基于全面预算的企业预算管理体会

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　　摘要：近年来，受国际贸易争端及国内整体经济趋势下行的影响，公司发展所面临的环境日益艰难。在这样的大背景下，如何坚持效益优先原则，实现保效益底线已成为公司当务之急。本文以全面预算为出发点，分析探讨了现代企业如何给予全面预算展开企业预算管理，以期能够全面提升企业竞争力、维持企业竞争优势。
　　关键词：全面预算;企业预算;管理
　　预算管理是增强企业竞争能力的重要管理手段。我公司作为国有跨行业大型企业集团，预算开展是从1998年全国学邯钢开始的，准确说当时称不上全面预算，只能是其中的一部分“利润计划”。经过几年来的探索求新，并结合企业的实际状况，创造了“计量、核算、考核”三位一体的预算管理模式。特别是2006年随着体制的变化，以组建公司财务中心为契机，明确了“预算统领全局”的原则，确立了全面预算管理体系，这也是首次将以前的单一利润计划升华到全面预算管理范畴，促进了公司经营目标的实现。但同时，长期形成的局部的、静态的预算管理理念，往往会造成过于追求及时性的短期行为，使得企业财务的长远目标和整体目标难以实现，导致财务预算管理名不副实。鉴于此，只有了解企业如何做好财务预算，使企业的财务预算行为更加合理、合法，才能有效提高企业财务管理的效率和水平。
　　一、企业预算管理存在的问题
　　（一）企业对预算管理的认识较为片面
　　就现阶段公司的预算管理情况来看，大多数子（分）公司对于预算管理的认识仍然较为片面，在错误认识的指导下，多数管理均存在一些盲区和误区。首先，子公司管理者过于关注预算管理的结果，而较少的将注意力放在预算编制过程上，导致预算管理片面化，对于预算的其他方面的评价严重缺失。其次，子公司对预算有误解，认为预算是股份公司财务部门根据领导层的决策而提出的一种操作性指标，是自上而下的实施，而忽视了预算编制完成后的反馈与实际操作性。最后，基层员工普遍认为预算是领导的责任，自身缺乏有效的预算意识。
　　（二）全面预算管理没有落实
　　经调查，有的预算管理的工作理念还很陈旧，部分子公司并没有落实全面预算管理，在制定预算指标时，往往会过分强调某些部分而忽视了预算指标体系的全面性，导致有效的全面预算难以形成。此外，企业实施全面预算的力度相对较弱，综合预算的应用大多停留在简单的收入预算、成本预算等方面，对于现金预算和资本的预算意识不强。预算管理的缺失还体现在未能形成有效的个人绩效评价体系之上，激励约束机制的缺失，使得员工对于企业预算工作的重视程度达不到应有程度，一旦企业出现相关的预算管理问题，将难以将责任具体落实到个人。
　　二、基于全面预算的企业预算管理的建议
　　（一）完善对于预算目标的分析
　　在企业的发展中，为了保证目标的科学性，应当有意识的对目标进行进一步的细分和分析，并根据目标完成的难度，采用科学的方法予以实现。与此同时，在当前的时代背景下，无论是企业，还是个人在日常工作中都需要紧紧依靠互联网技术。因此，企业在财务预算工作中，应当不断借助互联网平台，建设起基于网络的“财务+”模式。
　　（二）加强预算执行与控制
　　预算编制完成后，应进一步的对预算进行分解、下达和具体讲解，确保预算目标能够顺利完成。首先，建立预算预警分析机制。利用财务分析得到的数据建立理财预警分析机制，预警分析成员可用现有部门人员兼职的方式组成，并独立承担预警工作。成员在建立机制时，依赖的财务分析指标应是基于可能产生重大影响的风险因素得到的，对于已建立的警报系统和模型，一旦评估超预定值，后期理财计划也应当随之移动，保证风险损失最小化。其次完善预算资金控制制度。企业的投资扩张规模与财务分析发展速度不匹配时，便可导致企业财务失控，造成企业财务危机。对此企业应利用财务分析的各项数据完善预算资金控制制度，进一步加强对公司债务、资产、投资回收、现金流量和资产增值的管理和监督，严格对外部担保的审批。同时企业应加强投资预算的管理，通过着眼于未来的现金流量方式，对未来重大项目投资、融资、偿还大额债务进行事前统筹安排。为了使投资预算更接近于连续规划，企业可利用财务分析的相关数据在年度预算的基础上采用滚动预算或全面的动态预算系统，以反映公司不断变化的战略意图。
　　（三）落实全面预算
　　相较于传统企业预算管理模式，全面预算有着自身突出的特点，企业的财务预算管理工作应当做到与时俱进。另外，互联网时代的到来，人们的工作生活每天在变化，落实全面预算的过程中，应当不断树立与开拓创新意识，随着时代的变化积极面对;在坚持为人民服务的前提下，不断创新改变企业工作模式。最后，在企业落实全面预算管理的过程中，还应同步对企业自身的发展和市场的发展予以考虑，将企业未来发展趋势以及可能面临的一些风险考虑在预算之内，以此确保企业的长期可持续发展。
　　三、结束语
　　综上所述，预算管理在企业发展中对企业的发展有着重要的意义，全面预算管理是一种显著区别于传统管理模式的新型企业预算管理模式，其能够帮助企业更好地应对未来发展过程中可能面对的风险，有利于企业横向比较自身财务工作存在的不足，长远来看，是帮助企业长远发展的重要途径，值得推广。
　　参考文献：
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