金融风险的成因及应对策略研究

来源:用户上传      作者: 申峰林

　　[关键词]风险控制;内部控制;资金危机
　　
　　此次全球范围的金融危机起源于美国的次贷危机,2007年8月席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场,随后蔓延全球,我国也无可避免地受到冲击。现在热门话题就是这次的金融风暴,而此次的金融风暴已严重冲击全球资本市场。然而,企业资本运营的风险控制体系是否完备、企业内部控制是否严密以及企业的财务分析是否完善,这都将对企业能否平稳渡过金融风险期有着至关重要的作用,这也是企业是否能够快速发展的重要保障。
　　次贷危机的全称应该是美国房地产市场上的次级按揭贷款的危机。次级按揭贷款,是相对于给资信条件较好的按揭贷款而言的。相对来说,按揭贷款人没有(或缺乏足够的)收入/还款能力证明,或者其他负债较重,所以他们的资信条件较“次”,这类房地产的按揭贷款,就被称为次级按揭贷款。随着利率的上升,房价的逐渐下跌,次贷者违约,金融危机就此爆发。从而也引起了企业的财务管理对金融风险的分析。财务管理作为以价值运动形式为主的、政策性与综合性较强的管理,对于主要从事资金流通与资本运作业务的金融公司来说,其好坏程度对企业发展有着决定性的影响。
　　从造成金融风险的主要因素来看主要有以下几方面:
　　1.财务控制乏力易导致金融风险。财务是企业资金进出的总闸门,通过财务控制可以帮助预防和化解金融风险。但在现实生活中,一些金融公司由于管理体制、人员素质等因素的制约,财务控制往往显得非常乏力。如在办理资金进出手续时无章可循,法规资料不齐备;拨付资金不按业务的进度和节奏进行,造成损失浪费;以报代管,管贷不管收,资金回收工作抓得不紧,造成大量的呆账、滞账,不良资产越积越多。此外,财务控制不力还表现在企业内部财务管理无法统一,上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务,使得中央的调控措施和政策法规不能认真贯彻下去,资金周转缓慢,财会信息不能及时、准确传递,从而削弱了企业财务的集中统一管理,这无疑对金融风险的发生起了一种促进作用。
　　2.虚假的财会信息掩盖了金融风险。在真实性原则下,财务会计可以通过有关资料和信息清晰地反映出企业的业务发展情况,分析各种潜在的问题和风险,据此制定相应措施,从而促进企业健康、稳定发展。但如果在财会工作中注入了虚假因素,后果则会相反。近几年,金融公司财会核算的虚假性有日益严重的趋势,如所有者权益虚置,资本金不真实;搞账外经营,设立账外账;会计科目混淆使用,账账、账款、账实不符;通过人为调账使资产负债比例达标等。财会信息的虚假性使得许多企业长期粉饰太平,许多问题得不到及时发现,只有等到各种问题越积越多,企业发展难以为继时,才惊慌失措,但这往往为时已晚。财会核算的虚假性实际上是保住了企业的眼前利益,断送了企业的长远利益和国家与社会的整体利益。
　　3.理财技能的低下影响到金融风险的及时化解和消除。长期以来,许多金融公司的财会工作主要忙于日常的记账、算账,编制会计报表,不重视更新知识,提高业务水平,使财会人员的理财意识仅仅限于传统的“增收节支”,理财技能贫乏,对目前急需研究解决的资源配置、资产重组、优化资本结构、缓解债务负担、加速资金周转、提高资金使用效益等问题,缺乏深刻理解和认识。这必然影响到金融风险的及时化解和消除。
　　4.财会人员的违规操作直接带来金融风险。财务是企业资金运动的总枢纽,因制度不健全、管理不完善等原因,以及金融公司个别财会人员利用手中的权利谋取私利,如贪污挪用公款,利用公章私自划拨资金,搞恶性透支,虚开资信证明等,给单位和国家造成经济损失,也会造成金融风险。由此可见,金融公司财务的一举一动,都与金融风险有着直接的联系;防范金融风险,必须重视财会部门的协同配合,充分发挥财务的监控职能。
　　针对以上金融风险之成因的分析,其有效的降低企业财务管理风险的措施主要可以通过以下两方面:
　　1.金融危机下完善企业自身建设。加强企业对财务管理的认识。金融危机给企业带来的经营风险最终将转变为财务风险。因此,企业要面对金融危机就要重视和加强企业财务管理,始终把加强企业财务管理放在更加突出的位置,实现企业的持续健康发展。
　　企业要注重市场分析,适时调整发展战略。通过对市场的认真分析,分析金融危机带来的外部环境的重大变化,认真评估企业面临的挑战和机遇,并根据形势的变化及时修正企业的发展战略。
　　另外,企业要提高员工素质。企业的生存和发展最终归于企业的员工,所以企业必须以人为本,重视企业员工的素质和能力。企业通过建立企业文化,凝聚员工,塑造员工认同的企业价值,为企业战胜金融危机和实现可持续发展提供可靠的队伍基础和人才保证。
　　2.建立财务预警体系。财务预警体系的建立是通过全面预算体制涉及企业经营的各个环节来监测其中隐含的财务风险并进行控制的体系。预警体系通过比较编制现金流量预算与实际现金流量发生额来诊断企业经营产生的问题,来有效防范企业财务风险。有了预警体系还需要监管制度才能使得预警体系发挥更大的效益。
　　因此,通过以上的分析及对策,企业资本运营的可靠和安全,确保企业经营的效率和效果都是财务管理要加强的方面。企业面临这些实际问题就需要完善企业资本运营风险防范体系、建立有效的内部控制体系以及精确的财务分析制度,这些都是财务管理的范畴。
　　
　　收稿日期:2010-09-28□
　　(编辑/刘佳)

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