我国城市银行平衡计分卡体系解析
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作者: 程发新 张同建
【摘要】 绩效考核是我国城市银行的一种管理策略。城市银行平衡计分卡是实施绩效考核的有效工具。我国城市银行平衡计分卡的构建需要密切结合城市银行的运作特征。验证性因子分析揭示了平衡计分卡的内部运作机制，从而为我国城市银行管理策略的改进提供了现实性的理论借鉴。
【关键词】 城市银行； 绩效考核； 平衡计分卡； 市场细分； 产品创新
一、引言
绩效考核是我国商业银行的一种重要的管理策略，一方面可以为管理决策的实施提供可靠的信息支持，另一方面可以实现员工的行为激励，从而持续性地提高银行业的运营效率。在我国银行体系中，传统的绩效考核是标准化的财务考核，即以财务指标为主，考察银行现时的财务绩效。这种绩效考核方式存在着一定的局限性，不能够全面地反映出现代商业银行的发展特征，仅是对过去发展业绩的片面性总结，因而不能适应于银行内外部经营环境的变化。对于现代商业银行而言，核心竞争力的培育是至关重要的生存策略，而核心竞争力不仅体现在银行过去的业绩，更体现在银行的内在性动力、现行的知识资本优势、以及未来的战略路径趋势。
近年来，为了全方位地实现银行的绩效考核，西方国家引入了平衡计分卡的思想与方法，以实现现代商业银行的全面绩效测评。“平衡计分卡”（Balance Scorecard，简称BSC）的概念出现于1988年，由KPMG公司帮助Apple公司设计绩效制度时问世，后来由哈佛大学商学院教授罗伯特・S・卡普兰和诺朗顿研究院总裁戴维・P・诺顿带领下的研究小组在“衡量未来组织的业绩”的研究课题中提出的。
平衡计分卡既是一种战略规划工具，也是一种战略部署工具，其核心思想是：企业必须不断地创新和学习，持续改善企业内部运作过程，获得最大化的客户满意，才能获取持续的财务收益。平衡计分卡理论认为，企业的财务收益是和外部客户、内部流程、学习与发展三个方面高度地关联。企业的整体战略绩效相当于一棵大树，只有“根深”（学习创新能力强）、“枝壮”（高效的内部流程）、“叶茂”（客户满意度高），才能结出丰硕的“果实”（财务绩效）。因此，平衡计分卡体系一般可分为四个要素：财务、顾客、内部流程、员工成长与管理。
城市银行是我国银行体系的一个重要组成部分，尽管存在时间较短，但近年来获得了迅猛的发展，能够在一定程度上弥补金融机制的不足，有效地支持了地方经济的发展。目前，我国城市银行已达数百家，其业务范围覆盖了我国大部分地区。在运作模式上，城市银行与国有商业银行、股份制银行、政策性银行存在着显著的差异。同样，绩效考核也是城市银行的一种重要的管理策略，而平衡计分卡也逐渐被引入城市银行的考核体系之中。然而，由于定位标准的模糊性，平衡计分卡策略在城市银行的绩效考核中并没有发挥实质性的作用。因此，本研究基于平衡计分卡的原理，并结合于城市银行的运营特征，构建了我国城市银行的平衡计分卡体系，从而为城市银行绩效考核的深入实施提供合理的测评工具。
二、我国城市银行平衡计分卡体系设计
我国城市银行平衡计分卡的设计需要在平衡计分卡理论的基础上，一方面借鉴国有商业银行平衡计分卡体系构建的经验，另一方面需要密切结合于我国城市银行的运营特征。在我国商业银行体系中，城市银行在绩效考核、战略决策、风险控制、内部稽核与产品开发等方面与国有商业银行、外资银行或股份制商业银行存在着较大的差异。本研究基于平衡计分卡的内涵，通过对我国城市银行现实性运营特征的分析，将我国城市银行平衡计分卡体系分解为四个要素：财务要素、顾客要素、内部流程要素、学习与创新要素。
财务要素既要与城市银行的战略发展相联系，集中体现城市银行的战略目标和发展情况，又要作为三个非财务目标的衡量标准和最终目标，使城市银行的财务业绩和非财务业绩之间构成一条垂直的因果关系链，并贯穿于平衡计分卡的各个方面。财务要素分为中间业务增长率、人均利润增长率、成本费用降低率与贷款收益率四个指标。中间业务是城市银行近年来大力发展的创新型业务，而人均利润与成本费用是城市银行所关注的现实性业绩，同时，贷款收益率是城市银行基础性的业绩衡量标准。
顾客要素是指城市银行从顾客角度出发评价自身的经营效果。在激烈的市场竞争中，银行的生存是由顾客的货币投票决定的，因此，银行只有不断地了解客户、不断地激发并满足客户的需要，使银行适应外部市场的变化以实现产品的价值转化，才能获取生存条件和发展空间。顾客要素分为客户分析能力、市场细分能力、顾客忠诚度与顾客满意度四个指标。客户分析能力与市场细分能力能够衡量银行顾客资本的未来增长趋势，而顾客忠诚度与顾客满意度能够衡量现实性的顾客拓展业绩。
内部流程要素是指从城市银行的内部业务的角度来测评银行的运营状况。为了更好地满足客户需求，城市银行需要关注内部经营活动，关注导致自身整体绩效更好的过程、决策和行动，特别是对顾客满意度有重要影响的业务程序。内部流程要素分为组织结构柔性、信息系统性能、业务流程再造与战略决策机制四个指标。传统的组织结构显著地阻碍了城市商业银行的发展，已为我国银行界所共识。相比于其他类型的商业银行而言，城市银行的信息化建设及基于信息化建设基础之上的业务流程再造均存在着一定的滞后性，同时，依据近年来城市银行的战略发展轨迹来判断，战略决策的盲目性问题仍然很突出。
学习和创新要素是指从学习能力和创新能力方面评价银行的竞争能力。一个银行如果要实现财务方面确定的战略目标，在顾客方面和内部业务流程方面取得业绩突破，必须具备持续的创新能力和学习能力。从长远角度看，城市银行惟有不断地学习和创新，才能实现长远的发展。学习与创新要素分为产品创新能力、风险控制能力、内部控制能力与人力资本开发。在产品开发上，城市银行一直步人后尘，没有形成自己的产品特色。风险控制能力与内部控制能力的培育是城市银行持续性发展的基础性前提。专业人才的稀缺性一直是阻碍城市银行成长与壮大的瓶颈性因素，从而导致对人才战略的重视与升级。
根据以上的理论分析，并在文献［1-4］研究的基础上，我国城市银行平衡计分卡体系包括4要素16指标，从而形成一个完整的绩效测评体系，具体内容如表1所示。
三、模型验证
本研究已将我国城市银行平衡计分卡体系分解为4要素16指标，因此，可以采用验证性因子分析（Certification factor analysis）来验证理论模型的收敛性，同时验证因子负荷的显著性、因子相关系数的显著性、指标误差方差的显著性，以及模型的整体拟合性，从而实现对研究模型的检验。
本研究采用李克特7点量表制对16个观察指标进行数据收集，样本单位为我国境内的城市银行。本次数据调查共发放问卷200份，收回问卷160份，回收率为80%，满足数据调查回收率不低于20%的要求。在回收的问卷中，选择数据质量较高的问卷112份，从而使样本数与指标数之比为7：1，满足验证性因子分析的基本要求。数据收集自2010年3月7日起，至2010年4月7日止，共31天。
采用了SPSS11.5和LISREL8.7进行验证性因子分析，得因子负荷列表如表2所示。
四、结论
根据拟合指数列表与因子负荷列表的内容，并结合我国城市银行的运营实践可知，我国城市银行在财务业绩、市场开发、内部流程改造与持续性竞争优势的培育等方面均取得了一定的业绩，然而，在如下方面仍然存在显著的不足：我国城市银行的贷款收益率普遍不高，与国内外同业相比存在着一定的差距，从而反映了我国城市银行的贷款业务实施存在着一定的盲目性，缺乏足够的信贷经验，不能实现对客户对象的准确定位。我国城市银行的客户分析能力普遍较弱，从而阻碍了市场竞争优势的发挥。近年来，我国城市银行普遍实施了客户关系管理战略，但目前并未取得显著的成效。我国城市银行的市场细分能力较弱，没有实现较为稳定的客户定位，与其他银行机构的客户群体存在着一定的交叉性与重合性，从而未能发挥城市银行所具有的地方性优势。我国城市银行的业务流程再造存在着一定的滞后性，在大多数城市银行并没有展开，大多数业务流程的实施停留于对其他银行的模拟与仿照，没有显示出地方性商业银行的特征。
可见，我国城市银行发展的薄弱环节之间存在着一定的相关性，运作机制的改进是一个系统性的工程，需要对各种改进策略进行全面性的规划。同时，在整体运营质量方面，我国城市银行与其他类型的商业银行存在着显著的差距，需要引起我国城市银行界的深入思考。●
【参考文献】
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［4］ 李迅，孔胜，张同健.基于平衡计分卡的企业技术创新体系实证研究［J］.宁波职业技术学院学报，2009（12）：77-81.
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