信息时代下企业如何建立财务预警系统

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　　摘 要：当前，财务管理和财务预警的理论概念越来越成熟，但财务预警系统的建立在我国还需要进一步探索和研究。不同行业的财务表现不同，财务预警的数据积累和研究水平也不同。根据企业的财务指标，确立财务指标预警线，建立财务预警系统是不同行业内企业财务预警的有效手段。
　　关键词：信息时代下;建立;财务预警;系统
　　当今，国内外经济变幻诡谲，科技发展日新月异。在这种形势下，企业不仅面临着发展机遇，也面临着巨大的经营和财务风险。如何客观评价企业的财务状况，有效识别企业的财务风险，建立有效的财务预警信息系统，对企业自身的发展具有重要的价值，对于保护债权人和股东的利益也具有重要意义。
　　一、企业面临的主要财务风险
　　财务风险产生的主要原因是企业的盈利能力和现金流量的充裕性，而核心原因是现金流量的充裕性问题，主要体现在以下五个方面：第一，由于企业资源配置效率低下，企业缺乏核心竞争力，或应对外部竞争反应不当，导致企业在竞争中处于劣势，未来的现金流入能力较低;第二，企业片面追求销量增长，忽视对销售质量，即经营性现金有效流入的考核，导致企业陷入资金收付不平衡，从而导致陷入过度扩张经营和现金支付能力不足的困境;第三，企业对外负债高、财务杠杆运用高、财务负担沉重、侵蚀企业利润，现金流入得不到有效补充;第四，企业对外担保负担重，一旦被担保人无力偿还欠款，企业就会成为代偿方，这不仅会造成一定的财务损失，而且还会影响企业的声誉和形象，进而影响企业经营和融资;第四，银行等金融机构的抽贷和压贷，影响筹资性现金净流入量，进而破坏企业正常投入运营的经营资金;第五，企业资金使用不当，期限错配，短期融资资金用于固定资产投资或股权投资等长期用途，导致营运周转资金短缺。
　　二、建立财务预警系统的重要性
　　对于企业自身而言，财务预警系统的建立可以实时监控企业运营管理活动和财务管理活动中的潜在风险，提醒警示企业，促使企业及时发现情况，查找原因，制定有效措施，阻止财务状况进一步恶化，避免更严重的财务问题。企业还可以利用历史财务数据，通过对历史数据的监控、控制和处理，做出相应的决策，提高财务管理水平。
　　对于外部投资者和债权人来说，建立财务预警系统可以清晰地把握企业的经营状况和财务状况，一旦出现预警信号，就可以及时分析原因，对未来将要发生的风险作出预判，为继续作出投融资决策提供依据和帮助，降低投融资风险，减少投融资损失。
　　三、建立财务预警系统的原则
　　（一）科学性原则
　　财务预警的方法和指标必须科学，财务预警指标应准确反映企业相关财务数据的内部联系，揭示财务运作规律，如实反映企业财务管理的潜在危机。
　　（二）系统性原则
　　财务预警系统要求预警对象必须是完整的、全面的，充分考虑各种危机的各种因素，使指标体系能够全面、真实地反映财务风险的程度。
　　（三）预测性原则
　　财务预警系统必须具有预测未来的功能，即基于企业的经营活动和财务活动中的历史数据，分析和预测未来可能发生的事情。因此，在预警指标的设计中，必须注意财务预警系统与评价体系的区别，并通过对潜在危机的监控，帮助企业采取有效措施预防潜在危机。
　　（四）动态性原则
　　企业财务活动是一个动态过程，因此企业财务危机的预警必须在分析企业过去的经营状况和财务状况的基础上，掌握企业未来的发展趋势。动态能反映企业经营者对财务预警的态度和危机反应能力。动态还应体现在财务预警系统能够根据市场经济的发展和企业财务的变化不断修正和补充预警指标，以确保系统的有效性。
　　四、建立财务预警系统的途径
　　（一）以加强风控意识为前提
　　风险意识是维护企業稳定运行的基础，文化是企业实力的重要体现。因此，企业要不断提高员工的风险意识水平，构建完善的预警文化内容，使员工意识到风险防控的重要性，愿意积极参与风险防控工作，形成良性循环，促进企业发展。在培养风险意识时，可以通过风险警示声明，或者通过将规则纳入公司章程中来加强整体风险意识，或将两者结合起来。
　　（二）以信息管理为基础
　　财务预警系统必须以大量的数据和信息为基础，加强信息化建设，建立信息管理机构，配备必要的专业人员，确保信息采集与整理、处理与分析、预测与应用的连续性，为预警系统的建设提供技术支持。在建立财务信息系统时，有必要根据员工的工作水平进行授权，并建立完整的保护措施，以避免信息泄露。
　　（三）以财务数据为主要对象
　　企业的财务信息大多是以货币的形式来衡量的。保证财务预警系统的真实性和准确性，对于提高财务部门的质量，保证财务预警系统运行的可靠性具有重要意义。财务预警系统的建设应以财务信息为基础，并以非财务信息为补充。通过对数据的有效分析，明确企业运营中存在的问题，帮助开展后续工作。
　　（四）以运营机制为手段
　　财务预警系统中的运营机制是财务预警工作的主要运作模式，它包括财务信息、信息系统、财务指标、模型和组织建设等多个方面。通过这些环节的有效连接，可以提高整体运行效果。它可以表现为区分财务信息的重要性，预警信号的传输机制等。
　　（五）以整合协同为保障
　　财务预警系统必须协调好与其他系统的关系，同时也对内部控制系统提出了更高的要求。内部控制需要完善的公司治理结构，明确的部门权利和责任，合理的交易处理，真实的信息记录和及时的披露。这样，一旦出现财务警告信号，就可以产生快速响应机制和风险控制机制，以提高风险管理和控制的效率，并确保企??业总体运营效果。
　　五、建立财务预警系统的方式
　　建立财务预警系统的关键是建立财务分析指标体系，以及如何确定预警指标，判断预警的警戒线。其中，盈利能力，偿付能力，资产效率和发展潜力等指标最具代表性，并考虑将长期财务指标与短期财务指标相结合。 　　利潤是企业管理的最终目标，也是企业生存和发展的前提。从长远来看，一个企业能够具备良好的盈利能力，外部融资能力和偿付能力才会更强，才能远离财务危机。预警的前提一般是获利能力，并且通常要求经营活动的净现金流量大于净利润。
　　（一）单一指标
　　指财务风险是通过单一财务指标的恶化来预测的。这可以通过设置以下比率来实现：
　　资产负债率=负债总额/资产总额
　　资产收益率=净利润/资产总额
　　债务保障率=经营活动现金净流量/债务总额
　　利息保障倍数=息税前利润/利息费用
　　资金安全率=资产变现价值/资产账面价值-资产负债率
　　良好的经营活动现金流量、盈利能力以及长期和短期债务状况，可以显示企业长期稳定的发展趋势。企业可以根据其经营所在行业的特点和平均财务水平，结合自身经营的变化，合理设定警示值。
　　然而，企业的风险是综合财务风险的体现，单一比率难以反映企业的整体风险，难以准确预警。
　　（二）复合指标
　　主要通过各种财务指标加权汇总所产生的指标预测财务风险，并通过建立多元线性数据模型全面反映企业财务风险。
　　Z=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5
　　其中，Z代表复合指标;a-e代表系数，可根据各比率对财务状况的影响程度来设置合理值，取值应根据行业和企业的具体特性设定;X1代表资产负债率，X2代表资产收益率，X3代表债务保障率，X4代表利息保障倍数，X5代表经营性现金净流入量/资产总额。
　　复合指标将全面反映企业的偿债能力、盈利能力和经营能力，并根据具体行业特性，通过对大量数据的收集、统计、分析和调整，合理设定指标的预警值。当然，这仅提供一种指标建立的思路，读者可根据企业财务特性，采用合理财务指标，建立合理数据模型。
　　六、预警后的相关策略
　　面对产品积压，质量下降，应收账款增加，账期延长，成本上升，经营性现金流量不足，负债率上升等财务预警信号，有必要根据具体原因制定切实可行的风险控制策略。通常可以采用风险规避、风险控制、风险接受和风险分散等策略。其中，控制风险策略是最好的策略，根据目的可以分为预防和抑制控制。预防控制是预先确定可能的损失，并提出相应的措施，以防止即将发生的损失;抑制控制是针对即将要发生的风险，采取必要措施，尽可能减少损失 。
　　七、结语
　　总之，由于不同企业的经营管理模式不同，所采用的财务预警系统也会有一定的差异，但最终目的是一致的，即都是为了降低企业财务活动中存在的风险，保证企业资金的安全，提高企业的竞争力，促进企业的健康发展。因此，在建立财务预警系统时，有必要分析具体情况，合理选择预警指标，设置指标警戒区间，协同各项系统，配置各项资源，以达到提高风险预测能力和确保企业安全运行的目的。
　　参考文献：
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