浅谈集团公司资金集中管理 存在的问题及应对措施

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　　 摘要：资金是企业生存与发展的根本，任何企业都离不开资金的支持。随着集团公司的发展，规模的扩大，分公司、子公司逐渐增多，必然会导致集团公司资金的分散。集团企业既要保证正常资金需求、确保资金安全，又要降低资金成本，提高资金使用效率，发挥集团公司资金规模优势，也就对集团公司资金管理提出了新的要求。集团公司要转变资金管理思路和模式，使集团资金发挥最大效益，必须在集团内部推行资金集中管理制度，资金集中管理工作要按照“集团一盘棋、管控一体化”的总体要求，搭建以集团公司为运作平台的“集中管理、统一调剂”的管理模式，在资金安全可控条件下，发挥资金集中管理的优势，实现集团公司利益最大化。
　　 关键词：集团公司;资金集中管理;资金成本
　　 一、集团公司资金集中管理的必要性
　　 （一）有利于集团公司降低资金使用成本、提高资金使用效率
　　 由于集团公司下属公司在行业监管、板块内容、经营环境、战略发展规划，以及政策扶持、管理者的理念等方面都有所不同，造成下属公司的盈利能力和资金需求也会有所不同。有些下属公司实力较强，空闲资金较多，存在银行的利息很少，又没有好的投资项目，严重影响企业资金使用效率。而有些下属公司项目较好却又缺少资金，只能借款或贷款来满足公司的发展，且借款或贷款的资金使用成本较高。这就造成集团各下属公司资金需求不平衡的局面，整个集團的利益明显受损，而资金集中管理就可以有效解决这个问题。集团公司利用资金集中管理可以将下属公司的空闲资金集中起来调配和管理，使部分下属公司利用闲置资金获取更大的利益，对缺少资金的下属公司又可以用较低的成本、快捷的方式来获取资金，提高资金使用效率，使集团公司整体增加收益，降低成本。
　　 （二）有利于集团公司全面预算的监督和执行，加强资金风险控制
　　 健全的预算管理机制是集团公司目标实现的基础，集团公司必须加强全面预算的监督和执行，资金集中管理更有利于集团公司编制及管理资金预算。全面预算管理中的很多经济项目都依托资金的支持，资金分散会造成集团下属各单位随意自由的分配，无形中增加了资金的风险。资金集中管理可以使集团公司充分掌握资金的流动情况，并且可以对各下属单位的资金进行监管和控制，掌握和了解各下属公司的资金情况和资金动态，分别对下属公司做出决策，组织分配资金，保证资金的合理和安全。这样不仅加强了集团公司全面预算的执行和监督，而且更有效的控制各下属公司的资金风险，有利于集团公司及时发现风险，准确做出风险防范的对策，提高资金的安全性。
　　 （三）有利于集团公司提高融资能力，减少融资成本
　　 集团各下属单位在规模和实力等方面都存在差异，企业资金的大小、盈利能力的强弱、现金流量的多少，诚信指标的高低，这些都会影响银行能否给企业授信贷款及贷款额度。企业在经营过程中如需较多资金，且自有资金又难以满足需求，只能向外界贷款。对于那些实力较弱或处于组建初期的下属公司，在盈利水平和信誉指标等方面都处于弱势阶段，银行贷款的机会就会很小，即使能够贷款资金成本也会较高，对于集团下属公司自身的发展是非常不利的，而且还会影响集团的整体发展。在集团实行资金集中管理后，当集团总资金不能满足下属公司的资金需求时，以整个集团为代表向外界借款会比较容易，能够使资金尽快到位，满足下属公司经营需求，同时也能提高集团在外部的信用等级，有利于集团后续融资。集团相对下属公司来说，规模较大，信用等级高，融资力度强，融资成本也会偏低。因此，集团公司资金集中管理不仅可以提高资金的配置效率，增强向外融资能力，同时也可以减少集团整体融资成本。
　　 二、集团公司实施资金集中管理存在的问题
　　 （一）集团下属公司各自作战，整体资金成本过高
　　 集团公司在实际的资金运行中，母子公司互相独立，都不可避免地要向银行贷款，同时支付贷款利息，由于各公司独立贷款，贷款利率要比集团整体贷款利率高，另外，对于内部资金的余缺不能进行调剂使用，集团内部有的企业存在闲余资金，需要资金的企业还要向外贷款，造成不必要的资金成本浪费，导致集团公司资金成本过高。
　　 （二）集团对下属公司资金运作过程监控不力
　　 集团下属公司在使用资金过程中，往往会为自己企业的局部利益盲目投资，集团公司不能有效监控各下属公司的资金使用情况，造成投资失误不断增长，不能有效平衡集团整体利益、缺乏大局观念，事前监控薄弱，事后审计监督不完善，不利于集团整体发展。集团公司需要对下属公司的正常经营状况进行财务分析，各个子公司需及时向集团公司递交财务报表，由于在传达财务信息的过程中，会出现信息不匹配，不及时、不全面等现象，对于及时准确的掌握资金流向，做出正确的资金决策是极为不利的，影响集团公司有效监控资金，下属公司也会出现随意拆借资金、瞒报漏报资金情况、账外账、违规投资等现金，给集团公司造成经济损失。
　　 （三）集团资金散乱，分散经营，资金使用效率低下
　　 资金分散是集团公司资金集中管理中亟待解决的问题，它直接影响集团公司的盈利能力和信用等级。主要表现在：欠款较多，资金周转速度较慢，库存占比高;流动资金少，对集团下属公司的资金管理失控，开设多个银行账户等，如果能将各公司的资金集中管理、统一调剂，资金规模相对较大，能够提高企业的业务能力和风险防范能力。资金可以在集团内部各下属公司之间周转，在集团内部结算，可以大大节省成本，由于收付款业务在同一时间完成，不仅缩短资金周转时间，提高了资金周转率，同时也相应的提高了资金使用效率。
　　 （四）资金集中管理意识不强，缺乏集团一盘棋的全局观念
　　 集团公司要根据资金运行的特点进行资金管理，充分利用资金集中管理的低成本性和低风险性，加强集团作为一个整体的资金管理意识，绝不能在资金管理上各自为战，四面出击，这样会影响集团资金使用效率和资金周转速度，增加资金成本。因此，集团公司应当从整体利益出发，对集团资金进行合理调度和配置，加强资金集中管理、统一调剂。目前，还有部分集团公司在资金管理上仍然缺乏系统管理意识和集团意识，缺乏集团资金整体效益最大化的全局观念。 　　 （五）集团资金管理权限配置不到位，控制缺乏制度安排
　　 部分集团企业存在以下现象：集团资金过度分散、集团内部资金流不平衡，资金成本过高，集团各下属公司缺乏资金协作意识、集团资金监控乏力等等，随着我国改革开放步伐的加快，经济全球化深入发展、一带一路的重大决策，为我国经济飞速发展提供了新的契机，集团公司在新的机遇下怎样不断壮大，如果集团内部治理结构不规范不健全，出现集团对下属公司制度安排不到位、集团对下属公司资金管理权限配置与监控管理不到位，如何更好的发展？
　　 三、加强集团公司资金集中管理的措施
　　 （一）成立财务公司
　　 集团公司发展到一定规模，集团总资金数额较大，内部资金的协调管理可以通过财务公司来完成。财务公司是由人民银行批准的集团公司的子公司，可以为集团其他下属公司提供部分银行业务，但不属于银行机构。财务公司为其他下属公司提供如担保、投资咨询以及不动产的抵押、资信调查等业务，也为其他下属公司提供全面金融服务，财务公司通过集团内部结算，方便快捷地为集团下属公司服务，提高了资金周转速度，财务公司在自己的业务领域，根据业务特点为集团其他成员企業提供好的投资领域和投资方向，拓宽集团公司融资额度和融资渠道，降低了融资成本，提高了资金使用效率。
　　 （二）采用统支统收管理方式
　　 统支统收由集团公司的财务部门负责处理各成员企业的现金收支业务，由集团统一设立银行账户，各下属公司的支出统一由集团公司审批、支付，资金的审批使用权高度集中，各下属公司负责业务拓展、商品销售等生产销售环节，有关资金的管理、审批和使用，全部由集团公司负责，下属公司没有资金自主权，所有资金使用都通过审批完成。统支统收管理有利于集团全盘掌控内部资金，达到了集团下属各公司内部资金收支平衡，闲置资金减少，资金运作效率增强。一般来说，大型集团公司适合于这种资金集权的管理方式，但是统支统收管理也存在一定弊端，由于下属公司没有资金自主权，资金的使用完全由集团公司决定，影响下属公司工作积极性和主动性，容易形成拖拉、等靠现象，不利于下属公司创新发展，影响下属公司自主创新经营。
　　 （三）设立内部银行
　　 内部银行是集团公司财务部门对集团公司的日常资金管理机构，负责集团下属公司内部资金的调拨和往来结算，如设立下属公司的资金结算账户、进行资金的筹集、调拨、运作、结算以及资金的清算、发放内部贷款、融资等业务，集团公司在资金管理中，引入商业银行的基本职能和管理方式，并参照银行的运作模式和管理机制，制定资金集中管理、统一调剂的使用制度，实现集团资金的有效利用。内部银行能够吸纳集团内部闲置资金，利用集团自有资金与银行信贷融通运作，实现资金的高效运转，提高资金使用效率和经济效益，在实现集团资本运营、调剂资金、加强资金内部控制、降低对外融资额度及费用、提高企业授信等级等方面有着不可估量的作用。
　　 （四）集团统一拨付备用金
　　 拨付备用金由集团公司规定期限、规定数额等统筹安排和管理集团下属公司的备用资金，并在集团规定范围内使用，各下属公司实际发生现金支出时，需要持有效凭证到集团公司财务部报销，集团公司财务部依据下属公司的规定限额报销并补足备用金。拨付备用金模式是集团公司管理层依据下属公司的经营情况拨付的日常经营支出备用资金。这种资金管理模式，下属公司同样没有资金决策权，与统支统收模式相比，资金使用相对灵活，可以在一定范围内使用和支配，相对提高了下属公司的自主经营权。
　　 （五）成立结算中心
　　 结算中心作为集团公司的一个独立职能部门，由集团公司设置的专门财务机构，负责办理集团下属各公司现金收付和往来结算业务的专门机构，一般设置在集团公司财务部门，结算中心不具有法人资格，是集团公司内部资金管理和运营的职能部门，各下属公司结算业务所需资金由结算中心统一拨付，统一筹资并进行各下属公司往来资金结算，结算中心达到了统筹调控资金流向，合理安排资金，减少资金沉淀，利用资金规模优势降低银行贷款利息，同时控制集团下属公司对外筹资，监督资金账外循环，保证集团公司资金安全，满足集团公司资金需求，促进集团整体战略目标的实现。
　　 四、结语
　　 随着集团企业的不断发展，集团公司资金集中管理已成为现代企业发展的趋势，进行资金的集中管理模式是降低资金使用成本和提高资金使用效率的根本途径，发挥集团公司资金的整体优势是市场竞争的关键所在。集团公司必须积极制定集团内部财务规章制度、建立健全集团资金集中管理有效的监控体系、同时赋予各下属公司适度的资金管理权限等对策。此外，认真研究分析集团公司在日常资金运行管理中存在的问题，积极寻找解决对策，为集团公司长远发展奠定资金保障基础。
　　 参考文献：
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　　 [2]刘礼昌.探析集团公司资金集中管理工作[J].财会学习，2015（02）.
　　 [3]杨琼.集团公司资金集中管理模式探究[J].时代金融，2016（02）.
　　 （作者单位：盘锦金融控股集团有限公司）
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