全面预算管理在基建矿井的实践

来源:用户上传      作者: 赵少峰 姜忠慧

　　摘要:执行全面预算管理，有效发挥财务的管控职能，需要与企业的实际状况相结合，笔者结合基建矿井的特点，运用预算管控原理，在工作实践中成功探索了一套适合本企业建设发展的管控模式，并取得了较明显的成效。
　　全面预算管理是依据企业经营战略和发展目标，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的经营、资本和财务等方面进行总体规划与统筹安排。推行全面预算管理，节约投资成本，建立现代企业制度，提高管理水平，实现“快、好、省”的建设目标对基建矿井尤为重要，永贵高山煤矿从2009年开工建设以来在严格执行集团公司的《资金预算管控办法》的同时开始探索适合本企业建设期的预算管理模式，取得了较明显的成效。
　　关键词:全面预算管理基建矿井 实践
　　
　　一、全面预算管理模式的总体情况
　　高山煤矿预算管理模式从内容上分二部分：一是预算管理机制的建立，二是考评分析机制的实施。前者主要是成立管理组织，预算的编制、下达、操作实施、预算调整等工作。后者主要是对预算的结果的考评、分析，奖惩。比如，以董事长、总经理为首的预算委组织，财务部牵头考核，各职能部室负责人参与，实施百分制公开、公平考评，奖罚每月一公布，每季一兑现办法，激发了员工对预算管理工作的积极性。
　　二、全面预算管理在矿井的实际运用
　　高山煤矿预算管理实施双轨制管控。就是以集团公司的资金预算管理模式管控资金，以矿井的设计概算管理投资费用。两者从资金与结算交叉管控。相得益彰，具体做法为：
　　(一)树立预算管理意识，突出预算管理的地位
　　矿井建设初期，机构设置不健全，各项工作不就序，首先获得一把手的理解与支持，树立全员预算管理的意识，是推行预算管理的着眼点。其次，组建预算管理机制与体系，出台预算管理制度，明确各部室与区队预算管理范围与职责，先以资金预算管理为主线，树立员工与施工单位不挂帐不报资金预算无款可付的理念。
　　(二)规范编制预算，树立预算的刚性
　　编制方法采取固定预算与零基预算相结合。预算的数据编制要以董事会或上级公司决定的计划战略目标为依据，下达年度、月度、季度目标，然后在充分征求基层部室区队的意见，从上到下，从下到上，上下平衡，最终预算委决策下达。预算一旦下达，总体计划不能变更，若需变动，要通过董事会或上级公司研究决策，维护其刚性。编制的基础要求矿内主管部室与施工单位编制有依据、有原则，既要依据概算合同，有要依据项目当期计划任务，坚持适度从紧、坚持有利于建设的原则，考虑前瞻性与全面性。分工程类别，分费用项目，限定差异率，限定时间概念，力求准确务实。
　　(三)预算的执行、调整与事中控制
　　资金预算以集团公司的管控要求，先报告、后批复、再执行，追加或调整；工程项目结算与管理费用控制，以概算核定工程项目的计划性，以合同条件核定单价与结算方式，对照月初下达的目标任务，履行结算业务，费用控制分项目分部室逐项限额转帐，超出预算限额拒绝挂帐或推迟挂帐。对工程单价定额调整，费用预算失真，启动预算委研究次月调整，从资金支付与结算挂帐双重监管。
　　(四)预算的分析考评与奖惩
　　每月矿从预算委中抽出企管、财务、工程及监理各项专业型人才组成内部专家团，针对当月预算执行情况，深入现场，开展评价活动，从不同角度把预算项目分解成百分制，由专家评价打分，最终确定分值，并评出优秀、良好、及格、未达标，出据差异分析与业绩报告，对预算执行优秀与良好的要求分管负责人介绍经验并实施奖励，对预算执行差与未达标的分管责任人实施戒免谈话与罚惩措施。
　　三、实施预算管理应注意的问题
　　(一)注意机关部室费用的短期行为
　　矿机关部室分解包保的指标主要是物料消耗、差旅费、办公费、电话费等指标，平时部室领导不重视，月度超支不报帐，移到次月挂帐支付，寅吃卯粮，年终超支找理由报领导申请要指标；再者，部分部室领导会算帐，每月指标总节余，年终突击支付报销。
　　(二)注意提高员工参与全面预算管理业绩评价的积极性，避免出现预算管理绩效考评困境
　　一方面企业要指导各级员工正确认识全面预算管理的作用和预算管理业绩评价的意义。另一方面预算管理委员会要注意收集现场各种基础数据资料，采用科学的程序评价各分管部门应达到的业绩目标，以提高业绩考评的准确性。
　　(三)建立健全预算业绩考评奖惩机制
　　预算管理考评办法只有与奖惩机制有机结合，才能充分发挥预算管理的约束与激励作用，从而实现建设投资目标。
　　四、结语
　　全面预算管理作为一种管理手段，通过二年来在永贵高山煤矿的实践运用，已经形成一种财务管理文化，企业管理习惯，对提升财务部门的管控能力，实现“快、好、省”的建设目标，起到了支撑与保障作用。

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