现金流量管理在财务管理中的应用探究
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摘要：在财务管理中，现金流量管理具有一定重要性。基于这种认识，本文对现金流量管理在财务管理中的应用方法进行了分析，并结合现金流量管理应用问题提出了相应对策，为关注这一话题的人们提供参考。
关键词：现金流量管理;财务管理;现金流量表
在市场逐渐开放的背景下，竞争也日渐加剧。想要获得竞争优势，企业还要采取有效的财务管理手段，为企业经营发展提供有力支撑。而应用现金流量管理，能够使企业财务状况、经营水平等各方面得到有效反映，促使企业财务管理水平得到提高。因此，还应加强现金流量管理在财务管理中的应用分析，从而有效推动企业的稳定发展。
一、现金流量管理在财务管理中的重要性
在财务管理工作中，现金流量管理占据重要地位。从内涵上来看，现金流量管理就是以现金流量为管理重心，围绕经营、投资和筹资活动采取的管理措施。通过现金流量管理，能够对现金规模和流动数量、时间等进行合理安排，保证财务工作能够有序开展。在财务运作方面，需要完成现金流量管理体系的建立，加强现金预算和其他各種预算的联系，实现资金科学分配和运作，使资金得到最大化利用。在企业经营管理方面，可以根据现金流量对财务支出和收入水平进行反映，并以此为标准提高运行效率。根据现金流动情况，实现资金流量统计和分析，能够对企业财务状况进行评判，实现对资金周转和偿债能力的科学判断，为新项目开展计划的制定提供依据。因此在财务管理中，现金流量管理是关键核心，关系企业能否取得稳定发展。
二、现金流量管理在财务管理中的应用方法
（一）现金流量表结构分析
应用现金流量管理手段开展财务工作，需要对现金流量表的结构进行分析。作为财务管理报表的一种，现金流量表能够对企业在固定时段现金状况进行反映，为财务管理提供相应数据信息。从结构上来看，完整的现金流量表包含三部分，即现金交易、投资成本与效益、融资现金流量。现金交易指的是采购、生产、销售和售后等环节发生的交易活动，能够对企业经营状况进行反映[1]。而投资成本与效益则是企业开展的投资活动中现金流出和流入情况，能够对企业投资情况进行反映。融资现金流量为企业融资活动中现金流入和流出情，可以使企业融资情况得到反映。分析现金流量表结构，需要对经营活动现金流入结构和流出结构进行分析，可以掌握财务状况形成过程，并对财务发生变动的原因进行确认，可以帮助财务管理人员把握企业所处生命周期，对财务状况变化趋势进行科学预测，继而提出有针对性的策略加强企业财务状况管理。
（二）偿债能力财务指标分析
对企业经营管理水平进行衡量，需要确定企业偿债能力，以便对企业市场竞争力进行反映。在财务管理工作中，采用传统财务报表对企业偿债能力进行分析，主要对速动比率、流动比率、资产负债率等指标进行分析，需要从利润表、资产负债表等财务报表中获得相关数据信息。但是采用这些数据，难以对货币时间价值进行反映。利用现金流量表中的现金债务总额比、现金及其债务比、现金在偿付比率和现金流动负债比等指标，能够对企业经济发展各方面进行综合考虑，从而使偿债能力得到较好反映。以现金流动负债比指标计算为例，该指标为经营现金净值流量与流动负债的比值，而现金到期债务比等指标为现金净值流量与到期负债的比值，根据这两项指标能够对企业短期偿债能力展开分析。在指标数值较大的情况下，说明短期偿债能力较强。采用现金债务总额比这一指标，需要对经营现金净值流量与负债总额比值进行计算，能够对长期负债能力进行反映，数值越大则能力越强。
（三）盈利能力财务指标分析
在财务管理工作中，需要对盈利能力指标进行分析。因为在企业经营和融资的过程中，盈利能力是企业开展各种活动的依据。在过去的权责发生制度下，财务分析将资本金利润率、主营收入利润率和资产报酬率等当成是评价标准，对企业盈利能力进行反映[2]。在现代企业管理工作中，伴随着经营环境的改变，需要从企业获得现金的角度对企业盈利能力进行分析。采用现金流量管理手段，能够利用投资成本与获得经济效益比值对企业盈利能力进行反映。在企业投资活动中，如果现金流入量大于现金流出量，意味着获得的经济效益比经营成本高。二者的差距越大，说明企业拥有较强的盈利能力。在经济效益比经营成本小的情况下，说明企业处在亏损状态，需要进一步加强财务分析与管理，确定企业经营存在的问题，以便采取有效措施提高企业经济效益。
（四）运营能力财务指标分析
按照传统财务管理思路，对企业运营能力进行评价需要对存货周转率、应收账款周转率和资产周转率等指标进行分析，确定企业存货状况、负债状况和资产状况。通过对各项指标发生的变化进行分析，能够使企业经营水平得到反映。采用现金流管理手段，可以从现金回收角度对企业经营能力进行反映。比如在企业资产管理方面，可以利用资产现金回收率指标对资产利用效率和资产质量进行评价，数值越高说明企业可以在一定期间内获得资产投入回报，拥有较强获取现金流量的能力[3]。此外，从现金流量管理角度来看，需要确定企业盈利质量，才能确定企业是否拥有稳定运营的能力。具体来讲，就是采用现金流量及其收益的比值。在现金流量表中，可以利用现金净流量与净利润比值对盈余现金保障倍数进行计算，如果数值较高说明企业拥有较高盈利能力。如果比值不超过1，可以认为企业实际无现金收入，存在资金短缺问题，难以为企业经营发展提供支撑。
三、现金流量管理在财务管理中的应用问题
（一）重视程度不足
在当前市场环境下，资金是企业经营发展基础，通过加强现金流量管理才能使企业财务管理水平得到提高，为企业稳定发展提供保障。但就实际情况来看，一些企业依然延续传统的财务管理理念，对现金流量管理工作未能给予足够重视。在实践工作中，财务管理人员未能对企业各种现金流展开深入分析，以至于对企业收支情况未能进行较好把握。受这一因素影响，企业在资金分配存在问题，容易出现资金链断裂的情况，造成企业陷入财务危机。此外，未能重视现金流量管理，也造成企业资金利用率不高，导致企业财务管理效果不佳。 （二）管理方法滞后
企业现金流量管理涉及到生产经营方方面面，需要深入到各个环节中，保证综合管理效果。但在实践工作中，一些企业现金流量管理仍然停留在事后分析层面。采取该种管理方法，导致现金流量管理只能用于分析企业开展的各个经营活动的盈亏情况，无法为企业财务管理工作开展提供有效数据支撑。在事后分析方面，也未能实现深入分析，难以提出有效的改进措施，造成现金流量管理效率较低。受这一因素影响，现金流量管理无法在财务管理中发挥应有的作用，导致人员将现金流量管理当成是普通财务工作。
（三）缺乏完善制度
不同于财务管理工作，现金流量管理在初期开展时需要面临较大压力，想要得到落实需要相关制度的支持。但就目前来看，企业现金流量管理缺乏完善管理制度，财务管理人员无法以制度为指导规范开展工作，在与各部门交流过程中难以得到充分理解，给工作的开展带来了一定阻碍。无法将现金流量管理与各部门資金管理有机结合，难以发挥现金流量管理工作的导向作用。在实际进行现金流量表编制过程中，缺乏相应的监督管理制度，导致报表的真实性、准确性等方面受到了影响，难以为工作开展提供有效保障。
四、现金流量管理在财务管理中的应用对策
（一）确立正确态度
想要加强现金流量管理的应用，需要确立正确的财务管理态度。面对激烈的市场竞争，企业需要实现财务管理理念创新，摒弃过去形式化的财务管理模式，正视现金流量管理在财务报表分析中的作用。在此基础上，管理人员才能从时间价值、现金流和机会成本多个角度开展财务管理工作，产生控制企业现金流量的意识。通过对现金流量表进行深入了解，能够对现有表格结构进行完善，加强对企业采购、营销等各环节现金流量情况的记录和分析，以便使企业经营状况得到真实反映。在财务分析工作中，需要利用现金流量表对企业盈利能力、运营能力等各方面能力进行判断，为企业发展战略的制定提供科学依据。确立正确态度，安排专业素质过关的财会人员负责现金流量表的编制和分析，能够实现科学现金流量表的创设，使现金流量管理的作用得到充分发挥。
（二）改进管理方法
为提高企业现金流量管理水平，充分体现管理工作的价值，需要对现有方法进行改进，通过事前管理、事中管理和事后管理科学开展工作。具体来讲，就是要加强企业现金流量事前预算分析，并根据预算加强各环节现金流入和流出情况的管理[4]。通过事后分析，可以确定现金流量管理存在的问题，提出有效改进建议。在严格监督下，能够使现金流量管理效果得到改善。采取该种方法，企业需要对财务组织进行完善，结合企业经营状况进行财务总监岗位的设置，负责对企业资金整体流动状况进行管理。在财务总监管理下，财务人员需要进行现金流量预算编制，并按照计划加强现金流量监督管理，确保企业资金得到有效利用。现金流量预算编制是管理工作的核心，需要从企业整体发展角度对整体资产和所有经济活动现金流入、流出情况进行分析和预测。在具体进行各项内容编制时，需要注意保持各部门的独立性和协调性，确保企业资金能够正常流动。在事中管理方面，需要及时获取现金流量信息，通过有效分析提出相应管理建议，使企业资产的安全性得到保证。在事后分析阶段，需要从企业偿债能力、运营能力等角度分析存在的问题，以便采取有效措施提高企业财务管理水平。
（三）健全管理制度
在实践工作中，需要对现金流量管理制度进行健全，确保工作得以有序开展。针对企业财务制度和会计制度，需要结合现金流量管理需求进行完善，提出明确现金流量管理操作流程，实现现金流程管理内容的细化，为实践工作的开展提供支持。在资金预算管理方面，应当建立相应管理制度，落实现金流量预算管理工作，定期进行现金流量表的编制。在制度约束下，人员可以严格按照要求进行各类资金输入和输出情况的统计分析，制定科学的资金运作计划。在经营活动和投资活动中，需要建立相应的管控制度，促使人员严格按照计划进行资金周转和流动管理，明确资金走向，使收款有效期限和使用期限得到协调，保证企业能够维持稳定运转。通过对企业资金支出情况进行时刻监督，能够使现金流量管理体制得到进一步完善，继而使企业现金流量管理工作价值得到充分体现。此外，需要使人员明确自身职责，严格落实现金流量管理的各项工作，继而使工作得以规范化、科学化开展。
五、结论
通过分析可以发现，在财务管理工作中，现金流量管理将发挥重要作用，在实际应用时需要对现金流量表结构、偿债能力指标等各种指标进行分析，以便使企业经营情况得到全面反映。采用现金流量管理手段，还要树立正确态度，采用先进的管理方法，并且对相关制度进行完善，才能保证管理效果，继而为财务管理工作的开展提供有效支撑。
参考文献：
[1]槐杰.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].企业改革与管理，2018 （01）：148-149.
[2]于哲.试析现金流量管理在文化传媒企业财务管理中的应用[J].中国国际财经（中英文），2017 （19）：156-157.
[3]王风琴.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中国乡镇企业会计，2017 （09）：100-101.
[4]徐然.现金流量管理在企业财务管理中的作用研究[J].经济研究导刊，2016 （29）：130-131.
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