关于企业信用档案建设若干问题的思考
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作者: 路 玲
摘要:市场经济的本质是信用经济,企业作为市场经济活动的主体,其信用档案建设和管理的水平不仅影响到企业的兴衰成败,也会对整个社会信用体系建设产生重大影响。从企业信用档案的含义、内容,到中国企业信用档案建设的现状及建立和完善企业信用档案体系的必要性、发展策略等等,既需要档案管理工作者认真研究,也需要全社会高度重视。
关键词:信用;企业信用档案;建设
中图分类号:F271文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)27-0205-03
人无信不立,事无信不成,国无信不威。诚实守信是中华民族的优良传统,也是社会生活的人生信条。在现代市场经济中,信用是企业进行正常商业活动的前提和基础。企业信用档案是其在经济活动中不可缺少的“经济通行证”。
信用档案是随着中国经济发展而形成的一种新的档案形式,它是当前档案界和经济界研究的新问题,是整个社会所关注的新话题,而在市场经济条件下,企业信用档案的建立与管理对企业显得尤为重要。所以,研究企业信用档案具有重要的现实意义。
一、信用档案与企业信用档案
1.信用档案的种类。信用档案种类划分是我们有效地认识和管理它的重要前提。在实际工作中或学术研究中,可以根据需要对信用档案进行相应的种类划分。
按照信用档案的内容属性划分,可以把信用档案划分为政治信用档案、经济信用档案、法律信用档案、道德信用档案等。
按照信用主体划分,可以把信用档案划分为国家信用档案、企业或组织信用档案、个人信用档案等。
按照信用档案的内容构成划分,可以把信用档案划分为综合性信用档案和单一性信用档案。
按照信用档案的价值划分,可以将信用档案划分为具有广泛社会利用价值的信用档案和具有一定局部利用价值的信用档案。
按照信用档案的信息记录方式划分,可以将信用档案划分为文字的、图形的、音频的、视频的、电子的等类型。
按照信用档案的载体划分,可以将信用档案划分为纸质的、胶片的、磁质的或光磁介质的等类型。
2.企业信用档案。企业信用档案是指和企业及其法人的基本情况、企业的信用状况相关的文件资料的总和,集中体现出企业在市场行为过程中的可信度、公信度和诚实信用的综合竞争力,是证实企业是否诚实守信、遵纪守法或有无违法违约、欺诈、拖欠及逃避债务等行为的重要凭证和依据。作为市场经济活动的主体,企业信用档案是信用档案的重要组成部分。
企业信用档案有其特定的内容。从形成渠道看,可分为直接信息与间接信息。直接信息是指企业自身活动中形成的信用资料,如企业基本情况、资产状况、借还贷记录、纳税记录、会计报表等;间接信息是与企业相关的单位形成的反映企业信用状况的资料,如工商、税务、金融、质量认证等部门关于企业经营、纳税、贷款产品质量等记录以及来自客户或消费者的评价。从信用档案的具体内容来看,企业信用可分为四部分,即企业身份信用部分、企业经济信用部分、企业质量信用部分和其他配套材料部分[1]。
企业身份信用。企业身份信用即企业的基本情况,包括企业的历史沿革、性质、人员、资产等方面的信息,是企业信用档案中的首要部分,在一定程度反映了企业的信用度。
企业经济信用。这是企业资产及工商、税务、金融等有关部门在企业的经营、纳税、借还贷、财务等经济活动中形成的反映企业信用状况的资料,可以概括为经营信用、资金信用,纳税信用三个方面。经营信用包括企业的经营方式、范围、履行合同情况等信息。资金信用包括企业的各项资金使用情况、财务会计信息、贷款还贷记录等。纳税信用就是企业纳税情况的记录。
企业质量信用。质量信用包括企业的产品或服务质量及接受监督、检查的有关资料。对生产性企业而言,产品质量的好坏直接影响企业的信誉;对服务性企业而言,服务的优劣是判断其信誉的标准。
其他配套材料。企业信用体系包括信用评估、信用担保、信用监督等一整套机构的建设,有了这些机构,信用档案才能真正发挥作用。通过评估机构的评估,确定企业的信用等级,接受查询并向社会提供企业的信用信息。信用担保机构是根据企业的信用等级,在企业的经济活动中,对其信用予以担保。信用监督机构则在企业的各项活动中对其信用行为进行监督,当企业出现失信行为时,监督机构有权向社会披露,以提高企业的信用成本。信用评估、担保、监督等机构的运行,依赖于企业信用档案的完整齐全,而这些机构形成的材料,又是对企业信用档案的补充。因此,企业信用体系的建立、完善,不仅需要企业和银行、税务、质量监督、司法等部门共同协作,还需要包括上述配套机构形成的相关材料[1]。
二、建设企业信用档案的必要性
1.社会主义市场经济发展的客观需要。市场经济的本质就是信用经济。在西方发达国家,几乎所有企业和个人都有信用记录。企业信用记录在企业的贷款、经营中发挥着巨大的作用。在中国的社会主义市场经济建设中,信用效益日益显现。失信对地方经济乃至整个国家经济建设所带来的危害有目共睹。据专家测算,中国每年因合同欺诈造成的直接损失约55亿元,因产品质量低劣和制假售假造成的各种损失至少有2 000亿元[2]。因而尽快建立健全企业信用体系,关系到中国社会主义市场经济体系的完善,关系到经济社会的健康持续发展。
企业信用体系的建设,在很大程度上依赖于企业信用档案的建立和完善。完整、齐全、真实的企业经济行为基础,也是判断和评价企业信用状况的第一手资料。信用评价、信用监督、信用约束、信用担保等配套体系的建立,都要依托最基本的信用档案。
2.社会主义精神文明、信用体系的需要。信用问题是精神文明的重要内容之一。作为道德层面的一种操守,表现为公众对社会规则或人群之间约定规则的自觉遵循,体现了社会道德关系和道德水准。信用档案侧重于与诚信有关的道德行为记录,是加强道德建设的重要举措,是社会精神文明建设的必然要求。在市场经济条件下,企业是社会生活中最活跃的经济细胞,抓住了企业的信用问题,也就抓住了社会信用问题的主要环节。
3.企业信用管理的必备条件。市场经济的基础是信用,而信用体系的基础是对所有经济行为主体的信用情况的了解和掌握。每一个企业,只有存在利益来源,它才有可能去获取这种利益。但这种利益来源的获取往往需要与一些企业或组织相互合作,而在合作过程中,相互之间如果没有诚信基础,合作就很难进行下去。所以,企业的信用管理在信用大环境下对企业至关重要[3]。
企业的信用管理制度,一般是通过信用记录建立起来的,企业的经济行为,其信用情况全部应当记录在案。没有信用记录,就无法判别信用的好坏。为了建立成套完善的企业信用管理制度,就必须建立企业信用档案记录,企业信用档案是企业信用最直接的证明,有了它不但可以依法规范企业的行为,同时也使信用企业赢得其应有的经济利润。
三、中国企业信用档案管理体系的现状
1.中国企业信用档案的现状。由于中国社会主义市场经济起步较晚,机制尚不够完善。市场信用交易不够畅通,企业信用观念和信用意识还不够自觉,相关法律法规和失信惩罚机制也不够健全,信用资源的存在和有效利用容易被忽视,信用档案管理基本上处于松散、无意识状态。目前,全国范围内的信用体系还没有建立起来,企业信用档案建设还有待于开发和规定。据笔者所知,上海市于2004年3月2日出台了《上海市企业信用档案管理办法》,这算是一部比较详尽的企业信用档案方面的地方性法规文件。同时,上海陆家嘴(集团)有限公司、上海移动通信有限责任公司初步建立了信用档案。全国范围内建立信用档案的企业寥若晨星。中国在WTO环境之下,建设企业信用档案已迫在眉睫[4]。
2.内外有别呼唤企业信用制度建设。据调查中国只有10%左右的企业建立了信用管理制度,而这10%中又有93%是三资企业[5]。中国贸促会经济信息部贾槐副处长告诉媒体,尽管信用问题在国内市场相对明显,但中国企业的对外支付信用度还是较高的,甚至超过世界平均水平。在国际经济活动或履行国际协议中,不讲诚信失去下一次合作机会,我们的政府和企业都非常重视诚信。而国内,企业信用问题以及由此引起的法律纠纷比比皆是,同样的行为不会得到应有的惩罚。
这种国内外的“反差”给了我们怎样的警示?国内也有企业视诚信为生命,安博尔力创信用服务业第一品牌,如果中国企业在对内对外交易中存在诚信区别,正说明了诚信机制和法制对企业的约束作用。
3.成中国企业信用档案现状的原因。目前对企业信用档案建设不重视的根本原因在于中国企业信用问题。
历史原因。中国进行市场经济的探索刚刚三十年时间。西方发达国家市场经济已经建立了几百年,发达国家企业信用情况同样经历了一个由混乱到有序的发展过程,中国企业的信用问题是历史问题,相比以前已有较大进步。
现实原因。社会失信惩戒机制还没有建立起来。信用状况在市场经济条件下更多依赖制度,依赖于一整套社会信用体系的建立。企业失信付出的代价,应该远远高于短期小小的利益。中国市场经济历史比较短,传统的产品交易,大多是发生在熟人之间,交易的信用也是靠相互熟悉来保证,建立整个社会相互信任的信用体系,对于中国来说还是个新课题。毫无疑问,诚信问题反映出了企业管理和监控的制度存在缺陷,也反映出中国企业文化还不够成熟。一些企业还没有真正重视企业文化最重要的核心价值观,企业信用档案的建设也相应得不到重视[5]。
发达国家经过多年探索,明白市场经济建立在诚信基础上,有一套成熟的理念和做法,社会信用体系非常发达,游戏规则很明确。有些我们可以作为借鉴,比如有专门的企业信用评级,投资者和消费者可以根据信用评级对企业判断。但中国在发展市场经济如此短的时间内,要达到西方国家的信用企业档案的建设水平,还不太现实,只能逐渐改善。
同时我们也应该看到积极的一面,随着中国与国际经济的接轨,企业信用档案的建设也取得了长足的进步,其中“中国诚信企业网”上的信用信息数据库,第一时间为各主体提供企业信用档案查询信息,使大部分企业得到了受益,小部分不诚信企业得到了直接或间接的惩罚。在上海、深圳、北京等地也相继出台了一些地方性企业信用档案管理条例。
在政府相关政策的引导下,企业信用档案工作出现了积极发展的局面:不少地方相继出台了企业信用档案管理的新举措。较早的典型是:福建省通过“福建之窗”组织建设企业信用档案系统,形成福建政治、新闻、咨询的网络上的集合地,让全省相关企事业单位都能够共享这一信息传播平台。近几年,类似通过网络构建企业信用档案系统的举措也在全国陆续推出。
四、中国企业信用档案发展策略
1.借鉴西方发达国家的企业信用档案建设经验。在西方发达国家的信用管理模式中,企业信用是最重要的环节,企业间经济行为是社会正常运转的保障。据统计,在欧美国家中,企业间的信用支付方式已占总额的80%以上[2]。美国的企业,特别是一些比较大的企业,设立专门的机构作为自己的信用管理部门,大多数企业都有自己完备的信用档案。因而达到了规范市场秩序、净化市场环境的目的。当然,他们也有“次贷危机”而引起的失败教训。他们成功的经验和失败的教训都应当作为我们建设企业信用制度和完善企业信用档案管理的借鉴。
2.建立社会信用意识和企业信用制度。建立全社会的信用意识,是打击不守信行为的基础。在市场经济中,信用作为商品已成为个人和企业在市场经济中的通行证。企业应以拥有较高信用等级为荣,信用等级较低或不讲信用的公司应在市场经济中被淘汰出局。在这样的大环境下,企业信用档案就会受到重视从而真正发挥其作用。
目前,中国建立社会信用体系不可单纯地建立在诚实守信的道德规范上,更紧要的是要建立对市场主体之间的信用关系管理的整套法律、制度和有效信用市场形式,以制度信用建设引导道德信用的形成,将制度设计基础和依据的法律规范作为制度信用建设的先决条件。社会信用制度通常包括企业信用制度和个人信用制度,而企业信用制度是整个社会信用制度的核心[2]。而以信用登记、信用评估、风险预警、风险管理等为主要环节,服务于企业活动的信用制度,不仅可以为经济发展创立良好的市场秩序,也是企业建立完备信用档案的基本保障和依据。
3.强化法制建设,规范市场信用秩序。培育良好市场信用体系的核心是要建立使守信者得利,失信者受罚的制约机制,确保契约主体权利不受侵害。而目前在中国,地方或行业对所直属企业庇护和支持,造成许多企业违约行为得不到有效制裁。所以为了维护信用企业的利益,必须坚决切断政府与企业的联系,加大执法力度、提高企业及其他信用主体的违约成本,使中国市场信用体系的发展真正步入法制化,才能为企业信用档案管理体系的建设创造好环境。
但从目前实际来看,由于企业信用档案是在近些年伴随社会主义市场经济的新兴产物,所以相关的法律法规还不完善。迄今为止全国还没有一部关于企业信用档案管理的法规,还没有形成企业信用档案构建体系。只是出现了一些地方性的管理办法。如上海、深圳、北京等。
4.制定相应措施,提高企业信用档案管理水平。企业信用档案建立后就要依照法律的各项规定合理公开。“当前信用档案的利用过程中公众最主要的疑问聚集在信用档案利用是否会侵犯“隐私权”。企业信用档案中披露的信息主要是针对企业的财务收入信息和名誉内容,记录企业的优良行为和不良行为,而这些信息通常被人们视为隐私不愿意公开(尤其是不良记录方面),故我们有必要弄清楚隐私权的法律规定,根据法律规定合理披露企业信用档案。”
本着建设“诚信企业”要求,以档案为依托,结合企业信用文件材料形成和管理、使用特点,应当尽快制定地方性《企业信用档案管理办法》,该办法应明确信用档案管理基本归档范围和管理方式,把企业信用档案作为一个一级类目,再根据形成资料的来源划分二级类目[6],在保管方式上最好采用以件为单位装盒保管,以便随时增加或减少有关信息。企业信用档案的管理,还必须遵循统一领导、分级管理的原则,因为企业信用档案也有一定的连贯性、系统性,人为地割裂它们之间的联系,不利于档案的完整、准确和安全,更不利于信用档案的有效开发和利用,这样就避免了因内容材料残缺而造成的信用档案记录不完整。在积累总结各地成功经验后再出台全国性法规或办法。
企业信用档案是档案界一个新的研究课题,现阶段有关信用档案管理中的法律、法规还有待于进一步出台和完善,作为档案部门的同志,有义务帮助大家提高建立企业信用档案管理重要性的认识,做好建档指导工作,帮助专兼职档案员尽快掌握开展这项工作的方法,或者采取集中培训的办法,从业务上加强指导,明确信用档案的内容、范围,逐步实现企业信用档案管理的科学化、法制化、正规化。
在打造“信用中国”和构建“和谐社会”的新时期,信用问题理所当然的成为当前社会各界广泛关注的热点。社会信用包括政府信用、企业信用、个人信用,其中个人信用是基础,企业信用是重点,政府信用是保障。三个层次的信用都必须抓好,但重点是企业信用。
海尔总裁张瑞敏说:一个企业要永续经营,首先要得到社会的承认、用户的承认。好像没有哪个企业不明白诚信对立企、兴企的重要性,但在具体的实践中差异却很大。所以,企业信用档案的建立和完善将会大大促进企业信用的管理和提高。
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