浅析我国商业银行财务管理信息化
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作者: 张 楠
摘 要:本文主要分析了我国商业银行财务管理信息化的必要性,及目前建设过程中存在的问题,同时提出大力推进我国商业银行财务管理信息化建设的对策和建议。
关键词:商业银行;财务管理;信息化
中图分类号:TP302.1文献标识码:A
Shallow Informationization of Financial Administration of Commercial Banks in China
ZHANG Nan
( Tianjin Modern Vocational and Technical College,Tianjin 300222)
Key words:commercial bank;financial management;informationization
商业银行是我国金融业的主体,关系着整个国民经济的命脉,在我国经济发展中处于重要的战略地位。随着外资银行陆续在我国抢滩及国内金融市场的日益开放,商业银行所处的竞争环境日趋严峻。实行银行战略财务管理,实现金融创新是目前我国商业银行工作中的重中之重。
1 目前我国财务管理信息化所面临的问题主要有以下几个方面:
1.1过分注重财务管理信息化的业务处理功能,而忽视了其数据分析和决策功能
受传统观念的影响,人们往往把财务管理信息化视同为财务信息处理的自动化,从而把精力只集中在其业务处理功能上,而忽视了其数据分析和决策方面的功能。笔者认为,与传统的财务管理组成内容相比较,财务管理信息化的组成可以概括为4个部分:信息支撑系统、信息支持系统、信息决策系统、信息分析系统。目前各商业银行都是重前台支付服务系统,轻后台管理决策系统,一般都把柜台业务处理与自动服务系统作为其管理信息系统的核心系统,而大大忽略了决策与分析系统。这就使得财务管理系统往往难以直接提供相关的数据处理信息以及决策建议,从而使得决策依然建立在较多的个人主观判断上,违背了财务管理信息化的初衷。
1.2各部门之间缺乏联系与沟通,各自为政现象严重
这个不足严重影响了银行财务部门与其他部门之间的财务信息自由流通,并由于商业银行内部各业务部门条块分割,缺乏对财务信息系统的统一规划和协调管理,各业务部门习惯自行设计报表体系和处理程序,使得各部门数据的版本不一,造成数据交换的困难,继而使信息难以实现共享和充分利用,另一方面也会因为重复处理,导致信息不一致,继而使决策难以准确参考,造成人财物的巨大浪费。
1.3只重视硬件的投入,而软件投入不到位
据笔者在若干家商业银行了解,当前我国商业银行电子化的基础设施和配置基本上已经达到了发达国家的水平。但与此同时,我国商业银行服务和管理的软件环境则要逊色较多。目前应用的财务管理软件不仅内容单一,无法满足全面系统的决策、分析职能的要求,而且各子系统间匹配、磨合较差。
1.4软件开发、升级、后续服务效率低下
据笔者在我国部分商业银行了解,一般来讲,我国商业银行现有的财务管理信息系统由各行的开发部门开发完成以后移交给相应的管理部门和业务部门使用。这样就造成了信息管理和科技管理相脱节,由于体制的原因,商业银行内部财务信息管理部门与科技管理部门是并行的职能部门,信息管理部门的人员懂得金融业务但对信息技术及软件开发知之甚少,而科技部门人员懂得信息技术和软件开发,但对金融业务知识懂得不多。这就造成了一方面业务部门很难主动引进和掌握新技术,另一方面科技部门只能被动地满足业务部门的技术需求,难以从金融业务现代化的角度出发主动进行技术开发和研究。以某商业银行的零售系统为例,该系统就是在处理业务过程中发现不可解决的问题时,将问题反映到技术部门,由技术部门针对该问题在系统中加入一个补丁,下次在遇到新问题时,仍旧如此处理,这就使系统的开发升级永远处于一个被动修补的状态,永远落后于业务处理水平。有些商业银行的财务管理系统选择外包给其他软件公司进行开发,移交使用后,其工作到此结束,责任消除,对软件后期运行不再负责跟踪维护,这种管理体制使得软件的修改完善没有应有的保证。更有甚者,负责开发的软件公司都已倒闭,但该银行仍在使用这套系统,其今后的维护根本没有保障,给使用带来很大的隐患。
2 大力推进我国商业银行财务管理信息化建设的几点建议
2.1创建全行数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准
据笔者在各商业银行了解,目前我国商业银行内部还没有形成统一的管理信息系统的体系框架,各信息系统是单独存在的,相互间的技术和数据标准也不统一,这就形成不了数据的交换和共享,这也是目前我国商业银行财务管理信息化过程中最重要的问题,严重制约着信息化的推进。这就需要将创建全行数据平台,统一行内各业务部门信息系统的技术标准和数据标准的工作放在首位。例如以个人业务部门作为全行牵头部门,以其系统的数据格式为基础制定个人客户业务管理信息系统数据字典,以此作为全行个人客户信息的数据标准,其他部门可参照本步骤完成自身相应的设置。这样一来,打破了各个部门各自为战的局面,系统各模块间的灵活设置和调整可以使信息平滑衔接,从而实现管理信息的有效集成,这才体现出了信息化的精髓。例如中国银行正在研发的先进零售系统就是出于这方面的考虑。
2.2建立相关模型库、方法库,逐步完善分析决策功能
模型库是按照不同的经济数学方法,对各种经济现象的规模、功能、类型进行描述而建立起来的经济数学模型的集合。目前,各商业银行比较常用的模型主要包括:银行经营计划系统模型、银行经营网点管理模型、经济预测分析模型、企业信用评价分析模型、市场预测分析模型等。方法库是个软件系统,向系统提供通用的决策方法、优化方法以及软件工具等。因此,方法库设计是建立经济数学模型所必需的各种计算方法的集合,如矩阵运算、数值积分等,是智能决策系统的前提。这两大数据库的完善对于提高管理信息系统整体信息决策功能具有深远的影响和意义。
2.3推行全面预算制度
预算管理,大体可以分为财务预算、全面预算、整合预算三种。目前,国内仍然有少部分商业银行在实行财务预算,大部分银行已经执行或者正在摸索全面预算,暂时还没有实行整合预算。所谓财务预算,预算的主体是财务部门,预算指标基本上就是财务指标,没有针对企业的生产改造经营计划,预算完成与否,与各个部门没有直接关系。而全面预算是全主体预算,股东大会提出目标利润,总经理把预算分解落实到各个岗位上,确保完成,其最大的缺点为没有组织再造、流程再造。整合预算,这应该是未来银行预算的方向,其特点就是有针对性地解决全面预算的毛病,本质不在于“算”,而在于对整个业务体系全部按照预算来“定”。实行预算制度的本质是建立经营起管理中不同部门的责任边界,利益边界和权利边界,这也是银行财务管理信息化的重点之一。实行全面预算后,银行员工最深刻的一个感受就是,由于价值的确认已经融合于实际业务的处理之中,使得“人人都是财务部门一分子”。系统中价值的准确性和及时性,取决于银行员工对待“信息责任”的态度。银行中的每个部门、员工都是信息转化环节的“工位老板”,都需担负应有的信息责任,从而变被动管理为主动管理。
2.4提高数据质量
数据质量是实施财务管理信息化的基本前提。财务管理信息化要计算内部转移价格和分析市场风险,不仅需要说清楚过去和现在,更需要描绘清楚未来,要模拟未来交易的现金流,以便进行产品定价和量化风险;财务管理信息化要进行产品、客户盈利分析,就需要获得详细的产品收益成本信息以及客户交易信息和客户关系信息。这些信息是大多数我国银行核心业务系统和其他系统较难获得的信息,并且在目前的信息化程度下,即使获得了相应的信息,信息质量也并不能达到需要部门的要求。不过我们有理由相信,随着以上三点措施的实施,我们商业银行财务管理系统将不断完善,此时数据质量这个瓶颈问题也将得到较好的解决。
虽然在商业银行财务管理信息化的建设过程中,我们还面临着诸如思想观念陈旧、组织架构松散、管理模式落后、数据转换困难、高端人才稀缺等诸多问题,但我们仍然很高兴的看到,部分商业银行在财务管理信息化建设过程中取得了很大的成绩,并对我国商业银行财务管理信息化建设起到了巨大的推动作用。例如光大银行目前应用的全行经营管理系统总框架中至关重要的财务管理平台――“财务管理信息化项目”。该项目选取国外金融业普遍使用的ERP软件,建设了具有光大银行特色的,基于独立总账、责任会计、以资金转移定价、全面成本分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和财务评价系统。该系统上线后,可以适应外部监管需要,及时提供各类会计报表。更有价值的是,为建立以经济利润为核心的绩效考核机制和分产品、分业务条线的预算体系提供了数据支持平台。“这对于光大银行提升管理水平和提高经营业绩无疑会有很大帮助,这种探索对整个中国银行业发展
都有非常积极的意义”(汇丰银行语)。
参考文献:
[1]张桂华.重构我国商业银行财务管理体系[J].武汉金融, 2006.
[2]张广,陈祥,朱朝华.会计信息体系结构的发展[J].会计研究,2002.
[3]于阳.浅议企业财务管理信息化建设[J].职业圈,2006,(6).
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