企业资金管理风险的形成与防范策略探究

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　　摘要：在我国市场化进程不断加快的过程中，企业的发展面临着更多的调整，随着企业规模的逐渐扩大，企业的资金管理成为需要投入大量时间、精力进行关注与管理的内容。在资本化的运作中，企业的资金是其生存以及发展的基本的条件之一，资金的安全与企业的稳定发展之间具有着密切的联系。企业的资金管理存在漏洞，会使得企业发展的稳定性受到威胁，甚至直接的关系到企业的生存。基于此，本文对于企业的资金管理风险形成进行探讨，并且提出相应的防范措施。
　　关键词：企业资金管理;风险形成;防范策略
　　中图分类号：F275
　　文献识别码：A
　　文章编号：1001-828X（2019）010-0272-01
　　引言
　　在企业的经营活动中，资金的应用贯穿着企业的基本经济行为，使得企业的生产与市场之间达成互动，促进企业自身的发展同时推动市场的发展。资金对于企业各个生产以及经营的环节都具有重要的作用，因此资金的稳定性是维持企业正常运营的基本条件之一。在目前的市场中，由于企业的资金链断裂导致企业发展出现问题的情况屡见不鲜。因此，企业需要对于资金管理进行重视，防患于未然。
　　一、企业在日常经营中资金管理工作存在的风险
　　1.资金的使用过程中不能遵循相关的流程
　　由于我国企业的发展速度较快，在发展中往往面临着一些较为特殊的情况，导致许多企业内部对于资金使用的规范性认知存在着问题。因此，在资金尤其是大额现金的申请应用过程中，存在着一些流程上的不规范现象。这在资金的应用中属于较为常见的现象，相关的工作人员对于问题严重性的认知程度也存在着不足。
　　2.资金的应用与预算严重不符合
　　在目前的资金管理中，预算是基本的内容之一，根據企业工作的实际需求以及资金管理规模的大小，企业的资金预算需要通过不同工作项目中资金的使用状况进行具体的核算[1]。因此，预算是预算期限内，企业资金应用的指向标之一。在资金的应用过程中，由于实际的预算部门与资金应用部门的认知之间存在差距，会造成一定程度上可应用资金不足的现象，在这种情况下，资金的应用依据现实需求进行，也会对于造成实际支出与预算之间的严重不符，使得企业的内部资金链断裂，对于企业的正常运营以及发展造成严重的不利影响。
　　3.资金应用的监管力度不足
　　在资金的应用中，为了确保应用流程的规范，以及资金在整体上的稳定性，会设置相应的监管机制[2]。这一形式的应用，是来自与国外先进的企业管理经验。然而，在实际的应用中，由于对自身情况的考虑不足，许多企业的监管条例缺乏对于现实问题的约束力，监管人员的专业素质不足，也使得监管的机构形同虚设。在企业的总体管理构架角度来讲，监管机构的设置具有重要意义，然而实际的作用却有所不足。
　　二、企业资金管理风险的防范策略
　　1.强化规范的意识，依照资金管理条例进行资金的使用
　　在资金的使用过程中，企业需要对于资金管理的相关人员以及资金使用的人员进行资金使用的规范化教育，使得其在工作的过程中能够认识到按照正常的流程进行资金应用的重要性[3]。对于资金的申请领用人员来说，资金的应用程序越为简化，越能够降低其资金申领的复杂性，因此不规范的行为往往是由申领人员引起的。作为专业的资金管理人员，为了承担职业的责任，保证企业资金财产的安全性，需要应用明确的规范化意识对于不规范的资金申请、领用行为予以拒绝，要求其他人员按照正常的程序进行资金的领用，避免风险的发生。在目前的资金申请应用的过程中，信息化的申请流程能够有效的避免不规范行为的存在，需要企业加大信息化资金管理体系的建设与应用，从制度以及设施多个方面，保证企业资金应用的规范性。
　　要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章单位名称一致;支付报销费用给员工个人的，必须提供该员工银行收款单据作为附件;支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司领导批准。
　　2.优化企业的资金应用预算，根据预算的内容进行资金的使用
　　在企业进行资金应用预算核算的过程中，需要根据各个部门的实际需求进行制定，尤其需要对于其中的动态性变化因素进行考虑。为了能够使得预算的内容，与实际的需求之间更为符合，需要在预算的制定中实际的征询各个部门的意见，在共同的协商下，核定具体的项目与资金标准。在这样的状况下，预算内容与实际的需求具有了更大程度的契合，企业运营中不同环节的资金使用也能够具有更为实际的使用标准。为了使得资金的应用具有更多的灵活性，以适应市场的变化，需要制定相关的预备方案，应对更多状况，保证资金的稳定性[4]。
　　3.加强资金应用的监管力度
　　在资金监管这一方面，不能完全生搬硬套先进企业的经验，需要应用其制度的框架以及应用中的问题，结合与本企业的具体情况进行应用。例如，在资金应用监管的过程中，不仅由专职的监管人员进行监管，号召更多的企业员工从多个角度对于资金的应用进行监管，其中企业的重要管理人员在资金的监管上也需要具有明确的责任分布。这样的监管模式，能够有效的避免监管中漏洞的存在，使得企业内部的发展更加趋向于透明化与健康化。同时，在企业的资金监管过程中，为了使得监管的工作真正发挥其效力，监管人员的专业性以及职业精神的提升，也值得企业进行关注。监管人员的专业性需要表现在对于具体工作的执行力度，以及对于工作的改进上，资金监管人员直接负责于监管的工作，因此其职业精神也是支撑工作顺利进行的重要因素[5]。
　　三、结语
　　加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理各项制度，制定细化措施并认真加以执行。此外，监管部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。
　　参考文献：
　　[1]潘辉.企业资金管理风险的形成与防范策略[J].内蒙古煤炭经济，2018（1）：86-87.
　　[2]刘亿.企业资金管理风险的形成与防范策略[J].产业创新研究，2018（9）：82-83.
　　[3]于俊玲.企业资金管理风险的形成与防范策略分析[J].商场现代化，2018（24）：151-152.
　　[4]米玉芹.企业资金管理风险与防范探讨[J].会计师，2017（14）：38-39.
　　[5]张萍.企业资金管理的风险与防范[J].中国外资，2013（12）：95-96.
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