探讨经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用

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　　摘 要：税务会计作为新型的会计理论及会计方法对企业的财务管理工作具有重要作用。本文首先阐述了税务会计的基本概念，并分析了税务会计在企业财务管理中的重要性，指出了税务会计在财务管理应用中存在的问题，同时提出了正确应用税务会计方法的具体策略，为提升企业税务筹划工作的水平提供参考。
　　关键词：经济新形势;税务会计;财务管理
　　一、前言
　　企业为了适应经济新形势下的税务政策需要创新财务管理的工作方法，税务会计不仅能够帮助企业实现规范运营的目标，还可以加强企业对财务运营成本的控制。但是企业在实际应用税务会计方法时仍存在一些问题，需要企业充分了解税务会计的职能，并不断完善税务会计机制，以促进企业的长久、稳定发展。
　　二、税务会计在企业财务管理工作中的概述
　　 在经济新形势的背景下，企业为了适应税务政策变更而产生了税务会计这一新型的会计方法，此种会计方法能够结合企业的业务性质特点并通过税务筹划的方法实现对企业经济运营成本的控制，以有效提升企业运营的规范化水平。因此，税务会计在企业的财务管理工作中不仅负责企业的税金缴纳、税金核算、申报纳税等税务筹划工作，还属于财务管理工作的延伸，并且税务会计能够根据国家税收法规的不断变化来及时调整企业的财务管理方法，以保障企业的正常运营。
　　 企业为了充分发挥税务会计在财务管理工作中的作用，需要提升税务会计人员的综合素质，确保人才配置满足税务会计工作的专业化发展要求。税务会计的具体工作是深入研究国家的税法政策，并结合企业发展的实际情况与目标，在遵守合法合规的原则下调整企业的税务筹划内容，进而帮助企业减少需要缴纳的税费，提升财务内部控制及财务管理的水平。
　　三、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用价值
　　 为了适应经济新形势的发展需求，国家的税务政策要结合社会经济的发展情况进行调整，企业在此环境下为了实现合法、规范经营的目标，必须在财务管理中合理地应用税务会计方法。税务会计在企业财务管理中的应用价值主要体现在以下三方面：
　　 第一，企業提高税务会计的应用水平能够保障自身运营的合法合规性，企业在从事生产经营活动中必须按照国家税法的规定承担依法纳税的义务，为了避免出现偷税漏税或未按规定时间纳税等问题，企业要加强税务会计的运用。
　　 第二，企业财务管理中应用税务会计方法能够更好地落实税务筹划工作，并提升财务内控水平。同时，税务会计工作可以贯穿于企业产品生产、销售及管理等各个流程中，有效减少财务管理成本，在做好税务筹划工作的前提下将税务管理与企业的生产经营有机结合起来，帮助企业减少税务风险，促进企业的稳定发展。
　　 第三，企业为了提升生产经营的效率与质量必须合理地应用税务会计方法，税务会计工作包含会计与管理两个主要内容，并通过会计与管理两方面为企业的生产经营提供发展指导。具体来说税务会计可以站在企业财务管理的角度来落实税务筹划工作，并在合法合规的前提下采取最优化的方式缴纳税费，有效降低企业发展的经济成本。此外，税务会计还可以结合企业发展现状为管理者提供有关企业未来发展规划的建议，提升管理决策的科学性。
　　四、税务会计应用于企业财务管理中存在的主要问题
　　1.税务会计与财务会计存在矛盾
　　 部分企业没有正确的区分财务会计与税务会计，对二者的管理目标、工作内容、核算基础等缺乏全面的了解。首先，财务会计面对的目标是企业的管理者、投资者等，并向其提供企业在财务方面的相关信息，为管理者进行科学发展决策提供依据。而税务会计是根据国家税法的相关规定并结合企业的实际情况计算出企业应缴纳的税款，并在合法合规的前提下减少企业纳税。其次，从核算基础的角度来说，财务会计的核算目的是确保收益计量的准确性，而税务会计的核算目的是避免企业出现偷税漏税及延迟纳税等问题。因此财务会计与税务会计在目标、核算基础以及要素等方面均存在差异性，不能将二者混为一谈，但是部分企业在税收征管以及财务会计管理方面存在矛盾，并且缺少财务会计与税务会计的规范核算文本，导致企业税务会计工作得不到有效落实。
　　2.企业税务会计体系有待完善
　　 部分企业的税务会计机制仍不健全，在税务会计管理制度中没有详细的说明税务会计在税务筹划、生产应用管理、职能分配等方面的应用方法，导致税务会计工作在财务管理中流于形式，无法有效合理减少企业税费、控制企业的财务管理成本。并且财务管理人员缺乏对税务会计工作模式、管理制度等内容的了解，尚未围绕税务会计形成系统的知识体系与工作方法，因此税务会计机制有待进一步健全。
　　3.税务会计的职能有待充分发挥
　　 在市场经济环境下，企业必须提升自身的核心竞争力以赢得更多的市场份额，进而实现长久发展的目标。税务筹划工作是企业财务管理中的重要内容之一，其管理质量影响着企业的生产经营水平。但是部分企业在应用税务会计时将其工作重点仅放在了纳税缴税等方面，忽视了相关筹划工作，导致税务会计无法为企业实现合理避税的目标，使企业面临较多的税务风险，增加了企业财务管理的成本。
　　 此外，部分企业没有在财务管理部门中设立专门的税务会计，依然采用财税合一的管理方法。但是由于税务核算与会计核算的工作内容并不完全一致，导致税务会计工作受财务会计管理的制约。一些企业管理者受传统管理模式的影响较深，认为财务管理的工作内容仅仅是对企业经济行为、资产融资等进行管理，也未深入分析财务管理工作中产生的收入、成本等经营数据，没有意识到税务会计对财务管理工作的重要性，导致税务会计无法与企业财务管理工作以及生产经营活动进行良好的融合，不能充分发挥税务会计的职能作用。
　　4.税务会计人员的综合素质有待提高
　　 税务会计人员的专业能力水平直接影响着企业税务会计管理工作的质量，但是现阶段人才市场上税务会计人才的数量较为短缺，企业无法吸引大量的优秀税务会计人才为财务管理工作服务。此外，部分税务会计人员没有及时、深入的研究国家的税法规定与政策、不会应用新型的税收会计核算方法，导致企业税务统筹工作经常出现失误，严重影响了企业财务管理工作的质量，多数企业的在职税务会计人员占企业财务管理总人数的比例较小。因此，企业缺少相关人才配置、税务会计人员不具备良好的专业素养，便无法充分发挥税务会计的应用价值，导致企业税务筹划的工作质量得不到提升。 　　五、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用途径
　　 针对上述税务会计在财务管理中的问题，企业可以采取以下有效措施发挥税务会计的积极作用：
　　1.实现税务会计与财务会计的适度分离
　　 为了充分发挥税务会计的职能，企业需要把税务会计从财务会计中分离出来，并围绕税务会计构建独立的工作体系，保证税务会计能够独立完成核算企业经营成本或计算应缴税费等工作。值得注意的是：在分离过程中要遵循适度分离的原则，将税务会计分离至合理的范围内。企业在制定税务会计制度时，先要遵循国家的税收制度及相关政策，在确保合法合规的前提下将财务会计制度与税务会计制度相协调，并且二者的适度分离能够减少财务会计与税务会计之间存在的差异，不仅可以减少企业财务管理的成本、提升财务内控水平，还能够节省税务机关的资源，促进企业经济的可持续发展。
　　2.健全税务会计体系、加强制度建设
　　 （1）管理意识转变
　　 企业管理者要积极转变财务管理的工作理念、认识到税务会计对财务管理的重要性。为了充分发挥税务会计在管理与会计这两方面的职能，企业在健全税务会计体系时要将其与企业未来发展战略与业务性质相结合，并且根据国家税务政策的变化不断调整税务会计制度，确保税务会计得以落实好税务筹划的工作，帮助企业减少税务风险。同时企业管理者要了解税务会计能够为企业的发展战略提供科学的指导，企业在决定业务转型前要根据国家税收规定以及其他经济政策要求来合理地进行资金资源配置，进而加强对生产经营成本的控制力度，以实现经济效益最大化的目标。
　　 （2）完善税务会计体系
　　 企业的税务会计与财务会计工作具有相互依存的特点，但是由于二者本身存在差异性，使得税务会计工作为了进行税务筹划及决策指导需要完善稅务会计体系。并且我国的税收制度在不断地发展与完善，企业的税务会计机制也需要结合国家的税收政策进行适当的调整，以保证税务会计机制的灵活性，更好地为企业财务管理工作服务。
　　3.加大税务会计人才的培养力度
　　 企业的财务管理部门需要增加税务会计人员的数量，以充分发挥税务会计以及管理会计的积极作用。企业在招聘环节要尽量选择即懂得税务会计专业知识又掌握计算机技术的专业复合型人才，为税务会计工作配备足够的人才，以有效提升税务会计工作的质量。同时，企业要结合经济新形势的发展要求落实人才培养工作，依据具体的业务性质完善人才培养机制，定期组织税务会计人员学习并研究国家颁布的最新税收政策，并开设有关税务会计的专业知识课程，提升税务会计人员的专业能力，确保税务筹划工作的质量。在培训课程中还要加强正确纳税理念的教育和计算机能力的培训，使税务会计人员能够熟练地应用先进的信息管理系统开展税务筹划及财务管理等工作，有效提升财务管理的工作效率。企业还可以对税收会计人员的培训结果进行考核，给予考核成绩优异的员工升职或外出进修等福利，有效提高税收会计人员参与培训教育活动的积极性，进而从整体上提升企业税务会计人员的综合素质。
　　4.优化企业税务会计工作的工作内容
　　 （1）税务筹划
　　 税务会计工作的目标是增加企业的经济效益，并在合法合规的基础上通过税务筹划来合理控制缴纳税款。因此，税务会计工作要帮助企业实现节税目标。例如，密切关注企业的资金使用、产品生产与销售等情况，并综合以上信息筹划出企业各项增值税款的标准，保障企业拥有足够的资金进行生产运营。
　　 （2）控制涉税风险
　　 如果企业财务管理工作中出现了财务处理不清晰、申报税款不及时等问题，则会导致企业面临较大的税务风险。为了保障企业得以长久、稳定发展，需要通过税务会计工作及时地向税务机关进行纳税申报，确保应缴税款的足额、按时，避免企业因偷税漏税而承担税务处罚、减少税务风险。税务会计在核算企业税负时要确保相关信息资料的准确性与真实性，进而反映出企业在税收方面的情况，不仅能保护企业的合法权益，又避免企业承担违规避税的处罚，保障企业生产经营活动的正常进行。
　　 （3）面对税务稽查
　　 企业在面对税务稽查前要先组织内部的财务会计人员以及税务会计人员进行自检，做到及时发现问题、及时进行修正，确保企业的税务账面符合稽查要求，并针对部分重点项目加大检查力度，避免出现漏洞。同时企业需要与税务机关建立良好的沟通关系。
　　六、总结
　　 综上所述，在经济新形势下我国的税收机制也在逐渐地发展与完善，企业为了满足新形势的经济发展需求需要管理者认识到税务会计在财务管理工作中的重要性，并结合企业发展的实际情况完善税务会计机制，将财务会计与税务会计实现适度分离，同时加强培养税务会计人才，进而减少企业的税务风险、提升经济运营水平。
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　　作者简介：蔡晴（1989.09- ），女，河南禹州人，研究生，讲师，研究方向：财务会计
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