企业现金流量管理的重要性
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作者: 周洁
[摘要]现金流量已成为评价企业信誉和发展潜力的重要指标。企业必须采取积极措施加强现金流量管理，这对企业生存与发展至关重要。本文对现金流量管理在企业财务管理中的重要性进行了分析，并提出了加强企业现金流量管理的基本对策。
[关键词]企业；现金流量；重要性
一、现金流量管理在企业财务管理中的重要性
现金流量又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。而现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流量可以说是企业的血液和生命线，对企业来说意义不同凡响。(1)企业的筹资活动、营运活动及投资活动的运行状况都可通过现金流量及时全面地反映出来。通过对现金流量的分析，可以评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力：可及时地了解资金余缺情况，进而进行资金调度和风险防范。(2)现金流量的确认是以收付实现制的原则为基础的，反映的是企业真实的现金流入与流出情况，不同于权责发生制下的盈利信息，它很好地弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足，可以为决策提供更有力的依据。(3)利用现金流量更有利于加强财务控制。企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制现金的流入、流出，加强财务监控的力度。(4)随着近年来市场竞争的日趋激烈，就要求企业在生产与管理中不断求新、求快，及时调整产品的生产工艺，以满足消费者千变万化的要求。在这种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运行速度的最重要的因素。而通过现金流量管理则可以使企业保持良好的现金流动性，并将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的竞争力。
二、加强企业现金流量管理的基本对策
(1)强化全员参与现金流量管理的意识。现金流管理在企业财务管理中处于+核心地位。应确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心”的经营理念，企业要从上至下培养包括经理层、各级管理人员乃至普通员工的现金流管理意识。培养现金流量管理意识是比规定和推行某些现金流管理的方法更基础、更重要的工作，现金流管理意识要求每项现金流入和流出都有合理充分的理由，现金流量管理意识还要求企业提高收益和风险意识保证企业资金良性循环。(2)做好基础管理工作。首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，积极拓宽融资渠道。其次编制现金预算，加强资金调控。现金预算是现金流量管理的重要内容。企业编制现金预算的目的是对现金流量进行计划和控制，以保障企业生产经营活动的顺利进行。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。最后加强流动资产管理，增加经营性现金净流入。经营性现金流量管理的重点是流动资产的管理。在维持正常业务运转的情况下，应着重注意：尽量压缩流动资产投入；加强货款回收工作，通过制订合理的信用政策，完善其账龄结构，降低应收款项额度，并对应收账款实行专人管理，建立责任追究制度，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源：提高存货管理水平，降低存货占用资金比例，合理确定最优存货储备，这需要通过最优经济定购量、最低订货量和安全存货量等的确定来予以执行，从而为现金流量控制的实施创造条件。(3)建立健全现金流量内部控制制度。企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，为了保护企业现金资产安全，必须建立一套现金流量控制系统，对企业的筹资、投资、分配等环节的现金流量实施调整和控制。企业应根据相关法规和企业具体实际，建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度。企业各管理层应明确自己在现金流量控制的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门间应相互配合、相互支持，以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流量内控制度应包括：不相容职务分离制度，授权审批制度，投资决策制度，定期轮岗制度，现金收支流程制度，备用金拨付制度，现金盘点制度等。(4)建立以现金流量管理为核心的管理信息系统。目前，建立以现金流量管理为核心的管理信息系统是全球各大公司实施财务管理一体化的必要手段，世界500强中的许多企业都采用了以此模式为核心的ERP系统。在该系统下，企业可将生产管理流程中工作流、信息流、资金流等信息予以整合，使管理者可及时、准确地获取企业运营过程中的各种财务管理信息。另一方面该系统还使企业实现了财务管理从传统会计核算功能向现今财务决策控制功能的转变，将企业的财务管理水平提升到了一个新层次。
参考文献
[1]王文军，企业现金流量管理中存在的问题及对策[J]，魅力中国，2008(4)
[2]任加保，加强以现金流量为核心的企业财务管理[J]，经济论坛，2005(16)
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