分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

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　　摘要：随着社会的发展，市场经济的稳步提高与我国的税收支持密切相关。纳税是所有企业和个人必须要履行的义务，随着我国税收体制的不断改革，税收主体中企业的位置也随着水涨船高，其中以建筑企业最为明显[1]。建筑企业的税务筹划工作进展的质量影响着该企业的财务管理活动的进行。现如今，大部分的建筑企业对税务筹划都在积极的进行展开。本文介绍了建筑企业税务筹划的内容和意义，对目前建筑企业税务筹划的应用和存在的问题进行分析，并对完善建筑企业税务筹划等方面提出相应的建议和措施。
　　关键词：税务筹划;建筑企业;财务管理
　　对建筑企业来说，系统科学的税收筹划能为企业合理减轻税负，增加企业的经济效益，从而对经济效益实现最大化。随着市场经济的高速发展，建筑业的市场竞争愈演愈烈，建筑业逐渐进入边际利润时代。同时，建筑企业具有风险高、周转时间长、投资大、资质要求高、项目时间长、项目进展缓慢等特点[2]。因此，建筑企业想要进行长远稳定的发展，就必须结合建筑企业的经营发展情况，制定科学的税务筹划，实现建筑企业长远稳定的战略发展。
　　一、建筑企业的财务管理与税务筹划
　　（一）建筑企业财务管理的概念
　　建筑企业的财务管理是企业进行全面管理的重点之一，并且企业管理中也能起到关键性的作用。财务管理主要分为预算与核算两部分组成。对建筑企业的年度工作总计和计划、预算分析、决策制定、未来发展分析进行全面的讨论研究，实现对建筑企业资金状况和财务管理的实时监督，从而提高建筑企业的经营管理水平。
　　（二）财务管理与税务筹划的关系
　　税收筹划作为企业财务管理过程中的一部分，系统科学的税收筹划能有效的降低企业的成本支出，使企业能够将资金资源合理的运用，从而提高企业的财务管理。企业在开展税收筹划工作的过程中，与企业的实际发展情况相结合，同时满足国家相关法律标准以及税务体系要求的基础上实现税收筹划，有利于保证企业财务管理标准全面落实。
　　二、建筑企业开展税务筹划工作的意义
　　（一）建筑企业实施税务筹划的重要意义
　　从建筑企业的角度来看，企业管理最重要的目的就是将自身利益最大化，创造经济上的提高。为实现这个目标，必须最大限度地降低成本支出以及最大限度地提高经营收入，而财务税收是企业经营发展过程中所不可避免主要支出来源，影响着企业整体的经营效益[3]。因此企业要想将经营效益最大化，减少成本支出，制定合理的税收筹划是非常重要的。同时不断的提高企业内部的管理水平，调整和完善财务会计制度，从而提高企业的会计管理水平，有助于提升税收筹划工作的效率。
　　从国家的角度来看，建筑企业税收的主要目的是减轻税收负担，然而实际上却是在国家税收经济杠杆下企业进行合理配置资源、优化组织结构的方式。国家通过对税收过程中出现的问题进行分析，将不合理的税收制度及时进行改善、补充和调整，完善税法，不仅提高了税收工作的效率，保证国家经济的稳定发展，还能促进企业的健康发展。
　　（二）建筑企业税务筹划工作必须遵循的原则
　　建筑企业税务筹划工作必须遵循的原则主要有以下几点。①经济性原则。税务工作的筹划需要建筑企业根据自身的发展情况合理的进行调整，税法出现了变动，企业必须及时的调整方案改变企业的经营策略[4]。确保科学、合理的进行税收。②合法性原则。企业的税务筹划工作必须按照国家相关的税收管理与规章制度，确保税收筹划的正确实施，一旦国家对税法进行了调整，企业要及时根据最新的税法来改变税务筹划方案以及自身的经营情况，使企业税务筹划的合理性得到保证。③提前准备原则。建筑企业在税务筹划工作实施前，要提前做好经营的策略方法和资金的准备工作，减少不必要的成本支出，促进建筑企业经济效益的提高。
　　三、建筑企业财务管理中的税务筹划对策
　　（一）提升税务改革认识
　　建筑企业要在税收筹划前，让相关财务人员通过掌握最新税制的相关内容，加强税务管理。部分不常使用的稀有设备，可以通过短租出去的方法来减轻企业的税负，同时增加部分额外的收益。同时要求相关财务人员掌握税收优惠政策，了解当前的税制改革，从而合理的进行税收筹划，降低企业的税收成本。
　　（二）优化财务管理形式
　　一套系統科学的财务管理系统对于建筑企业的财务管理部门来说是必不可少的，系统科学的财务管理系统能够对企业的财务管理行为规范以及企业税务管理水平进行质的提高，对于企业纳税筹划来说，财务工作的管理规范具有相当重要的意义[6]。与此同时，强化企业的财务管理，对财务管理与经营管理进行合理的长远规划，能够保证企业财务的持续稳定的发展下去，提高企业在市场竞争中的良性竞争力，为纳税筹划提供良好并且坚实的基础。
　　（三）加强增值税专用发票管理
　　建筑企业通过建立系统科学的增值税专用发票管理制度，将增值税专用发票与普通发票有效的进行区分，以此降低税收支出。同时企业在收到发票时，必须对发票的真实性进行严格的验证，保证企业所收到发票的正规性和有效性。除此之外，企业在纳税申报过程中，应该提前模拟和预测增值税的数值，从而对市场税和进项税之间的平衡进行有效评估，做出相应的税务对策。
　　（四）提升相关财务人员水平
　　优秀的财务人员可以保证企业的税收管理，减少不必要的税收成木，为企业创造更好的效益。同时定期为企业的相关财务人员进行专业知识的培训，提升其职业素养和专业水平，加强税务筹划的知识水平，从而更好的根据市场的变化和税制的改革，促进企业税务工作的有效进行，提高企业在市场竞争中的良性竞争力，为纳税筹划提供良好而坚实的基础。
　　四、结束语
　　综上所述，企业的财务管理工作中税收筹划占据着主导作用，为企业建立系统科学的税务筹划，可促使企业的财务管理不断的进行优化完善，形成良性循环，促进企业实现系统科学的战略发展，提高财务管理的水平，对企业未来的发展有着极为重要的意义。完善财务管理工作，提高企业资金管理，持续完善企业的税收筹划，才能使企业健康长久的发展，为企业未来的发展提供坚实的基础，在市场竞争中取得一席之地。
　　参考文献：
　　[1]刘文斌.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].时代金融（中旬），2018 （23）：208.
　　[2]Dougherty M J，Kenneth A，Soo Geun，et al.The relationships between public finance issues，financial management issues，and conditions of fiscal stress in small and rural governments：the case of west Virginia[J].Journal of Public Budgeting Accounting&Financial Management，2017 （4）：545-565.
　　[3]张野.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].纳税，2019 （01）：62.
　　[4]陈志.“营改增”对建筑业财务管理的影响及对策研究[J].财会学习，2018 （17）：19-20.
　　[5]王楠.企业财务管理中存在的问题及解决对策[J].企业改革与管理，2018 （9）：138+162.
　　[6]张翼翔.试析建筑企业财务管理存在的问题及解决策略[J].纳税，2018 （30）：128.
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