内部管控，建立健全覆盖经营管理全过程和所有业务的内部控制管理体系，严格执行企业承保、理赔、费用等相关内控制度，实行权责明确、分级授权、相互制约、规范操作的管理机制，超出政策规定的业务严格履行报批程序，对不相容岗位和职务之间形成有效的制衡机制，实现相互监督、相互制约。要规范业务管理，加强承保管理，努力控制承保中的各类风险点，提高保费充足率。加强理赔质量和效率管理，规范理赔案件流程管理，加强各理赔环节管控，堵塞理赔管理漏洞，大幅度降低赔付成本，简化理赔程序，缩短理赔支付周期。加强费用预算管理，强化费用管控力度，细化费用核算，保证费用列支真实、合理。此外，应通过开展内部控制评估、内部审计、监督检查、自查、风险排查等措施，及时发现经营中的财务风险，积极采取防范措施，并明确机构、员工的管控职责，完善考核机制和细化责任追究标准，以有效防范财务风险。
　　（二）增强偿付能力
　　财产保险公司应提高风险管控能力，有效控制承保、理赔、费用、投资等环节的财务风险，通过提高承保质量、保费充足率、投资收益率和降低赔付率、费用率增强偿付能力，防范财务风险。要强化资产负债管理，从数量、结构以及期限等方面着手，有效保障资产负债具备良好的匹配性，在相应约束条件下，有效实现财务目标;应与保险资产负债具备的财务特性进行紧密结合，强化成本收益以及期限管理，并促进各职能部门加强沟通协作，采用先进的技术和方法，科学评估资产错配风险。要构建行之有效的预警体系，有效监督和科学分析各项经营业务，及时在财务风险发生前进行预警。要构建预警分析相关的指标体系，准确反映自身资本结构和实际债务比例，科学评估自身偿付能力。要注重增强现金流的稳定性，针对现金流构建具有较强敏感性和有效性的管理体系，通过合理选择投资产品，如通过一揽子投资计划，构建多样化的投资组合，提高资金利用率，适当提高负债比率，有效利用财务杠杆，拓宽资金具体用途，在最大化程度上利用资金。
　　（三）增强风险管控意识
　　财产保险公司要加强风险、合规管理文化建设，增强各级管理者和员工的风险防范意识和合规经营意识，提高风险防范能力。通过全过程管理、全员参与，有效防范和降低财务风险。要持续开展内控教育，加强法律法规、监管规定及公司内控制度的宣导和培训，确保相关政策、规定能及时、准确地传达到各级机构、岗位，使每个员工都能及时、准确和全面地明确其岗位职责、掌握工作要求和操作流程，确保各项制度得以普遍认知和有效执行。
　　财产保险公司要加强会计基础工作。会计基础工作影响会计信息质量，强化会计基础工作的有效性和规范性，才能有效堵塞业务流程中存在的漏洞，实现对财务风险的有效降低。要加强对财务人员的教育培训和日常管理，有效增强职业素养和执行力，增强他们对财务风险的识别能力和应对能力。同时，要构建定期轮岗的相关机制，帮助财务人员深入了解和全面掌握公司经营涉及的各项环节及存在的财务风险。另外，财产保险公司要构建公正合理的奖惩制度，实现对财务人员工作积极性的充分调动，并定期对各岗位工作人员进行考核，作为财务人员进行晋升的依据。
　　三、结语
　　综上所述，财产保险公司存在的财务风险主要包括承保、理赔、费用和投资存在的财务风险等。对此，财产保险公司要通过加强内部控制、增强偿付能力、增强风险管控意识等措施对财务风险进行有效防范。
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