再谈中小企业财务管理存在的问题与对策分析
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作者: 肖忠
[摘 要]改革开放以来,我国中小企业得到了很大的发展。目前,中小企业已是我国国民经济的重要组成部分,为推动我国国民经济持续、稳定、快速增长起着至关重要的作用。而财务管理问题是所有企业成败的关键,对中小企业则尤是。据统计,三分之一的中小企业失败的原因是财务管理控制不力。笔者就当前中小企业在财务管理中普遍存在的问题进行分析,并找出解决这些问题的对策,以期对完善我国中小企业财务管理提供帮助。
[关键词]中小企业 财务管理 问题 对策
一、前言
财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
中小企业是推动国民经济发展,构造市场经济主体,促进社会稳定的基础力量。特别是当前,在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面,均发挥着越来越重要的作用。而财务管理是中小企业管理中最为重要的环节之一,目前我国各类型企业已从生产导向过渡到了营销导向,乃至再转到理财导向,企业的财务管理也必然逐步成为企业管理的中心。随着全球经济一体化进程的加剧,我国中小企业面临更加激烈的市场竞争,如何才能在如此大的冲击下及时有效地解决财务管理中存在的问题,建立和完善现代企业制度,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。
二、中小企业财务管理存在的问题
1、融资困难,资金不足
中小企业的融资能力和企业内在资金需求之间一直存在着强烈的不对称性,因此,融资难的问题长期以来是制约我国中小企业发展的最关键的瓶颈问题。特别是在2007年美国次贷危机引起的全球性金融风暴影响下,进一步加剧了我国中小企业融资难的问题。中小企业对流动资金的需求量比较大,而其资本资金的规模又比较小,在资金的需求上呈现急、少、频的特点,即对资金需求的时效性极强,企业资金需求量比较大,资金主要依赖于债务资金――银行资金,金融机构只盯大项目、大企业,金融政策滞后,再加上银行对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加,另外又由于中小企业自身如抗风险能力差、可抵押资产少等一些原因,许多金融机构都不愿给中小企业提供贷款。由此可见,中小企业有限的融资能力难以支持其下一步的正常发展。
2、财务管理制度不完善
由于我国一些中小企业的管理者对于财务管理工作的重要性认识不够,因此对于财务管理工作不是很重视,最终导致这些企业财务管理监督机制不完善,出现财务收支混乱、管理不规范等。比如,有些企业管理者为了一些小集体的利益,违法干涉财务管理工作,指使甚至命令财务人员作假帐,最终导致账实不符、盈亏不实,不能给企业的决策提供真实可靠的信息,从而增加了企业的投资风险。又如,一些企业固定资产采购缺乏采购计划和必要的审批制度,导致盲目购置、重复购置;采购过程中又缺乏有效的约束机制,导致自由采购、随意采购;采购后又无验收、保管等制度,导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。造成以上问题的缘由就是,我们企业缺乏健全的财务管理制度,使得一些财务工作人员不能有效的履行自己的财务监督和管理职权。
3、财务人员综合素质不高
我国一些中小企业财务管理人员的综合素质不高,还存在一些不适应发展要求的问题。有的中小企业的财务管理人员没有进行过财会方面的专门培训,缺乏财务、会计方面系统专业知识的学习,业务水平与实际业务需求之间差距较大。还有一些中小企业的财务管理人员是刚刚调入、或者是改行而从事财务工作的,参加过专业学习训练的人员比例偏低,加上平时工作任务重,专门进行业务培训的时间极少,导致专业技能不尽如人意,业务素质偏低。再有些中小企业为了缩减人员、节约经费支出,没有按照有关规定做到合法、合理分离,而是让一些财务人员身兼多职,如:有出纳兼任会计或物资保管等,再如记账兼任复核等等,这样一定程度上增加了财务管理的风险。同时,还存在部分中小企业财务管理人员责任心缺乏,工作动力不足,加之有的单位人员调整频繁,业务熟悉周期长,财务管理人员正确履行好财务管理与监督职能得到削弱,严重制约了财务管理效益的发挥。
三、中小企业财务管理问题的解决对策
1、拓宽融资方式,提高资金实用率
资金作为现代经济运行的“血液”,成为企业生存和发展的必备要素。中小企业要想摆脱目前融资难的困境,一方面,中小企业应该正确认识自身存在的问题,从经营情况、企业管理、信誉建立等方面入手,不断的提高技术创新能力,加快技术改造,提高产品质量,以科技求发展,主动提高自身信用等级,做到诚实守信,规范经营。另一方面,在传统的融资模式下,我国中小企业可以利用的融资渠道十分有限。但在当前经济飞速发展,资本市场,金融市场日新月异的情况下,我们中小企业要积极拓宽融资渠道,可以通过合理借鉴外国中小企业融资成功模式如引入风险投资、利用民间资本等,也可以通过合作或其他方式,加强与大企业的联系,借助大企业的信用为其担保,获得银行贷款。
2、完善财务管理制度
企业财务部门要按照现行法规制度的要求,结合企业的实际情况,建立健全符合企业发展要求的财务管理制度,从而保证企业经营发展到哪里,财务管理就落实到哪里。首先,企业财务部门要在保证财务核算质量的基础上,进一步发挥财务信息的主渠道作用,实施跟踪企业的动态化管理,及时提出财务建议,使核算型财务管理转变为管理决策型财务管理,从而成为企业决策者的左膀右臂。其次,加强财务监督的权力,而加强财务监督关键在于人的素质,目前财务管理中出现的问题,主要还是监督措施不利,管理失控造成的。再次,在内部控制方面,应当对财务机构的设置、财务人员的职权、凭证资料的签署、传递、汇集流程、财务记录和财务报告的编制与报送事项做出明确的规定。同时,要健全激励和约束机制,努力在单位内部营造有利于财务人员成长进步的良好环境,充分调动财务人员的积极性,保持财务人才队伍的相对稳定。
3、加强财会队伍建设,提高全员素质
一方面,强化职业道德教育,不断提高财务人员思想道德素质。首先财务人员要热爱财会工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求,尽自己的责任和义务干好本职工作;其次,财务人员要爱惜自己的身份,珍惜自己的品格,要有高尚的情操和优良的品质,在市场经济的大潮中保持洁身自好,决不利用职权徇私舞弊,贪污腐化;最后,财务人员应当按照财会法律、法规、规章制度规定的程序和要求办理财会事务,做到实事求是,客观公正,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。另一方面,企业财务管理者要不断加强自身的学习,不断提高业务技能。新的形势要求财务管理人员要持之以恒地学习国家颁布的财税法律法规,熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度。努力提高自身的业务水准,将自己培养成知识全面,懂业务会管理的复合型管理人才,并根据这种变化,不断调整经营管理策略。
四、结语
财务管理是中小企业管理的核心,是企业实现利润最大化目标的助推器。加强财务管理有利于统筹兼顾、合理配置企业资源,有利于凝聚合力、促进企业健康发展,有利于发挥监督职能、节约经营管理开支,有利于发挥资金优势、搞好资金运作,有利企业积累更多的发展资本,更易于扩大生产规模。资金的投放决定着企业的发展方向和潜力,企业在某个方向资金投入多,决定着企业把某个方面作为企业的主业,财务管理任何一方面的决策都对企业的生存和发展起着重大作用。因此,我们中小企业的管理者要充分任务财务管理对企业的重要性,并通过行之有效的措施提高企业财务管理水平,充分发挥其潜在优势,最终使我们的企业实现更好更快的发展。
参考文献:
[1]朱长房.对中小企业财务管理存在问题的思考.中国集体经济,2009;18
[2]张文清.浅议企业如何加强财务管理.科技信息(科学教研),2008;23
[3]朱春莲.中小企业财务管理存在的问题与对策研究.金融经济,2008;18
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