浅谈如何完善民营企业内部控制体系

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　　【摘要】所谓经济新常态，主要是指在经济社会的发展和改变到达了固定的阶段，其所展现出来的是与旧经济发展特征不同的新经济发展阶段。总的来说，经济新常态的重要特点是經济发展速度相对减慢，经济发展正在面临着进一步转变，而经济发展的核心也需要做出相应的改变。民营企业在经济发展中占有着非常重要的位置和意义，首先，它能受到经济新常态下的冲击，民营企业对于经济新常态的适应能力，直接关系所到更深一步的改革和经济发展的稳定性。对于民营企业来说，现代化企业监管方法和理念的引进和使用已经略有成效，财务管理方面作为现代化企业管理规则和理念的主要形式，是民营企业财务的安全和收益的根本保障。对此，我们，应该以财务管理为主要的突破方向，以此来监控经济新常态下对民营企业的影响和民营企业能够选取相应的防护措施。
　　【关键词】民营企业;财务管理;内部控制
　　一、民营企业财务内控存在的问题
　　（一）财务内控环境存在缺陷
　　民营企业基本上都建立了相应的财务内控制度条例，但制度大多零散分布在各个部门及业务流程中，缺乏系统、完善的财务内控制度体系框架。虽然大多数企业都设置了董事会、监事会、审计委员会等权力制衡机构，但职能交叉现象较为普遍，不具备实质性的监管作用。同时，不相容岗位未分离，岗位权责不明确。民营企业对于“三重一大”（重大问题决策、大额资金使用、重大项目投资决策）等管控事项缺乏统一规范，未能自上而下有效的衔接授权体系。
　　（二）财务内控活动不规范
　　民营企业在开展相关的业务活动时缺乏规范的程序，导致内控效果大打折扣。以资产内控为例，企业通常都较为重视资金集中管理，但对企业及其各子公司的实物资产管理相对弱化，在固定资产管理方面“重购置、轻管理”等问题现象较为严重。
　　企业在进行财务核算时，通常是分为企业公司本部的核算业务和子公司内部的核算业务，但由于双方不能及时做好账务对接，无法有力的支撑企业整体的财务内控工作的开展。这一方面是由于企业财务人员水平参差不齐，财务核算工作无法实现同步，加上企业内部管理层级较多，签批程序复杂，使得内控活动的开展时效性不强。另一方面是由于缺乏统一的财务处理口径与规范的业务流程体系，使得企业财务内控较为混乱。
　　（三）财务内控风险措施不规范
　　由于企业目前尚未建立量化的风险识别与评价指标体系，风险管理主要依靠企业管理人员主观的经验判断，难以有针对性的防范和应对风险隐患。一些民营企业在开展风险管控活动时，都统一采取过于严格的管控措施，反而打击了企业各下属成员单位的积极性。
　　（四）财务内控监管机制不健全
　　企业财务内控监管机制不健全，一方面内审监督工作主要由财务部门负责，内审范围局限性较大，同时内审分管领导往往同时分管其他部门，内审工作缺乏独立性。各部门内控权责不明确，也加大了内控监管难度。另一方面企业的内控监管行为主要集中在事后的财务核算层面，缺乏对事前、事中的全过程内控监管机制，导致许多内控措施流于形式。
　　（五）财务内控沟通渠道不畅通
　　民营企业办公地点较为分散，各机构部门之间各自为政，“信息孤岛”现象较为严重，彼此之间难以发挥内控的协同联动作用。直线制的管理模式也使得企业内部信息沟通的程序较为复杂，内控信息沟通的时间成本相对较高，且中间环节可能存在信息失真现象，影响内控活动开展的有效性。
　　二、民营企业财务内控体系构建策略
　　（一）改善财务内控环境
　　公司首先要建立健全财务内控制度体系，基于企业战略目标层面构建统一的内控制度，然后结合企业各项业务特点将制度条例逐级的分解细化，确保各项内控活动的开展有规可循。其次，企业要深化产权制度改革，促进形成相互制衡的内部治理机制。企业要明确领导层及各个管理层的管理权责，避免职能交叉，出现多头管理现象。企业要严格遵循不相容岗位分离原则进行岗位设计，强化不同岗位间的合作监督，增强岗位人员内控责任意识。针对关键环节及岗位人员要加强重点管控，强化授权审批控制约束，加大内控教育宣传力度，将内控建设融入到企业文化中，从而更好地促进内控相关活动的开展。
　　（二）规范财务内控活动
　　民营企业要针对不同的业务特点制定业务内控程序标准，如在开展收支业务时，要严格按照“收支两条线”的基本原则加强内部控制，可通过实施全面预算管理将企业所有的收支业务相关环节及岗位人员都纳入预算管控的范畴内，结合企业的业务特点综合选择零基预算、弹性预算等多元化的预算编制方法。根据各业务部门实际承担的职能测算预算支持，按照人员数目、工作量及工资标准制定预算定额。对于大额预算支出要组织多部门负责人员与专家学者共同论证评审，按照支出项目的重要性进行排序，有限选择投资风险更小、收益更高的预算项目。
　　民营企业要建立财产保护控制机制，加强公司资产管理力度。可在企业内部搭建一体化的资产信息共享平台，在该平台上通过统一的编码录入企业所有的资产信息，实施更新资产数据信息，帮助企业各资产管理及使用部门全面、准确的掌握企业固定资产存量，避免产生重复性的资产购置行为。同时要做好资产购置的成本效益分析，确保资产购置的合理性和可行性。借助企业ERP系统等信息化平台促进资产在企业内部的共享传递和有序流转，提高企业资产的使用效率。
　　（三）提高相关人员的能力
　　对于企业来说，应该提高对内控工作人员专业知识的培养和使用，所以，企业在招聘工作人员时，应该注重应聘者的专业知识和过硬的素质，保障所招聘的工作人员能够胜任岗位的要求。不仅如此，企业应该寻找在这一方面能力更为突出的工作人员给应聘者进行一系列的讲解，帮助应聘者更快的适应自己的工作环境和工作任务。总之，在经济新常态的氛围下，企业必须要强化内部控制制度，只有通过严谨的内部控制机制，才能确保企业的正常运行，才符合我国经济的发展方向，从而最大限度的防止企业财务风险产生，及时做好企业内部控制工作的防护措施，以系统的内部控制来完成企业长久的发展。
　　三、结束语
　　综上所述，在经济全球化的激烈竞争环境下，民营企业在发挥自身优势同时，应不断加强企业内部控制建设，针对内部控制工作过程中存在的各类不良问题制定相应的应对措施，进而提高民营企业内部控制工作的实施效果。
　　参考文献：
　　[1]徐浩扬.民营企业内部审计与风险控制研究[J].财会学习，2020（9）：170，172.
　　[2]赵莉萨.加强民营企业内部控制的思考[J].全国流通经济，2020（8）：72-73.
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