企业营运资金管理模式创新探究
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作者: 任 禾
摘要：营运资金的管理对企业至关重要，其好坏直接影响了企业的生死存亡。本文就营运资金的管理提出了最优化管理模式，期望提高企业运营管理，提高利润水平。
关键词：运营；资金；管理；财务
营运资金是指用于支持企业流动资本的那部分资本，一般用流动资产与流动负债的差额来表示，即企业为维持日常经营活动所需要的净额。目前，个别企业随着规模不断扩大，分权式营运资金管理模式在实践中出现了一系列问题，急需加以改进。而营运资金管理也在企业运营中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。
一、财务管理特殊性必然要求创新营运资金管理模式
1.营运资金管理是创新一体化的必然要求。随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战?资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节?因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它的创新发展将给整个管理界带来新的活力?近年来，企业财务资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露?加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理?
2.营运资金管理是财务管理最核心组成部分。财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其周转。营运资金作为企业资产总体中流动性最强、最具活力的部分，对企业生产发展具有重要作用。将营运资金管理提升到企业战略管理是必然趋势，是统摄企业财务最核心的组成部分，也是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金，必须研究企业营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点：第一，周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决；第二，非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义；第三，数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大；第四，来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
3.解决营运资金管理中存在的问题才能促进企业长久发展。营运资金管理中存在的问题主要表现在以下方面：一是现金管理混乱。多数企业流动资金管理环节薄弱，对现金管理不严。有的造成现金闲置，、提高了机会成本；有的资金使用缺少计划安排，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境；二是应收账款失控。某些企业盲目采用赊销方式增加收益，使应收账款数额居高不下。但是又没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，造成企业困境；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。在供产销方面，我国企业大多缺乏统一指挥和计划，形成材料物资超储，成品库存积压严重，很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
4.有效的营运资金管理措施能够提高企业的经济效益。资金是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现?只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益?因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义?首先，企业供产销环节是生产经营的主要环节，也是资金运动的主要环节?管住资金，可以管住企业的大部分经营活动?因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力?其次，加强资金管理和控制，能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一?加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入?支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生?第三，加强资金管理和控制，可以提高资金使用效益。企业资金存量应该保持在一个合理的水平上，过多或过少都不合理?过多的持有资金，机会成本增多，是资源的浪费?过少的持有资金，有可能危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响?因此，应对资金的使用有一个合理的规划，加强资金管理?
二、创新企业营运资金管理模式是发展社会主义和谐社会的必然途径
1.强化流程管理。为了适应技术和市场环境的变迁，越来越多的企业将管理的重心从职能部门的权威控制(职能管理)转向了业务流程的持续改善(流程管理)，以增强自身的弹性和敏捷性，在激烈的市场竞争中赢得先机。在流程管理模式下，业务流程处于核心地位，职能部门的职责只是辅助流程活动的开展，于是流程运行的效率决定了企业经营活动的成败。营运资金是业务流程中的“血液”，营运资金的管理水平决定了业务流程的运行效率，因此营运资金的管理成为流程管理的中心和企业取得竞争优势的关键。虽然人们已经认识到了营运资金在流程管理中的重要性，并在营运资金的管理上投入了大量的精力，但是收效并不显著。主要原因在于没有对营运资金的管理方式进行变革，偏离了流程管理的轨道。营运资金管理方式的落后严重制约了流程管理的发展，研究面向流程的营运资金管理理论和方法，构建新型的营运资金管理方式十分迫切。、
2.建立财务结算中心进行资金管理。财务结算中心作为企业集团的一个管理部门，负责整个企业集团的日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金，集团成员内部发生交易时，由财务结算中心对各子公司的资金实施统一结算。财务结算中心的运作实际上是企业集团进行资本经营的一部分，为企业集团开展资本扩张、收购、兼并创造条件。对于企业集团来说，通过集团资金集中管理的实施与应用，可以实现资金的事前计划、事中控制；资金管理与会计核算的一体化处理；金融业务的处理。财务结算中心作为一个管理部门存在，设置相对简单，但发挥的功能却是比较强大的。对于资金存量较大、集团成员闲置资金不均衡、集团内部管理的基础较好、效益较好设立财务结算中心是比较适合的。
3.做好应收账款管理。应收帐款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收帐款的管理显得非常重要。应收帐款管理应从应收帐款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面人手。企业应设立专门的信用管理部门，并与销售、财务部门对应收帐款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析，并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收帐款，企业应成立专门机构进行催讨，并积极寻找债务重组、出售债权的可能，争取及时收回债权。
4.实施资金的集中管理。企业的资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理?预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督?控制?审计?考核的基本依据?建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制?分析?考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中?针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散?效率低下等突出问题，首先，要从资金集中管理人手，建立?完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理；其次，推行全面预算管理制度，保证资金有序流动；最后，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控?
5.组建财务公司是企业强化运营资金管理的途径之一。企业选择组建财务公司，进行资金管理与运用，是因为财务公司与财务结算中心相比，有其最大的优势。首先，财务公司是一个独立的法人，而财务结算中心仅是企业集团的内部管理部门，不具有任何法人效应。另外，财务结算中心缺乏依法的融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，内部管理的规范性较薄弱。而这些正是财务公司的专长。实践证明，财务公司促进了企业集团的综合管理和金融控制，符合规模经济原则，降低了企业运营风险和成本，并直接或间接地形成了企业集团新的利润和利润增长点。另外，很多企业认为财务公司与财务结算中心的作用很相似，其实，这正是受到了财务公司地位没有得到充分确认、定位不准确的影响。组建财务公司的企业集团规模要大、实力要雄厚、金融服务的空间要大，财务公司不仅立足于集团内部，成为筹资中心、结算中心、信息服务中心，还要逐步转向资金来源社会化和产业资本与金融资本相融合，最终达到资金使用社会化。
三、结束语
众所周知，营运资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的重点，与企业运营的预算、投资、筹资、风险预警、控制、业绩评价及考核都有着密切的联系。因此，有效的运营资金控制模式能够促进资金快速、良性循环、能提高资金的时间价值和经济效益、确保资金的安全与完整，为促进社会主义和谐社会良好发展有着举足轻重的重要作用。
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