长途客运集团财务收支及管理

来源:用户上传      作者: 蔡保林

　　【摘要】 近年来，由于公共交通客运市场的逐步开放，长途客运集团的发展面临着许多威胁与挑战。同时，随着国民经济的快速发展和大连市市民收入的不断增加，市民在城市内的出行需求日益增长，迫切需要长途客运集团扩充客运能力，扩大城市公交线路的覆盖面，满足广大市民的出行需求，这一切都为长途客运集团提供了新的机遇。为此，文章将长途客运集团的财务管理作为研究课题，通过对长途客运集团主要财务收支的分析，帮助企业充分利用自身优势，科学合理的制定财务战略，确保企业的持续快速健康发展。
　　【关键词】 长途客运集团 财务收支 财务管理
　　
　　公共交通是与人民群众生产生活息息相关的重要基础设施。我国公共交通行业多年来一直深受计划经济体制的束缚，公交客运市场还没有形成充分、完善的竞争机制，公交企业也没有完全脱离计划经济的管理模式，普遍缺乏竞争意识和发展意识。但是改革开放以来，我国公共交通有了较快发展，但随着经济社会发展和城镇化进程的加快，一些城市交通拥堵、群众出行不便等问题日益突出，严重影响了城市发展和人民群众生活水平的提高。面对市场激烈的竞争，长途客运集团如何科学合理的确定企业的财务战略，努力在公共交通客运市场中赢得发展中的优势，这是长途客运集团当前亟待解决的问题。
　　
　　一、长途客运集团的主要财务支出与收入
　　
　　1、长途客运集团的主要财务支出
　　随着我国大力推行公共交通的发展，很多公交集团近几年虽然客运收入一直在增长，但企业总体一直处于经营亏损的状态，主要原因是：作为国有企业，公交集团承担的社会公益性社会事务和政府性任务较多，影响了企业的经济效益。如长沙公交集团每年为全市70岁以上高龄老人、残疾人、伤残军人、离休干部等办理优待乘车证平均每月10万张，按每月25天每天乘车2次计算，此项减少收入5000万元；同时公交集团也担负为完成政府指令性任务及参加社会公益性活动。同时2007年以来国际燃油价格的不断上涨，也是造成集团经营亏损的重要原因。另外，作为老的国有企业，管理、职工福利等成本巨大，也是造成亏损的重要原因。
　　2、长途客运集团的主要财务收入
　　由于城市公交行业利润率较低，企业积累资金的能力不强，自有资金数量十分有限，难以满足企业自身发展的需要。前几年，很多集团一度需要贷款来满足发展的需要，但是，集团还贷的能力又很弱，这就形成了恶性循环，使企业的包袱越来越重，经济压力越来越大，几乎到了难以为继的程度。近几年，随着国家优先发展公共交通战略的逐步实施，政府逐步加大了对国有公交企业的扶持力度，资金上给予了一定的补贴支持。政府的支持保证了公交集团能够有较充裕的资金投入到车辆的更新中，使企业的后续发展得到了保证。随着我国城市保证公共交通规划的出台，我国政府会在今后几年中进一步加大对公交集团的扶持力度，政策扶持和资金到位将会得到进一步的保证，加之企业经济效益的不断改善，长途客运集团的资金来源将会更加可靠。
　　
　　二、加强长途客运集团财务管理的措施
　　
　　1、合理制定财务战略
　　财务战略制定始于对企业外部环境和内部条件的分析，其目的是全面评价企业外部的机会与威胁，企业内部的优势与劣势。虽说当前的公交集团属于旱涝保收行业，财务管理一直不被重视，更谈不上制定财务战略。当时在现代企业中，在对企业自身的优势和劣势进行分析评价时，财务状况往往被看作是考察企业竞争力和对投资者吸引力的最好尺度，确定企业的财务优势与弱点是制定有效战略的必要条件。企业在制定财务战略中，具体来讲要进行两次分析-外部分析与内部分析。战略财务管理在进行外部分析中，主要考虑各项因素对企业长远发展所带来的变化如何影响财务管理活动。外部分析主要是进行宏观环境分析、行业结构分析、竞争对手分析。公交集团究竟采取怎样的财务战略，不仅取决于外部环境和所在的行业结掏，而且还与公交集团的内部环境-资源、创新能力和市场地位有非常密切的关系。以外部因素为中心并不能为制定长期战略奠定牢固的基础。当外部环境处于多变状态时，公司本身的资源和能力可能会成为决定企业特征的更为稳定的基础。
　　2、建立专门的财务部门
　　公交集团应该重视财务机构设置，把财务从会计中独立出来，具体负责整个公交集团的财务运作与财务分析。企业的财务首先体现在企业资金的筹划运作上，当企业规模不大时，会计部根据预算便可实施财务活动，但现代公交集团发展迅速，车辆相应的也要加速更新；为此集团企业必须有相当规模的资金投入，不断提高车辆的层次，才能不断发展。同时财务与会计的分离便是适应企业发展要求而产生的，较大规模的集团必须有独立的财务部门专职于其资金的规划管理、直接负责具体的资金运动过程，它与会计部门被动地记录反映企业资金的运作过程是有区别的。财务与会计剥离，使各自的目标明确化，分工具体化，是财务分析的基础。
　　3、实行财务集中管理体制
　　财务集权是在经营分权的情况下实现集团总体目标的根本保障。公交集团要按照“产权清晰、职责明确、制度健全、监督有力” 的目标方向， 既要确保企业统一管理进一步增强，又要充分调动各基层单位的积极性。在贯彻执行财经制度、制订内部管理制度、国有资产管理、对外投融资、银行贷款和对外担保、经济计划制定、会计和成本核算、财务信息的确认、计量和披露等方面实行统一管理。对企业母体各部门和所属全资公司，按照企业化管理的要求，坚持社会效益和经济效益相统一的原则，对运营状况进行严格的考核，认真核算。创收广告、节目制作核算以专业频道为单位，将广告创收与频道的经济责任挂钩，与节目制作质量和节目播出的收视率挂钩， 与激励频道内部人员积极性挂钩。
　　4、加强日常活动的现金控制
　　当前很多公交集团采用的是无人售票系统，那么加强现金管理尤为重要。一是合理估计和保证日常的现金流量。现金管理的起点正是估算资金的收入和支出，确定现金流入和流出的时间，尽可能准确地预测未来的资金需要，并且保证非常及时地提供资金满足这些需要。二是规范基础管理，建立和完善现金流量日报制度。同时还必须坚持量人为出的原则。从实践来看，对现金流出进行预算管理是十分有效的方法。其能使企业的经营目标得以分解、落实，使各部门可以按照各自承担的预算任务、现金流量指标，合理安排部门的业务工作，从而有效控制各经营环节现金流量。
　　
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