军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制环节
来源:用户上传
作者:
摘 要：我国军工科研事业单位不仅负责国防高新技术的研发，还负责国防武器的制造，因此，军工科研事业单位是我国国防科研工作的重要单位。为了提升我国军工科研事业单位事业部内控管理风险控制能力，军工科研事业单位事业部需要从财务、审计、纪检和干部履职管理角度进行改革。
关键词：军工科研事业单位;事业部内控管理;主要风险控制
中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.18.058
0 引言
军工科研事业单位作为国家创立的国防科技事业单位，肩负着国防科学技术研究以及国防装备研究、试制及生产等重大责任。军工科研事业单位事业部作为负责财务、审计、纪检及干部履职管理等内部管理部门，其在风险控制方面上发挥着很重要的作用。随着我国军工科研事业单位的不断壮大，企业单位需要增强风险管理及单位内部控制意识。
1 军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险
军工科研事业单位事业部内控管理上存在相关制度改善进度缓慢问题，以及造成事业单位间产生分歧，甚至造成单位出现故步自封现象，从而导致单位内部资金紧缺，以及影响军工事业单位发展。军工科研事业单位作为保密性强的国家所属机构，事业单位领导应该充分管控中存在的隐藏性危险，不断的提升事业单位内部控制能力。军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险还与领导不够重视风险有关，甚至很多军工科研事业单位领导还存在财务部与审计部等同的认识，这样的错误认识严重影响了部门间的发展，使得财务部门和审计部门没有得到细化，从而导致军工科研事业单位出现内控管理上的风险。军工科研事业单位领导没有充分认识高效益、高质量的财务工作会影响企业生产效益，以及没有意识到财务违规操作会对事业单位造成严重的后果。军工科研事业单位事业部内控管理主要风险，还与政府约束力弱化有关。有很多领导会将事业单位与企业财务风险等同看待，其实事业单位财务部门主要负责财务预算，并决定军工科研事业单位下一步发展方向。事业单位的经营能力主要体现在资金的管控上面，一定要保证资金够用而不会超出资金额定范围。军工科研事业单位事业部门内控管理的主要风险来源于财务部门管理理念、审计管理不到位、纪检监督职能没能落实以及干部履职上存在问题。
2 军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制措施
军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制措施主要从加强财务内部管理理念、嵌入式监督，提升监督质量、加强审计监管力度、干部履职管理等方面入手，稳步提升我国军工科研事业单位风险控制能力。
第一，军工科研事业单位事业部内部管理风险控制可以从加强财务内部管理理念上入手。首先，军工科研事业单位领导应该充分重视财务内部管理控制，然后采取相应措施提升事业单位财务内部管理控制水平，例如，对财务相关人员进行专业素养培训，以及定期开展财务技能及专业知识讲座，让财务内部管理人员跟上现代财务管理理念，并且掌握现代财务管理知识，以及支持财务内部管理工作的开展，促进财务执行情况的监管，保证发现问题能够及时解决，实现财务管理整体质量上的提升。另外，还要建立更加完善的财务内部控制机制，根据军工科研事业单位事业部业务需求及特性，将现代财务内部管理理念及方法融入其中，并且创立相对规定的管理机制，引导财务内部管理控制工作的落实。此外，针对军工科研事业单位事业部财务内部管理执行情况进行定期评估，努力寻找其中存在的薄弱环节，不断改善军工科研事业单位财务状况，并学会将问题及解决措施向上级汇报。在实际财务内部管理工作中，还要设立奖励措施，积极奖励优秀财务管理人员，激发财务单位人员工作积极性，提升财务内部管理工作的效率。
第二，嵌入式监督，提升监督质量。内控管理与纪检监察相辅相成的影响着军工科研事业单位风险控制。在进行军工科研事业单位事业部内部管理风险控制时，可以将纪检监察体系的相关制度及流程融入风险控制当中，争取将这些制度及流程结合到日常工作及内控系统中，以及将监督工作点与点渗透到一起，只有日常监督与工作达成同步，才能在问题出现苗头时将其扼杀。军工科研事业单位事业部也应该将廉洁风险防控机制与内控管理体系完美融合，只有两种保证一致，才能将纪检监察深入到各领域专业管理制度、各项操作管理流程、部分专业系统当中，从而实现风险防控与日常工作同步，进而保证军工科研事业单位事业部风险有效控制。另外，开展纪检联合检查，发挥纪检各自特点，成立内控管理与纪检监察联合小组，人员的交叉使用，创新人员安排，可以弥补专业上各自的不足，从而实现更加高效的监督工作。在预防风险时，可以把监督关口往前挪，保证在未发现问题、存在苗头时，能够提前做好纪检监察工作，将监督工作深入发展至业务前端，减少重复性检查操作，加强监督实际效果。军工科研事业单位事业部成立纪检监察与内控管理监督小组，并且不断的开展培训，有丰富经验的专业监督成员讲授紀检知识，以及模拟现实情境，充分让小组成员参与，各自分享自己的看法，以讨论及研究的形式可以增强监督小组成员监督专业素养。纪检监督工作的成功落实可以大大降低军工科研事业单位风险，真正实现做到及时发现及时解决风险。
第三，加强审计监管力度。可以构建审计监管机制，加强审计监管力度，优化审计职责，提升风险防范意识，明确定位审计工作职责。加强审计力度，实现审计风险提前预估与识别，运用现代化技术，根据不同风险可以采取更加科学的监管方案，从而大大减少风险或者转移风险，以便于降低军工科研事业单位经济损失，保障企业未来的发展。另外，针对事业单位设立的内部审计部门，一定要赋予审计职责，给予审计部门相应的权威性及独立性，帮助审计部门发挥事业单位审计效果，实现财务内部管理执行状况的追踪与监管，从而保证在风险出现之前能够将存在的漏洞找到，帮助风险的解决，减少问题给军工科研事业单位造成严重的后果。此外，对于审计工作，也应该设立审计绩效考核和奖励机制，针对审计人员审计执行、审计标准进行评估，监督审计人员认真执行审计工作。 第四，干部履职管理。设立干部履职管理评价体系，主要从工作态度、沟通协作、业务管控、效率效果四个方面对干部进行量化评价。干部履职管理评价体系标准中可以建立领导干部绩效档案，这份档案由军工科研事业单位人事部门承办，通过单位内网开辟领导干部管理专栏的方式，实施干部绩效跟踪。制度上规范评分标准，将领导干部实绩工作中给事业单位带来的效益与损失、未来企业发展影响状况等进行定量，定期进行领导干部工作进行相关评定，督促干部履行管理职责。对于评定偏差的领导干部，第一次给予口头警告，督促其整改，如果出现第二次评分不达标，将其进行诫勉谈话，第三次再出现就直接辞退。另外，还要开展领导干部交流工作，定期外派优秀领导干部学习其他企业优秀管理经验，从而提升干部高效管理职责。
3 军工科研事业单位事业部内控管理优化建议
3.1 促进内部控制与管理会计的协调统一
管理会计既是适合军工科研事业单位发展的管理工具，也能促进军工科研事业单位的转型升级，为促进军工科研事业单位的内控管理优化，有效规避风险，需要为内控管理创建优良环境，管理会计工具在军工科研事业单位中的应用与发展，旨在进一步优化单位的内部环境条件，发挥自身的财务管理、会计审核等作用，通过准确、真实的数据分析，为军工科研事业单位决策与发展，提供更加全面的保障。因此，促进管理会计工具的与内控体系的统一，能改革军工科研单位的传统管理制度，积极促进企业财务、管理以及考核等全面升级，利用管理会计掌控军工科研单位经济活动，保证各项科研资金下放到位，加强内控制度管理，创建完善的内控体系，有效规避发展风险。故而，现代化发展背景下，军工科研事业单位的转型升级，必须要有内控体系的支持与管理会计改革的协助，实现内部控制与会计管理的互补与整合，利用内控体系的各种机制与环境，为军工科研事业单位运行与作用奠定基础，运用管理会计的系统的作用确保内控设计的合理性与执行有效性，在目标协调统一的基础上实现管理与发展的步伐一致。
3.2 加强风险管理，积极应用工具方法
军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制，需要先对风险进行评估和管理，才能有效地针对风险，实施各项风险控制措施，保证军工科研事业单位的发展，因此，一方面需加强单位的内部控制，将管理会计作为风险管理和风险评估工具，立足于单位的经济活动风险，更好地掌握单位发展中存在的风险，以积极促进内部环境和監督的统一，更好地针对风险制定和实施风险控制措施。另一方面，供给侧改革背景下，管理会计成为当下我国单位和事业发展的重要发展工具，促进内部控制与管理会计整合，依托单位经济活动风险定期评估机制，由内部管理针对各个业务流程，评估经济活动中存在的风险，确定企业内部环境与监管中存在的风险漏洞，是优化军工科研单位管理、经济的优质选项。以管理会计作为内控制度的管理工具，可在预算业务控制整个过程中，实现合理的业务安排和经济活动确定，制定全面预案管理方案，便于进行全面预案管理、滚动预算管理等，将内控管理落实到每一项经济活动中，保证预算编制的细化与科学化，确保风险管理切实贯穿于整个经济活动过程中，依据风险分析获取输相应的信息与报告，进而明确军工科研单位风险管理存在的不足，便于管理者通过信息与报告，监控和整个单位内部管理的发展，构建循环的闭环式管理机制。在循环的闭环式管理机制的应用下，风险管理以及风险控制措施的应用，受到内部监控、管理会计工作和管理者决策三方保护，确保可以贯穿于军工事业单位整个发展中，且与战略管理、风险管理与绩效管理等工具方法，共同完善单位决策部署工作，在内控视域下将管理会计工具与方法，嵌入到整个内控体系中，可促进单位内控体系与管理会计应用体系的有机融合。能更加灵活、前面与有效地实行各项工作，为管理者提供充足的信息服务，逐步构建与优化战略地图、价值链管理、单位风险管理框架、风险矩阵模型、关键指标法、经济增加值等管理方式。
4 结语
综上所述，军工科研事业单位作为国家创立的国防科技事业单位，肩负着国防科学技术研究以及国防装备研究、试制及生产等重大责任，努力加强自身风险管理控制能力，可以为国防科学技术及国防高新技术的研发提供基础保障。
参考文献
[1]武娟，姚雨君.对军工科研事业单位完善内部控制管理的探讨[J].行政事业资产与财务，2014，（4）：61-62.
[2]孙兴超.浅析军工科研事业单位内部控制持续优化的有效路径[J].行政事业资产与财务，2017，（12）：43-43.
[3]梁晖.议军工科研事业单位内控管理的主要风险控制环节[J].中华民居（下旬刊），2013，（8）：286-287.
[4]杨凡.军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制环节[J].财会学习，2018，189（15）：250+252.
[5]齐蕴蕾.军工科研事业单位事业部内控管理的主要风险控制环节[J].财会学习，2018，（32）.
[6]张涛.军工科研院所全面风险与内部控制管理体系建设[J].中国内部审计，2016，（9）：96-100.
[7]张晓丹.开展内控审计，提升军工科研单位管理水平[J].经营管理者，2015，（22）：59-60.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-14895775.htm
