企业怎样合理避税

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　　有一家10个人的管理咨询公司，如果预计年度销售额为1000万元，作为这家公司的财务经理，你能使公司一分钱的税不交，又不违反税法吗?只要熟通税法，善于筹划，这完全可以做得到。
　　
　　80万元的税可以不交
　　
　　这么一家新开张的管理咨询公司，如果按照正常情况应该交纳营业税、所得税80－100万元左右。很多企业遇到这种情况，往往会让财务经理或人员去报税、办手续等按照税法把这个税给交了。但如果进行一番策划，可能这80万元的税就不用交了。
　　如果仔细研究税法，至少有两个新的税收政策可以使这家公司免交80万元的税款。一是今年国家规定：“新办的服务型企业，安排失业、下岗人员达到30％的，可以免三年营业税和所得税。”这个政策看起来非常简单，但非常实用。像这家管理咨询公司完全可以利用这一政策，安排两个下岗女工干食堂，再安排一个失业或下岗的给领导开车，这样，80万元的税就不用交了。另外，还有一个文件可以使用。2004年新的税务政策规定：“兴办的私营企业安排退役士官达到30％比例的，可以免三年营业税和所得税。”这家公司完全可以招个退役的男兵开车，招两个女兵做秘书和话务员，他们并不是公司的核心管理人员，对公司的影响并不大。
　　
　　合理避税可以设计
　　
　　深圳有一家自动化设备生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高30％。企业也遇到了问题，那就是产品售价高，购进的材料并不多，这家企业的增值税负担非常重。企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。增值税是属于“掉脑袋”的税种，一旦出事，处罚十分严厉，很少企业敢在这方面做文章。
　　那么这种情况有没有办法解决呢?有办法。这家公司的软件属于高附加值产品，售价高主要来自这个自主研发的软件。所以建议公司进行拆分，专门成立软件公司，将软件卖给这家公司再配套在设备上。这样在交易过程中，外购的软件就可以抵扣17％的增值税，软件公司单独交3％的税，这样，公司既没违反税法规定又无形当中多抵了14个百分点的增值税。
　　另外有一家外商投资企业，其所享有的“免二减三”的优惠政策已用完了，2004年公司还想进一步扩大投资规模，需要大量采购设备。
　　一般企业可能买了就买了，财务报账完事，很少考虑在购买的环节上有没有税收上的安排。如果这家外资企业是国家鼓励的项目，就完全可以进行一些税务筹划。这家企业可能有许多税后利润，可以把这部分利润转成股本，这样可以享受再投资退税政策。再就是转成股本后投资总额发生变化了，在投资总额内，用于购买国产设备的还可以享受到抵免40％所得税的政策，购买1000万元的国产设备，就能抵免400万元的所得税。通过这些设计，公司仍旧可以享受许多优惠政策。
　　
　　企业应设税务经理
　　
　　企业要想降低纳税成本，除了降低企业的税款成本以外，还应设法降低企业的办税成本和风险成本。
　　办税成本是企业用来办理纳税的成本支出，这部分支出在很多企业当中微乎其微，一般都有财务人员兼任。但摩托罗拉、惠普等跨国公司在中国投资的企业都有专门的税务经理，而且年薪都高达50万元左右，部门人员也很多，这理应引起国内企业的深思。国内企业鲜有专门的税务经理，因为企业认为财务和税务是天然的一体化的业务。
　　其实，财务和税务很多情况下是分家的，财务上的政策是一个稳定的政策，而税收上的政策是一个变动的政策；现在的企业财务都是事后核算型的财务，没有起到事前设计、安排的作用。一般来讲，年纳税额100万元以上的企业都应该设税务专员或税务经理，这是国际化的一个趋势。
　　企业的第三个成本是风险成本，一是企业违反税法规定，少交税款而要被罚款和交滞纳金的成本。企业在纳税过程中是有风险的，企业如果不遵守税法和不了解税法是会吃亏的，这样的事很多。2003年国家税务局下发了158号文件，规定：“个人股东向单位借款在一个纳税年度未归还的，视同企业的股金红利所得，征20％的个人所得税。”一家公司的董事长准备向公司借款2'00万元买别墅，并于2003年10月办理了手续，2004年1月份归还了借款。这样一件事，可能会出现不同的结果。一是这家公司财务人员没看到这个规定，未做任何处理，将来税务机关一旦查实，无疑要征收40万元的税款，还要征缴滞纳金。二是没看懂，不知这算不算一个纳税年度，该不该交20％的个人所得税，怎么样才能不交。三是让董事长大人负责借款，从而避开文件规定，不用交任何税款。

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