基于业务的资金预测方法研究
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作者: 徐娜 柯明 刘春梅
【摘要】目前关于资金预测方面的研究有很多，但大多是一些较为粗放的方法，并且跨越的时段也比较模糊。为了在企业运作中实时准确地预测业务需要的货币量，必须对资金做到精细化管理，本文通过研究近年来的现金预测模型，对以业务为对象的资金预测模型进行了优化，构建了以天为单位的资金预测模型，对现有的资金预测理论和方法进行了补充和完善，并在用友ERP-U872的软件平台上，使用该模型实现了资金预测。研究结果表明，现有的ERP管理平台能够实现以业务为对象的资金预测，并能随时计算指定时段（天）内的资金缺口。
【关键词】资金预测；财务软件；业务对象
一、现有资金预测方法在现代企业管理中的局限
1．资金预测主体的局限性。（1）企业在进行资金预测时，一般都是将集团现有的资金账户作为依托，将已经归集到账户中的资金量作为预测根据，预测过程是完全基于企业的财务环节而进行，没有充分考虑业务环节所发生的资金流入和流出。该资金预测的方式，只是达到了对财务资金账户进行监控的目的，而不能实现对运作层面的经营过程进行实时监测。（2）在企业管理的过程中，因为需用资金的其实并不是财务部门，而是与生产销售等环节紧密联系的各个业务部门，因此也只有业务部门才可以精确的计划出资金的需用量和需用时间。在大多数企业的资金预测过程中，往往把预测表的编制完全归于财务部，而忽视了业务部门的实际资金需求。
2．资金预测时间上的局限性。（1）企业对资金需求的时间和时间跨度之间的界定不够严格。企业在资金的分配过程中过多的关注业务部门在资金计划中体现的未来一段时间内的资金需求状况，然后以现有的资金存量为基础，进行资金的下拨或调拨，而忽视了资金需求时间和所需资金的时间跨度。（2）计划审批周期时间长。由于企业职能部门的限制和资源的约束，业务部门在填制计划，等待审批的过程将会耗费很长的时间，如果计划没有通过还需要重新制定，漫长的审批时间和复杂的审批程序也是企业资金管理中的瓶颈。
二、利用用友ERP-U872实现以业务为对象的资金预测的模型构建
通过对用友ERP软件平台的研究和分析，在现在的系统中完全可以实现以业务为对象的资金预测模型。第一，提出以天为单位进行资金预测，理论上可归集数据的天数可无限延伸，本文以10天为例。第二，数据采集可一次完成，对于需要预测收付款回收比例的数据只需进行简单的计算。第三，预测出的结果基本上会与实际发生情况相吻合。考虑到订单以及过期账款的可实现性，在模型构建的过程中作出如下假设：假设过期30天的应收款应收比例为应收总额的20%，过期60天的应收比例为10%，应付款也是同样的比例；销售订单的现收比例为10%，过期30天的销售订单的现收比例为5%，采购订单与销售订单比例相同。此种假设是企业在经营过程中对业务的实现做出的判断，这对于任何预算来说都是不可缺少的必要步骤。企业在实际经营过程中可根据自身情况设置相应的回收比例。基于以上目标和原则，构建以业务为对象的资金预测模型（如表1所示），不同类型和不同规模的企业可根据需要在此模型的基础上进行相应内容的取舍。
表1 资金预测模型
在以上模型中主要由四个部分的内容组成，即资金流入量、资金流出量、净现金流量和资金余额。在资金流入量方面，主要由到期应收款、合理预测的过期应收款的回收额、到期销售订单可收到的现金以及合理预测过期销售订单可收到的现金这四部分的预测指标组成；资金流出量项目的预测也是如此，主要由到期应付款、合理预测过期应付款的回收额、到期的采购订单可收到的现金以及合理预测过期采购订单可收到的现金组成；净现金流量是指当天发生的资金流入量与资金流出量的差额，数值有可能是正数，也有可能是负数，此数值只是反应出某一天的情况，所以无论是正负都是公司经营的正常情况；资金余额是进行资金预测的最终目的所在，本模型中的资金余额是每一天余额的累加值，每一天的资金余额是企业目前现存的资金存量，数值为正说明公司中的资金盈余，如果预测出某一天的数值为负数，那么企业就要根据资金出现缺口的天数，出现缺口的大小，以及其他日期的净现金流量来合理规划资金，防止资金断流状况的发生。因此，企业可以根据此项数值来为资金的使用计划作参考。
此模型的最大特点是以天为单位滚动进行资金预测，本文是以10月1号为预测起点，本模型可以以任何一天为预测起点，只需修改模型计算公式中的相应日期即可。表中的资金余额项是表中第一列所对应日期当天的资金累计结余数，可根据此项数据来判断企业当天的资金盈余和缺口状况，随着时间、预测日期的不断变化，所归集出来的数据也会有相应的变化。比如如果把预测的起点定为10月2号，1号的数据就作为期初的起点。那么1号的资金流入量和资金流出量就会以现金的形式反应到总账中，总账系统中原有的现金和银行存款的余额加上1号的资金净流量，再加上对过期的应收应付的预期，就是以2号为预测起点进行预测时的期初余额。以此类推，通过系统数据的不断更新，就可以得到任何日期为起点的资金预测结果。
三、实例操作
下面介绍在用友ERP-U872的软件平台上，以上文中提出的资金预测模型为基础，以某企业一个月发生的业务为基础数据，解析此预测模型应用过程中的具体操作内容。（注：以下所提出的关于表示金额的数据，单位统一为“元”）某企业9月初的库存现金期初余额为：15600.00，银行存款期初余额为：38400.00。当前的预测日期为10月1日，根据9月份的期初余额及业务发生额预测10月1日到10月10日期间每一天的资金余额。在销售管理业务中，包含了销售订单和销售发票，在销售发票生成过程中，有直接录入的销售发票，也有由销售订单生成的销售发票。销售管理系统中包含了在账期内收回的全部欠款、只收回一部分欠款以及没有收回欠款的销售发票，例如销售发票列表的第二条和第三条记录表示在账期内全额回收，第四条记录只收回了欠款的80%，第五条记录是没有收回欠款；在采购管理中也同时设有采购订单和采购发票，在采购发票生成过程中，有直接录入的采购发票也有由采购订单生成的采购发票，比如采购发票列表的第一条记录就是由采购订单自动生成的，同时，也包含了账期内已支付了欠款的采购发票，比如采购发票列表的第二条记录。
在系统中进行如下操作：
（1）数据模块设置。点击【管理会计】-【资金管理】-【基础设置】-【收付款预期】，在收付款预期界面，把销售订单和采购订单的收付款类型都设置为定期结算。间隔期分别为10天和30天，收款比例为10%和90%。（2）预置预测模板。点击【资金管理】-【基础设置】-【设置预测模板】。在设置预测模板界面点击增加，在预测模板编号中输入01，在预测模板名称中输入资金预测，在资金预测间距下拉菜单中选日。然后单击保存按钮。单击增行按钮，在第一行的预测指标编号空白处双击，在复选框中选采集数据所需的预测指标。采购管理系统中的采购订单，销售管理系统中的销售订单，应收款管理系统中的销售发票，应付款管理系统中的采购发票。都选中之后点击保存。（3）系统选项设置。点击【资金管理】-【基础设置】-【系统选项】。在系统选项界面选中起初余额。在取自总账和包含未记账前的方框中都打上对号标记。然后单击增行，在科目编码/名称栏中，第一行选中库存现金，第二行选银行存款。最后单击确定。（4）设置预测定义。点击【资金管理】-【资金预测】-【预测定义】。在资金预测定义界面单击增加，在预测编号中输入01，在预测模板编号的复选框中选编号为01的预测模板，在预测日期中选择2011-10-01。预测期间选择2011-10-01至2011-10-10。（5）读取期初余额。点击【资金管理】-【资金预测】-【期初余额】。显示期初余额界面，在预测编号中点复选框，选择预测编码为01的预测模板。然后单击读取，系统会自动取出期初余额。单击保存。（6）采集系统数据。点击【资金管理】-【资金预测】-【采集数据】。显示采集数据界面，在预测编号中点复选框，选择预测编码为01的预测模板。单击采集按钮。系统会自动采集符合要求的单据。单击保存。（7）预测各指标余额。点击【资金管理】-【资金预测】-【余额预测】。显示余额预测界面，在预测编号中点复选框，选择预测编码为01的预测模板。单击预测按钮，单击保存。（8）分解数据。点击【资金管理】-【资金预测】-【数据分解】。显示数据分解界面，在预测编号中点复选框，选择预测编码为01的预测模板。单击分解按钮，系统会自动分解出每一天的资金流入流出量及净现金流量，单击保存。（9）预测资金余额。点击【资金管理】-【资金预测】-【资金预测】。显示资金预测界面，在预测编号中点复选框，选择预测编码为01的预测模板。单击预测按钮，系统会自动根据日期的先后顺序预测出每一天的资金流入量，资金流出量，资金余额。单击保存。
根据以上的基础设置以及系统内置的取数定义，以上得出的结果就是10月1日到10日的资金预测数据（如表2所示）。
表2 资金预测模型的预测结果
四、总结
随着企业之间竞争的加剧，加强企业的内部管理，提升企业资金管理的水平，是现代企业经营的必然要求。传统资金管理模式和资金预测方法由于其局限性，很难有效解决业务运营层面的资金预测问题。本文构建了以业务为对象的资金预测模型并且在ERP系统平台上得到实现，此种资金预测方法能够满足企业经营运作层面上的资金预测问题，并且能够实现企业管理人员在微观上对企业业务过程的严密监控。
参考文献
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