聚焦减税降费政策 关注创新创业发展
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[摘 要]2015年，税务总局发布减税降费政策，2018年再次强调将减税降费落到实处，减税降费一跃成为2018年十大经济类关键词，2019年初，国务院再次发布关于减税降费的决策部署，确保减税降费精准落实，推动小微企业发展。基于此，本文以减税降费为政治背景，揭示其对创新创业发展的影响。
[关键词]减税降费;创新创业;小微企业
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.24.058
[中图分类号]F812.42;F275.4 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2019）24-0-02
0 引 言
全球经济发展迅猛，我国经济发展也迈入新常态，经济发展过程中存在的问题和矛盾日益突出，比如许多前期发展良好的中小企业因为成本压力陷入“瓶颈期”，高新技术行业发展遭遇前期投入巨大而无法回本的惨状，就业问题迟迟得不到有效解决等等。“减税降费”政策正是在这种情势下应运而生，是我国立足当下，放眼未来，结合我国发展现状实施的一项重要部署。
1 實施减税降费的必要性
目前，我国正积极在全国范围开展供给侧结构性改革，而要想把改革任务真正落到实处，完成得又快又好，需要把“减税降费”作为重要实施手段，从供应生产入手，降低单位税率，逐步完善税制结构，从而更好地解决我国供给问题。
1.1 是我国实施积极财政政策的主线
现阶段，经济、社会等多重因素造成我国财政收入比重呈下滑趋势，致使国家宏观调整能力不断弱化，出现“吃饭财政”都难以维持的尴尬局面，历经金融危机之后，我国出现了供需、投资等一系列问题，为了更好地解决当前的结构性矛盾，相关单位必须实施积极财政政策，不断强化政府的宏观调控能力，促进社会稳定发展。积极财政政策有多种有效的实现方式，常见的有增加赤字、扩大基建投资工程等。但由于我国经济当前遇到的最大问题是居民收入长期下降、企业成本过高造成供需均出现疲软状态，另外面对房地产泡沫、投资效率下降等诸多局限，我国将积极财政政策的主线确定为实质性减税降费，很大程度上减轻了居民和企业负担，从根本上解决问题，再以基建工程投资作为保证力量，能够保证积极财政政策实施。
1.2 是优化资源配置、激发市场活力的重要手段
我国目前存在的问题是企业和居民压力过大造成供需出现疲软，经济状况陷入低谷。为了缓解这种状况，要深化“放管服”改革，贯彻执行减税降费政策，进一步解放企业，减轻企业财务负担。随着企业发展环境变化，可以优化市场资源配置，激发市场的自主活力，促进企业高速发展。市场经济根本上具有竞争性，按照市场需求来配置资源结构。企业内部资金宽裕，可以拉动投资和扩大再生产，向创新型模式转变，进而推动就业，提高人均居民收入，使国家经济保持较快增长，最大限度地激发市场活力，增强内生动力，释放内需潜力。
1.3 是实施供给侧结构性改革的助推力
近年来，各级政府深抓改革，经济稳中向好发展，离不开创业创新发挥的重大作用。减税降费实施，为各个企业创造了一个相对宽松的营商环境，极大提高了企业员工的工作热情，鼓励创业创新，成为深化供给侧结构性改革新的巨大推力。税收是实现国家宏观调控的重要工具，减税降费可以极大地促进供给侧结构性改革。供给和需求是市场的两大最重要因素，前者更能反映生产结构问题。一方面，可以降低成本，政府大规模减税降费，可以降低企业运营风险，稳定国家就业;另一方面，可以提升和优化企业结构，发扬创新精神，降低资源浪费，提高资本利用效率，使一些投入高产低出的结构被节能环保所替代。通过减税降费，可以有效推动供给侧结构改革，引导国内企业的结构化调整，为我国经济腾飞增添助力。
2 减税降费政策对创新创业的影响
2.1 为创新创业企业发展增添动力
从2015年国家发布减税降费政策开始，再到2019年各级税务机关严格执行党中央和国务院做出的减税降费战略部署，采取一系列有效措施，确保政策落实到位，提高各企业生存的能力，增强市场竞争力，用更多的创新创业带动本地劳动力就业，增强经济活力。例如在上海，减税降费的影响力甚为显著，改革之前破旧废置的厂房改装成具有现代化气息的办公场所，曾经轰隆的机器设备被计算机所取代。截至2018年底，上海杨浦全区科技型公司超过7 000家，每年新增加的创业企业多于200家，已然形成了各类企业创新创业的生态圈。根据国家最新政策，制造业的增值税税率由16%下降为13%，再加上国内旅客运输服务纳入抵扣范围等一系列新优惠，很多企业省下很大一笔资金。企业可以利用这些节省下来的税金扩大再生产，改进生产工艺，优化产品结构。员工们对企业未来发展充满信心，减税让公司管理层有更多的底气和信心加大研发投入，促进技术升级，向着发展为国家优质企业而努力。
在很多较为偏远的地区，降税减费政策也能有效降低企业的生存压力，提高企业的创新和生产积极性，激活市场，促进经济发展。以云南锦润数控制造有限公司为例，该公司是一家以生铁、废钢为主要原材料进行铣床铸件生产、加工、组装高速铣床光机及高端数控机床整体销售为一体的国家高新技术企业，不但供应国内市场，部分产品还远销美国、巴西、印度等国家。随着国家实施鼓励创新创业政策，该公司与高校签订战略合作协议，逐渐加大技术研发投入力度，拥有了独立的技术产权，“腰杆子”挺起来了，企业更有话语权。该公司总经理表示，之前由于缺乏核心技术，公司一直从事产品粗加工，市场竞争力薄弱，企业亟待转型，在创新发展的道路上，税收优惠政策为企业省了不少力。2018年，该公司将自主研发的机床运用于生产，实现营业收入22 851万元。 2.2 为创新创业企业发展赋予能量
创业人员是一种独立的市场主体，往往对市场有着双向影响作用。一方面，创业人员面对多种风险，承担的责任也更大，宽松的营商和经营环境，加上国家政策的支持，可以极大地提高创业的成功性。另一方面，创新已经成为全球经济发展的一个重要因素。只有企业手里有了更多的资金，才有实力注重新技术引进和自主研发，进而提高市场竞争力。创新是一个民族进步的灵魂。在杭州地区，创业创新的活力因子在每个角落四射喷发，其中，杭州市着力打造的“众创空间”成为青年创业创新者心之向往的地方，“众创空间”产生以及蓬勃发展，良好的税收环境功不可没，尤其是2019年一系列减税降费政策落地，精准扶持创业创新和高新技术企业发展，合力搭建起“承載梦想”微空间，为杭州各具特色的众创平台发展持续赋能。这里集中了超过1 800个创业项目，吸引创业者接近20 000人，创业创新氛围浓厚。
税收优惠政策不仅成为支持小微企业发展的强心剂，更是青年创新创业、为家乡经济发展献力的定心丸。当前国家政策对企业创新发展支持力度比较大，企业把减税降费节约的资金继续投入加大研发，特别投入到高新技术、高附加值科技产品研发与生产，全面促进企业成为科技创新策源地、创新人才汇聚地以及科技成果集散地。多重税收政策利好，加上信息经济飞速发展，市场空间持续扩大，为创业就业提供了诸多契机。“双创”税收优惠政策精准落实到位，一定程度上帮助小微企业解决了生存发展的难题，有利于增强自身“造血”功能，以创业创新带动就业，催生经济社会发展新动力。国家税务总局2019年5月14日介绍，中国鼓励创业创新发展的税收优惠政策共计80多项，涉及企业发展的各个阶段，为中小企业发展带来了“真金白银”的支持。国家税务总局公布的数据显示，2019年1月-2019年4月，各项支持创业创新的税收优惠政策共计减税超过3 900亿元，同比增长56.8%。其中，2019年新增政策减税包括小微企业所得税减半征收范围以及增值税小规模纳税人免税额度标准提高，涉及减税金额高达680亿元左右。近年来，政府对小微企业的减税力度逐年加大，帮助企业“轻装快跑”，有效稳定了市场主体预期，激发了创业创新活力。2018年，中国市场主体首次突破1亿户，2019年仍保持高速增长趋势，日均新增登记企业1.86万户。
3 结 语
为了我国企业更加稳定快速发展，全面推进创业创新有序进行，目前的减税降费政策并未一步实施到位，未来还会有下降的空间，据此，针对加快创业创新的财税政策，笔者提出以下3点建议。第一，对真正需要帮助的企业加大政策力度。进一步增强政府各级管理机构的宏观调控能力，筛查出那些真正需要帮助的企业实体，在资金和政策上给予协助，让企业脱离困难，焕发新的生机。第二，加大专项政策扶持。在更新企业设备、先进工艺应用、产品生机换大方面，加大专项政策扶持，按照投资额度给予相应的奖励，进一步支持创新创业，鼓励创业人员开发新的创业领域。第三，适当增加土地供给。“地租”一直是企业运营成本中一个大的组成部分。政府可以适当减少企业用地支出，利用合理有效的土地供给政策，加上切实可行的减费操作，减轻企业房屋税、土地使用税等，使企业资金更多用在自身生产经营上。
主要参考文献
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