浅谈企业年金存在的问题及发展对策

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　　摘 要 企业年金作为我国一种补充养老保险的形式，是维护社会安定发展的重要举措，是促进国民经济持续健康发展的重要保障，当前我国的年金运行中存在不少问题，原因是多方面的。我国应重视企业年金的建立，完善相关法律法规，完善税优政策，加大宣传推广力度，促进企业年金的持续发展，从而达到维护社会安定的作用。
　　关键词 企业年金 意义 问题 对策
　　一、企业年金的含义
　　企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金被认为是养老保障的“第二支柱”。企业建立企业年金，不仅可以提升企业形象，增强对人才的吸引，也有利于社会的和谐稳定，产生良好的社会效应。
　　二、企业年金存在的问题
　　（一）年金发展的阶段制约
　　国家现阶段推行的信托型企业年金还处于探索阶段，在人员、机构、产品等方面都难以满足年金市场投资的需要；缺乏真正意义上的企业年金产品，缺乏有经验的基金管理人才和专业机构；企业年金托管综合费用高等问题，造成了年金的投资回报率不高，社会影响较小。
　　（二）金融市场不成熟及地区行业差异较大
　　我国区域经济发展水平差异较大，发达地区与欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊。发达地区如上海、深圳等由于经济基础好、增长速度高，企业年金的发展有良好的社会经济环境，参保企业、参保员工以及基金累积数量都较大。而欠发达地区企业年金的发展受制于经济的发展水平而呈现波动起伏势态，数量水平低，大多数尚处于不规范的状态，还有許多企业因经济效益不好停止了已实行的企业年金计划。
　　（三）税优政策力度不够
　　迄今为止，我国企业年金税收优惠政策只明确了企业缴费在工资总额5%以内的部分可税前扣除，超过部分不予扣除。个人缴付的年金数额，在不超过本人缴费工资计税基数4%以内的部分，可从个人当期的应纳税所得额中扣除，超过部分不能抵扣。这在很大程度上降低了企业和职工参与企业年金的积极性。
　　（四）企业认识比较狭隘
　　企业一方面担心建立企业年金制度会加大企业支出，影响利润，另一方面也意识不到企业年金产生的经济效应和社会效应。有的企业认为社会基本养老、医疗等保险已使各企业负担较重，建立企业年金将进一步增加企业负担，企业没有责任支付这笔“额外”的费用，与其让员工未来才能享受到企业年金的福利，还不如直接向员工发放住房公积金或者奖金等即期福利，后者的激励效果更明显。
　　三、企业年金的发展对策
　　（一）完善相关法律法规，分地区分企业逐步推行企业年金
　　鉴于目前国家对企业年金的性质定位以及强制与否界定不清，国内只有大型国企在养老体制健全的基础上愿意积极建立年金，而中小型企业对其概念模糊，也不愿意花精力去实践。国家可以通过建立相应的法律法规，要求企业在盈利到一定数额后必须建立企业年金，借鉴国外强制性年金的运作管理模式，保证补充养老保险这一长期目标的实现；建立和完善企业年金监管制度，制定适合国情的政府监管框架，使企业年金的发展真正达到规范性、安全性、效益性、可持续性等要求。
　　采取区域推进式企业年金发展战略，作为对基本养老保险的政策补充。由于现实状况的约束，我国企业年金的建立不可能一蹴而就，基于经济发展水平的不同，企业年金制度在我国不同地区、不同行业间发展水平有异，需要有计划有步骤地推动企业年金在我国的覆盖进程。应当从效益好且具有长期发展能力的企业逐步扩展到其他企业。可以从石油、电力、航空等大型企业开始，推进企业年金的建立和运行，在此基础上再推广到中小型企业，可以将符合条件的中小企业联合起来制定企业年金计划。由于这些参与联合的中小企业是通过地域联系起来的，受相同地理环境的共同影响，对企业年金计划的需求具有一定的一致性，而且相同的地理环境有助于各个企业在建立联合年金计划以后，保持密切的联系，并根据当地的环境特点和职工需求，制定适合当地情况的联合企业年金计划，然后再逐步发展到大部分企业，这样可以有计划、有步骤地逐步扩大企业年金在我国的覆盖率。
　　（二）完善税优政策，从制度上激发企业建立企业年金的积极性
　　建立企业年金，宏观上可以减少国家财政的负担，微观上可以帮助一个企业解决其职工养老问题，从而激发职工的工作热情，这对企业的发展也是至关重要的。因此，政府应从税收层面给予企业年金优惠政策，鼓励企业和职工个人共同缴费，尽快研究出台企业年金的其他税收优惠政策，并完善相关法规，促进企业年金和个人自愿性养老保险发展，并鼓励其通过专业化的投资机构投资资本市场，实现养老金保值增值。
　　（三）加大宣传力度，从思想上提升大家对企业年金的认同度
　　只有更多的企业和职工参与企业年金，才能壮大市场。只有市场规范可信，才能吸引更多的企业和职工参与，最终达到建立企业年金制度的初衷。尽管企业年金制度已实行了十余年，但仍然有相当多的员工对此知之甚微。所以，要想使企业年金的大多数主体积极参与到行动中来，就必须先从企业年金的基础工作，也就是宣传培训做起。通过宣传培训，可以使职工们从感性上知晓、了解，从思想上认同、接受该制度，从而转化为行动上的自觉参与。要通过多种形式，促进企业和职工以及社会各方面共同了解、关心企业年金制度的建立，为发展企业年金制度营造良好的社会氛围。
　　（作者单位为中国石油集团东北炼化工程有限公司）
　　参考文献
　　[1] 李媛.我国企业年金发展存在的问题及对策建议[J].经济研究导刊，2009（8）.
　　[2] 姜亦峰.企业年金制度的理论分析与探讨[J].生产力研究，2009
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