建筑施工企业资金筹划管理效率提升策略探析

来源:用户上传      作者:周易

　　摘 要：企業的营运资金作为企业生产运行的必备资金，对于企业的发展有着至关重要的作用，而对于企业营运资金的筹划管理水平则与企业的存亡发展有直接关系。本文主要从我国的建筑施工企业的营运资金管理现状出发，结合企业实际的发展需要，分析并探讨在管理中存在的问题及相应的提升对策。
　　关键词：建筑企业;营运资金管理;现状;方案措施
　　一、建筑施工企业营运资金管理概述
　　建筑施工企业的营运资金主要用于企业日常的经营活动周转，它是保证企业的经营活动能够正常运行且获取利润的基本资金需求，具有流动性较强而且周转速度快等特点。可以分为广义的营运资金以及狭义的营运资金。广义的营运资金即是指货币资金、交易过程中的资产、应收账款及利息存货等企业的流动资金;而狭义的营运资金即是在某一特定的时间，企业的流动资金资产与流动负债的之间的净额差值。因而对于狭义的营运资金管理就要涉及流动资产的管理以及相应负债的管理。企业的流动性决定了企业的营运资金的多少，流动性越强则所需的营运资金就越多，企业短期偿还债务的能力也越强。而对于建筑企业而言，对于流动资产管理主要是关注货币资金、应收账款以及存货等收入的项目，而流动负债管理主要在于应付账款、薪酬以及其他支出的项目。本文所探究的则是广义的营运资金管理问题。
　　二、建筑施工企业资金管理现状
　　（一）垫资现象严重，造成企业的资金短缺
　　近些年以来，由于建筑行业内的竞争日益激烈，行业内部的相关规范制度没有得到真正的执行和落实，低价中标以及垫资现象屡见不鲜，进而导致建筑企业的资金严重短缺，企业的项目难以顺利开展。另外，中标过后还需要缴纳保证金以及办理各种保证函;施工过程中拖欠工程款的现象也相当普遍，各种保证金也导致建筑企业长期垫资，应收的款项很久才能到位，导致建筑企业的资金严重短缺。
　　（二）企业的资金过于分散降低了对于资金的利用效率
　　建筑企业还有一大特点，就是涉及的工程项目众多，并且绝大多数的项目都需要单独开户。另外依据政策，除去项目本身的结算账户外，还需要设立专门的农民工工资管理账户，这就使得建筑企业的资金过于分散，增加了企业的统一管理的难度，也降低了对于企业资金的利用效率。
　　（三）建筑施工企业的过度监管降低了资金的流动性
　　一般具有一定规模的建筑项目，建筑企业为了确保项目资金的专项利用，很多业主会对其资金进行相应监管，在开工前还会与施工方签订资金监管的协议，保证项目的资金不被乱用，只能用于特定的地方，同时还会对每天资金的使用量做出一定的限额，如果要超出既定资金，要提交申请，批准后方可使用，对于建筑资金的过于监管降低了其流动性，在实际的建设过程中无法进行科学调节，资金的使用严重不合理。
　　（四）建筑施工企业内部的约束不到位，相关机制不健全，对于资金的控制力不够
　　建筑企业由于其自身的特殊性，企业与项目部之间在资金的管理上存在着一定的利益冲突。一方面，项目部会站在项目的角度，希望在项目上留有更多的资金来供自身统筹和支配，有可能会向企业隐瞒资金的实际使用和回收情况。另一方面，企业会站在整体的角度，考虑企业发展的全局，更希望将资金集中起来调配。上述项目部与企业之间的利益关系有矛盾出入，企业内部也没有形成健全的约束机制，不利于企业对于资金的控制，增加了企业的财务风险。
　　三、建筑施工企业营运资金筹划管理提升策略
　　（一）做好事前和事中的控制
　　对于建筑企业的营运资金管理，与其事后的处理不如做好事中的控制与事前的预防工作。还应该要结合企业生产经营的特点，提前做好布局和规划。在招投标阶段要建立项目筛选决策的机制，对各方情况做好充足的了解和分析，权衡利弊，再来决定是否承包项目，杜绝低价中标现象，从根本上避免项目垫资造成的资金不足风险;在签订合同阶段，要加强对于应收账款合同的管理，合同内容、条款要严格进行把控，避免一些合同条款有失而引起的合同纠纷;在施工过程中要做好成本规划与资金的使用计划，尽可能保证实际的资金支付进度与业主工程结算的进度保持一致，设置一定的绩效考核指标，鼓励项目积极采取措施催收工程欠款。
　　（二）加强对于成本的控制，提高周转效率，降低企业的运营成本压力
　　与信誉良好且具有较强垫资能力的供应商等建立良好合作关系，形成规模化的合作模式，共同谋求长久的战略发展，有助于建筑企业降低成本，有效提高资金的周转效率，降低企业运营的资金压力。
　　（三）科学利用企业的商业信用进行筹资
　　企业的商业信用是与供应商或者客户和之间通过延期付款等方式逐渐形成的借贷关系，具体包括应付账款、应付票据等内容。与一般的筹资方式相比，更容易获取，而且手续简单、无抵押、无利息，企业一般具有较大的主动性，但是需注意的是，建筑企业要科学合理的利用其有点，还要警惕其所带来的风险，加强自身的商业信用管理，为企业利用商业信用筹资提供保障。
　　（四）建立科学的营运资金管理考核制度
　　在建筑施工企业内部，建立起科学、合理的营运资金管理考核制度，可以采取考核、激励的方法来敦促财务人员对营运资金的筹划管理。比如把项目的资金占用成本纳入到项目利润的考核中去，而项目的利润与负责人的工资直接挂钩，激发项目部积极催收工程款项，尽可能减少与企业在资金控制上的利益冲突，保证企业对于资金的统一调配，使企业资金得到充分利用。
　　四、结束语
　　综上所述，随着我国经济逐步迈入新常态，建筑业作为拉动我国经济建设及促进社会发展的重要力量，所面临的行业压力也越来越大，行业的市场增长率有所减缓，市场竞争日益加大，行业利润也不容乐观，建筑企业面临的形势严峻。在此背景下，企业就必须要改变传统的粗放式管理模式，借鉴和采纳全新的管理模式，通过一系列措施来加强企业营运资金的筹划管理，只有优化资金使用结构，提升资金使用效率，才能切实提升企业经营效益，降低企业的财务风险。
　　参考文献：
　　[1]葛建勇.新形势下建筑企业资金管理的重要性[J].会计师. 2020（16）：24-25.
　　[2]孙洁.浅议大型建筑企业有效资金管理之必要性[J].当代会计. 2020（04）：92-93.
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