商业银行供应链应收账款融资风险防范
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摘要：在国家政策的支持下，商业银行积极参与供应链市场，逐步加强对供应链融资模式的重视。然而，应收账款融资同样使商业银行面临了很多潜在的风险。商业银行可采取的防范对策有：实施风险转移;加强内控管理;构建信息共享平台;选择优良条件的企业链群等。
关键词：商业银行;供应链融资;应收账款融资;风险防范
中图分类号：F832.33 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2019）06-0107-02
随着我国相关部门大力支持供应链金融的发展，众多商业银行都积极地涌入供应链融资市场。到2017年6月底，中国工商银行总共发展了3 200多条供应链，给中小企业融资8 000多亿元，融资金额五年中同比翻了8番。其中，应收账款融资是这种新型业务中的重要类型。然而，这种融资模式为商业银行带来的风险同样不容小觑。由此可见，商业银行大力加强对应收账款融资模式的风险防范是十分必要的。
一、商业银行供应链应收账款融资的现存风险
（一）信用风险
信用风险即违约风险，主要指核心企业拖欠应收账款甚至联合受信方违反合同造成损失的概率。中小企业由于自身的经营管理、财务状况等内部因素，及市场、政策等外部因素的影响，这些因素的变化很可能会使企业面临无力偿还的可能;而这些因素同样限制了核心企业的偿还状况，存在着违反合同协议的风险。信用风险的基本方面如下。
第一，利用应收账款进行融资的企业自身就必然暗藏信用风险。这是应收账款债权人由于自身经营状况、发展水平、市场环境、国家政策等多方面的影响，最终不能在规定的时间内还款的风险。
第二，应收账款的债务人自身含着信用风险。债务人即使没有和商业银行产生直接的债权债务关系，可其是否愿意并且能够履行偿还应收账款将会对融资企业的偿还能力和偿还想法产生重要影响。由此可见，我们可以将应收账款债务人的信用当做融资企业信用风险评估的重要点。是否可以偿还应收账款的主要内部因素有，公司经营水平、管理状况、市场竞争力，外部因素有行业环境、经济政策。
（二）操作风险
银行内部工作人员可以看做是应收账款融资的操作主体。然而，由于业务操作人员个人素质和能力的原因，在评估分析中小融资企业的应收账款时，也会产生操作失误等问题。如果银行业务人员因私人感情或个人利益而进行违规操作，同样会产生银行的贷款收回风险。
（三）道德风险
道德风险和逆向选择是信息风险的两个问题。我们通常认为，在供应链的状况下，应收账款融资模式中道德风险存在的概率是更高的。如果受信企业挪用融得的资金，投入风险较高的行业，隐藏资金用途并避开了银行的监管，那么将出现高风险状况。
（四）市场风险
供应链的大环境下，在应收账款融资模式中，还款可能性根本上还是要考虑到企业的销售状况。这样一来，如果商品价格波动、汇率变动、替代品出现等市场风险出现，那么下游企业估计十分容易会陷入因为达不到预期的利润而产生的经营困境。
二、商业银行供应链应收账款融资风险成因
（一）虚假交易
大多数情况下，在整条供应链上，核心企业可以说是商业银行的重点客户。商业银行为了保护自身的利益，通常会避免与这些大企业发生争执。而核心企业一方，经常会利用自身的巨大优势来为自己争取到最大的利益。核心企业若是逼迫相关企业与自己合谋虚构不存在的业务，或者交易存在但是数据造假，那么本身就处于劣势一方的商业银行很可能会忽视并且调查不到相关蛛丝马迹，这个风险最终的承受者还是商业银行。
（二）内部控制不完善
虽然从表面上看，我国商业银行内部控制体系严密、严谨，然而不断发生的银行损失的例子让我们看到了真实存在的内控漏洞。一桩桩、一件件都为我们表明了我国商业银行内部控制的缺陷，内控体系的思路和方式绝对有漏洞。银监会同样重视内部控制，并且直接指出了很多银行存在的缺陷。
（三）信息不对称
信息的不对称就会产生信息风险，也可是看做逆向選择和道德风险。勇于并乐于冒险的企业就会积极地向银行融资贷款，风险小的企业就会因为利率太高而不向银行贷款。于是，银行风险提高，坏账率增加的逆向选择问题：当融资方获得了商业银行的贷款后，因为信息不对称的存在，随之而来的就是为了获得利润藏起自己的活动的道德风险。于是，融资方很可能会违背合同协议，更改资金使用方向。银行方面的信息管理也存在漏洞，经营管理不完善，由此会产生信息不畅通、经济活动不公开的现象。于是，商业银行对企业的资金使用不了解转而演变为信息不对称。
（四）企业发展评估不足
商业银行不管贷款给哪个行业，哪个企业，都需要对其进行深入了解评估，评估企业的还款能力，行业的发展前景。如今的市场，出现太多来势汹涌却最终发展惨淡的新行业。商业银行要耐住性子，不能因某行业热闹了，就盲目跟风，提高相关企业信用等级。再有发展前景的行业，也不是所有企业都能长远，还是要重视对企业的发展评估，重视对市场的评估。曾经刷爆朋友圈、投资圈的互联网+企业，还不是16年面临了破产热潮。因此，商业银行要充分重视对行业前景及企业发展状况的评估调查。
三、商业银行可采取的防范对策
（一）实施风险转移
首先，考核应收账款的真实性。供应链应收账款融资是以过去产生的应收账款为基础的。因此，商业银行在为其提供融资额之前就必须考虑、评估好应收账款是否真实存在，以此防范通过应收账款造假骗取贷款的骗局。其次，各方共担责任。融资方必须要签订承诺书，如若违约就承担相关损失，降低商业银行的风险。合同完全签定完毕，商业银行才能对其进行融资。 （二）加强内控管理
1.完善贷前业务准入机制
完善中小企业准入机制，商业银行在评价企业时可以结合主体评级和债项评级，在此基础上做出准确合理的分析评价;完善供应链准入机制，应从核心企业信用和实力、供应链网络结构、营运策略、融资方和核心企业的关系和供应链风险等部分开展;完善应收账款准入机制，可以重点分析评价其是否存在及是否为虚假信息，从各个方面分析应收账款的可收回程度。
2.授信企业贷中监管
商业银行应该重视并合理安排其信用额度，这在开展融资业务中不可缺少。虽然在供应链应收账款融资的业务里好像都是单独确定每个企业的授信额度，可是核心企业授信额度才是确定每个中小企业额度的根本考虑因素。这也表明，商业银行应该考虑供应链的因素确定其授信额度，在过程中根据实际情况不断对中小企业的授信额度进行整改。
3.完善贷后预警机制
应收账款信用风险的防范不仅应重视贷前、贷中，还应加强贷后检查的工作力度。在与融资企业开展合作业务时，商业银行对融资企业的基本状况有了更加全面和深刻的认识。在企业融资业务完成后，资金已经脱离了银行的控制，商业银行也失去了这场银企博弈的主动权。商业银行对供应链企业实施合理科学地监管，开展一对一的监控、增加担保人等工作。
4.强化内部审计
第一，完善内部审计管理体制。商业银行内部审计部门对董事会直接负责，内部审计部门的独立地位和职权范围需要被明确地规定好，商业银行应建立并完善审计工作的具体流程。第二，创新审计形式。审计系统必须得到好好利用，完善好相关审计系统的预警、数据导出、数据管理，然后直接能够调出相关银行的交易数据、交易录像，进行严密的监控，最终将极大地提高审计效率和审计结果真实性，加强非现场审计的力度。
（三）构建信息共享平台
为了降低可能出现的信息风险，商业银行最好能够采用构建信息系统平台的方式，这样更有利于信息对称。平台内的成员有查询其他企业相关信息的权利，同时，访问平台还应该设置好相应的信息查询的进入权限。企业的基本情况在平台内会对供应链企业公开，但是涉及到交易相关的信息只能够让交易关联企业看到。应确保自身能够保证平台中信息的真实性和完整性，设置相应的进入权限，允许供应链中的各成员查阅相关信息。此外，商业银行可以通过一定的程序，实施电子监控资金运营情况。
（四）选择优良条件的企业链群
1.评估供应链成员
商业银行在发放贷款时，应选择优良条件的企业链群，充分结合行业存在的市场风险分析其还款概率。在评价和选择供应商上的成员时要做到全面了解，最好是优中选优。应更注重挑选那些行业整体发展比较成熟的企业，可以采用查询企业的信用度或者进行电话采访等方式正确评价企业。其中，信用度的高低是我们必须极其重视的方面，嚴格挑选优良企业，并及时开除一些供应链上的不合理、不合规的企业，最终达到整体供应链的正常运营。
2.建立相应的预警及处理机制
当出现可能由于替代物品出现而产生商品价格下降的情况，可以将其归属到价格风险内。相关的专业工作者在出现价格变动的时候，应仔细评估，充分考虑替代商品的影响。商业银行应该建立好相关的应急处理机制，这个机制能够在企业面对不利的市场因素时降低自身损失。
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[责任编辑：胡 冰]
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