试论事业单位的财务内控管理

来源:用户上传      作者:吕素梅

　　摘 要：随着我国经济的发展和市场竞争加剧，国家体制改革也在持续的深化，事业单位作为重要的管理部门，就需要持续进行各管理体系的优化，这其中，如何抓好新时期内部财务管控工作，从而带动全面提升单位的管理体系建设刻不容缓。
　　关键词：事业单位;财务;内控建设
　　一、事业单位财务内部管控现状
　　（一）内控意识制度缺乏
　　行政事业单位具有一定的特殊性，它需要对社会公共事务进行管理。我国现行的经济体制决定了必须要有事业单位作为体制内特殊的管理群体长期存在，事业单位既有国家政策的支持，又要承担事务性职能，经常是既当运动员又当裁判员。但是在内部财务管控方面的能力还较为薄弱，容易存在糊涂账。在具体的操作来看，很多事业单位的管理层根本就没有意识到财务内控的重要性，这无形中就加大了事业单位的管理风险，因此很多小岗位大贪腐的情况时有发生。
　　（二）资产管理水平不高
　　事业单位要严格遵守集中采购制度，对本部门的固定资产严格按照规程管理和使用，不允许有任何超越使用范畴的行为。然而，在实际的工作中，经常会有固定资产的大量闲置，受规定要求，不能应用到市场的运行中来，造成了资产的隐性浪费;还有很多单位没有规范的票据，这样就出现了诸多的预算外资金;有些事业单位没有严格履行资产定期的盘点，上下级单位也没有认真履行资产的调拨手续。更有甚者，有些单位根本就没有将购进的固定资产登记入账等。导致出现管理错位，甚至是违法犯罪。
　　（三）会计内部监督的缺失。
　　会计内部监督是有效化解管理风险的最好工具，具有“治未病”的功效，而且成本低、效果佳。但是很多单位却没有将其作用发挥出来，某种程度上存在着好人主义，存在“和稀泥”的现象。同时制度的不健全，导致缺乏相互的牵制和监督，违规、违法的管控风险较高。同时，缺乏有效的监督体系来确保内部监督的执行情况，所以导致了会计内部监督形同虚设，尸位素餐。
　　二、加强财务制度执行力建设，夯实制度思维
　　（一）强化管理层的财务内控意识
　　火车跑得快，都是车头带。管理层的管控思维在整个单位的管控效能改变上，具有举足轻重的地位。首先要从管理层转变思维，把单位的发展方向与国家政策紧密结合，建立起能上能下的用人体制，提升管理层的危机意识和风险意识，增加干事创业的精神动力，全员参与构建和完善会计内部提升制度，保证制度的参与性和可执行性，缩短制度实施的阵痛期和不应期。其次，要提升会计从业人员的思想意识，把内控意识融入到业务学习中，把专业技术和综合素质双提升有机结合。最后，在事业单位工作人员中树立内控意识，在实际的工作中要运用财务思维、风险思维，日常工作按照制度落实，必要工作留痕，全面建立起内控工作机制。
　　（二）加强内部财务管控制度建设
　　制度管人，流程管事。在制定会计内部管控制度时，需要将成本效益、协调配合以及互相牵制等原则一并明确，最大限度的减少内耗，减少“中梗阻”。同时，以划定“红线” 和推进“负面清单”管理为重點，建立完善会计岗位风险建设规范防御机制和会计岗位责任建设考核问责机制。扎紧制度的笼子，把强化岗位流程作为加强作风建设的发力点。加强考核，将考核结果作为评先树优、提拔任用的重要参考，以考核促进作风建设，切实解决工作执行力方面存在的突出问题，在单位内部营造廉洁从业的良好氛围。
　　（三）提高内控工作人员的素质能力
　　人的因素是工作质量的保障。要强化会计工作人员的专业能力，定期组织培训、考核，合格后方可上岗，要设立岗位的竞业标准和要求，鼓励考取专业类资格证书，形成奔马效应;其次要形成岗位问责机制，加强对于履职的考核监督，时刻绷紧，减少人为因素导致的管理缺失;最后要加强会计人员的道德法律知识教育，知法守法、敬法公正。
　　（四）加大内控管理的信息化应用
　　信息化管理是未来企业管理的发展方向，也是提升管理效能的有力工具，事业单位也可以借鉴这样的管理模式。根据工作岗位或者权限的不同，分角色、分层级、分权限进行程序设置，分离一些相关职位，实现事业部制与职能制相互结合、交融，增强监督的覆盖面和透明度，提升管控的信息化程度。
　　三、结语
　　总之，行政事业单位要想更好的完成本单位的职能工作，就需要健全会计内部管控制度，从主要领导做起，从每一个会计从业人员做起，严格按照规定程序办事，扎紧制度的笼子，把内部财务管控的作用给充分发挥出来，全面提升单位的管理效能。
　　参考文献：
　　[1]文燕.试析如何加强行政事业单位会计内部管控[J].中国总会计师，2014，2（6）：123-125.
　　[2]林佩娜.浅谈如何加强行政事业单位会计内部提升[J].中国商界，2008，2（2）：45-46.
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