中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

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　　摘要：资金管理是提高企业营运资金利用率、合理规划筹资成本、降低投资风险的重要因素。面对日趋严峻的市场环境，如何提高企业管理人员和财务人员的资金管理水平，如何让企业在生存中求发展，是中小民营企业必须解决好的问题。文章阐述了资金管理在中小民营企业中的作用，对目前中小民营企业资金管理中存在的问题进行探讨，并对中小民营企业如何加强资金管理提出对策和建议。
　　关键词：中小民营企业;资金管理;资金结构
　　一、中小民营企业资金管理的重要性
　　随着社会发展脚步的日益加快，中小民营企业也逐渐蓬勃起来，但是企业数量的急剧增长也带来了很多财务管理的问题，其中资金管理就是非常重要的一个方面。很多中小企业从事的行业是很有发展前景的，但是往往因为资金链的断裂最终销声匿迹。如果市场信息对称、市场环境相对稳定时，中小企业之前的竞争归根究底比拼的是企业资金管理的能力。
　　首先，加强资金管理是企业生存的必要前提。狭义的资金管理就是指现金管理，而广义的资金管理则包含流动资金、固定资金以及专项资金的管理。企业中的资金流就像是企业的血液，它贯穿于企业的整个生产经营过程中，当资金流不停地的在企业内部循环运作时，我们的企业才能健康的生存、发展下去。一般情况下，中小民营企业资金量相对较小，合理利用有限的资金资源就显得尤为重要，所以必须不断加强资金的管理力度才能保障企业正常运转。
　　其次，加强资金管理是企业降本增效的有效路径。在日常收支业务中，健全资金管理制度，规范资金使用，早收迟付，加强资金账户统筹管理等办法都是节约资金使用成本，减少资金流失的有效措施。降本增效即是创收，有效的资金管理可以将企业的各项经营目标统一起来，提高资金使用效率、降低资金运营成本，进而增加企业利润，最终实现企业价值最大化的经营目标。
　　再次，提高资金管理水平是企业发展的重要保障。筹资时，提高资金管理水平可以确定最低资金需要量，提供合理的筹资计划以及测算最合适的筹资费用，这样就为企业筹集发展资金减轻了压力。另一方面，企业为实现多元化发展或者扩大再生产，需要用资金管理工具预测投资风险，保障资金安全，为投资决策提供重要的依据，从而为企业长足发展打下良好基础。
　　因此，资金管理已经成为现代中小企业财务管理中一项十分重要的工作。但是目前中小企业在资金管理方面还存在着一些问题，随着企业生存环境的变化，这些问题将会更加突出。
　　二、中小民营企业资金管理存在的问题
　　（一）缺乏资金管理制度建设
　　在发生资金问题的中小民营企业中，大部分都存在着资金管理制度不健全或者有制度而不执行的情况。例如，在资金收支的控制方面没有资金预算制度来保障企业日常合理的开销，在资金使用方面没有全面而系统的资金审批制度，在资金管理方面没有执行财务人员不相容岗位分离制度，在发生经营业务活动后缺乏考核评价制度等等，这样很容易造成资金的闲置浪费或者资金流失。
　　（二）不重视提高资金使用效率
　　很多中小民营企业没有对资金进行统筹管理，开立多个账户，资金分散的存在于各个账户中，致使内部资金互转而产生不必要的手续费支出。还有些中小企业从不关心流动比率、速动比率等关键性指标，更没有做过盈利能力、偿债能力的分析，只是盯着账户余额数，这样容易导致一些领导做出“拍脑门决定”，为将来的生产经营埋下隐患。
　　（三）企业信用管理不完善
　　营运资金简单来讲就是流动资金与流动负债间的差额，因此对于营运资金的管理是分为流动资金管理与流动负债管理两个方面的内容。目前很多中小企业管理者仍然简单的认为资金管理就只是现金收支的管理，忽视了对于流动负债的管理，即忽视了对于应收账款和存货的周转速度的管理。由此可能产生企业为了追求利润，一味的强调销售业绩进而赊销产品的现象，有可能导致账面利润很高而企业无钱可用的结果，严重的就会发生资金链断裂，企业无以为继。有些中小民营企业的人情债情况严重，长期无法收回的应收款和积压的存货让企业发展举步维艰。
　　（四）企业资金管理不力使筹资成本加大
　　虽然我国的中小民营企业发展至今已经成为了中国经济的中流砥柱，但是筹资难的问题一直都是制约其发展的重要因素。因此，在外部筹资压力大的情况下，仍然采用比较粗放的资金管理方法会导致企业无法准确估计筹资数额，同时也无法准确测算出适合企业负债能力的筹资费用，由此可能导致一方面需要贷款解决燃眉之急，一方面账户有闲置的资金不能发挥其应有的作用。他们一面付着高额的贷款利息一面承担着闲置资金的机会成本，这就会导致资金使用成本居高不下的问题发生。
　　（五）企业在投资时对风险与利益估计不足
　　在大数据时代的今天，好的投资机会往往稍纵即逝，但是由于很多中小企业疏于对资金的管理，导致他们无法及时了解企业资金现状，这样就有可能错失投资良机，在激烈的竞争中被淘汰。面对投资项目时，这些中小企业无法用数据来决策是否为保证资金链而放弃利润，最后做出盲目的投资决策，大大增加了投资失败的风险;相反的，有些中小企業虽然掌握的资金充裕，但只会让这些资金放在银行里收微薄的利息，缺乏公司理财的理念，同样会对企业发展造成不利影响。
　　（六）管理层不重视资金管理工作及财务人员专业素质提升
　　中小民营企业管理层没有充分认识到资金管理的重要性，不重视财务人员专业素质提升，这也是产生上述问题的主要原因。财务人员是执行资金管理的重要力量，但是目前很多中小企业由于受企业规模及人力成本的限制，不愿聘用具有专业能力的财务人员，认为财务就是记账而已，并不需要多高的专业水平，甚至很多家族式企业只是用一个自己信得过的亲属收款即可。这些企业也很少对已经上岗的财务人员进行专业、系统的培训，所以根本谈不上管理。殊不知优秀的财务人员在提高企业财务管理效率，降低资金管理风险等方面都有着非常重要的作用。 　　三、加强中小民营企业资金管理的对策建议
　　（一）尽快健全企业资金管理制度及内部控制制度
　　不以规矩不能成方圆，完善的制度是资金安全的重要保障。基本的资金管理制度应该包括以下几个方面，即资金预算、资金控制、资金运用分析及评价。各中小民营企业首先需要认真分析前期经营数据后做出较为合理的预算计划，然后严格执行预算。经营过程中对资金进行监督控制，并结合内控制度规范审核审批权限，制定职责分工与授权批准流程，日常经营过程中严禁违规操作。每个经营周期结束后要对资金管理结果认真分析、客观评价，发现计划与制度中存在的问题及时纠正，避免预算与结算脱节。另外，还要制定相應的考核标准与资金管理制度相配套，让资金管理与各部门各岗位的利益都息息相关才能真正提高资金管理的整体水平。
　　（二）集权化管理企业资金，提高资金使用效率
　　对企业资金进行集中管理不仅可以方便资金使用，还可以避免多余账户的资金占用，节省账户维护费用，并且有助于企业理清资金状况、判断经营成果，从而达到提高资金使用效率的目的。企业还应该采用现金流量管理手段对资金进行科学合理的分配，及时准确掌握资金情况，保证资金链安全。另外，根据资金使用规范以及近期出台的各项银行账户管理规定，私人账户将受到严格监控，所以中小企业更要加强资金管理，避免资金体外循环，给企业带来不必要的风险。
　　（三）提高企业资金回笼速度，降低经营风险
　　首先，企业需要认真分析以往的应收款项明细，按照应收款项回收速度将客户划分等级，然后针对不同等级客户制定合理的信用鼓励政策。这样既可以保证与优质客户的密切合作关系又可以预防企业坏账损失的增加。其次，为配合信用政策的执行，企业还需制定相应的审核与批准制度，便于对客户日常往来业务的监督以及对于临时信用规模变更的决策，从而达到降低经营风险的目的。
　　（四）提高资金管理效率，节约筹资成本
　　在中小民营企业经营过程中难免遇到资金不足的情况，此时对外筹资是解决问题的最有效途径。企业必须先确定自有资金量和现有资金结构，结合企业规模及行业现状等因素确定筹资总量，然后根据往期经营数据合理预测各项资金周转时间，来确定筹资成本低且适合企业的筹资期限与筹资方式。由此可见，资金管理成果可以在筹资测算中提供有力的决策依据，为企业找到经济适用的筹资方案。企业在日常资金管理过程中还需要注重自有资金的原始积累，这样也可以为对外筹资减轻一部分压力，节约对外筹资成本。
　　（五）合理调整企业资金结构，理性预测投资风险
　　企业资金结构就是指企业长期资金与短期资金的构成与比例关系。在投资决策中，企业除了要全面了解自身的资金结构，还应考虑长期资产与长期负债、短期资产与短期负债的匹配，对资金结构进行统筹规划，找到使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资金结构。据调查统计，我国中小民营企业普遍存在资产负债率偏高的情况，这样的资金结构容易加大企业经营风险，对企业的发展也会造成很大影响。因此，在项目投资决策时企业需要全面考虑内部和外部因素对资本结构的影响，认真分析项目的投资报酬率与资金成本的关系，降低投资风险，避免因盲目投资而导致的企业亏损。
　　（六）注重企业资金管理工作，提高财务人员专业素质
　　管理学家甘特曾说：“在所有的管理问题中人是最重要的因素。”资金管理是企业管理中非常重要的一部分，而具备专业能力的财务人员则是做好这项工作的重要前提。中小民营企业应该以会计人员的专业技能和职业道德为标准聘用人才，在工作实践中选拔技术过硬且具备一定管理能力的员工重点培养，注重定期培训，拓展知识结构，及时掌握新的资金管理方法。此外，还要明确财务人员工作岗位职责，建立考核机制，对财务人员的工作进行监督和评价，这样才能有助于财务人员素质提高，为企业发展奠定良好基础。
　　四、总结
　　综上所述，财务管理的核心就是资金管理，做好资金管理工作意义重大，企业只有真正认识到资金管理的重要性，正视自身存在的问题，才能找到最适合的资金管理办法，保证资金安全，给企业持续发展打下良好基础。如今的中小民营企业正处于一个发展的时代，市场情况瞬息万变，处处存在着机遇与挑战，企业必须时刻做好充分的准备才能克服困难、把握机会。所以中小民营企业需要认真学习科学的资金管理方法，总结实践经验，全面提高财务管理水平，用高质量的财务管理体系为企业健康发展保驾护航。
　　参考文献：
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　　[3]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018（26）.
　　（作者单位：大同市盛远发展有限责任公司）
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