内部控制建设对中小企业重要性的探讨

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　　摘要：随着经济水平的不断提升，民营经济迎来了前所未有的发展机遇，中小企业是民营经济中的重要力量，对于社会经济发展具有积极的推动作用。但从当前的实际情况来看，中小企业在管理过程中还处于相对粗放的状态，管理过程缺少标准化和规范化，尤其在内部控制方面表现得十分明显。因此，为了实现内部控制建设水平的不断提升，中小企业应该积极采取各种行之有效的措施，提升内部控制建设的整体质量，促进企业更好更快发展。
　　关键词：内部控制建设;中小企业;重要性;有效对策
　　中图分类号：F275文献标识码：A
　　0前言
　　一直以来，中小企业都是民营经济发展的中坚力量，在国民经济发展过程中扮演着十分重要的角色。但是由于中小企业规模相对较小，在管理方面就显得不够标准和规范，管理方式粗放。这一问题在内部控制建设方面表现得尤为明显。内部控制建设是提升中小企业管理质量，促进中小企业发展的重要工作内容，但是中小企业对于内部控制的概念还处于相对模糊的状态，缺少内部控制意识，即使有些中小企业建立了内部控制制度，但是在实际的执行过程中也存在诸多问题。因此在这样的经济发展形势下，深入分析内部控制建设对于中小企业发展的重要意义，对于提升内部控制建设质量，促进中小企业更好发展，都具有十分积极的理论和现实意义。
　　1内部控制的基本理论
　　1.1内部控制的概念
　　对于中小企业来说，内部控制工作是指为了实现预期的经营和发展目标，维持企业自身资产的安全性及完整性，在企业内部建立和实施的一种自我约束和自我调整的有效措施。通过内部控制措施的实施，可以有效保证企业经营活动的有序开展，实现企业经营和发展的总体规划，促进企业更好地实现战略目标，进而提升中小企业的管理质量。内部控制建设一直是众多中小企业经常忽视的问题，这也正是影响中小企业发展的主要原因。正确建立和实施内部控制，对于中小企业的长远发展具有重大意义。
　　1.2内部控制的基本要素
　　内部控制是企业内部建立的一种规范管理形式，其中包含着几方面的要素。首先就是企业内部环境要素。内部环境是企业在经营和管理过程中应该重点关注的问题，一般包括企业的内部治理结构、权利和责任体系等内容。其次包括风险评估机制。风险评估也是企业在经营过程中应该重点考虑的关键问题。第三是信息与沟通问题。企业在内部控制过程中，对于信息是否准确及时具有较高的要求，实现内部沟通也是企业在内部建设过程中不容忽视的问题。最后就是良好的内部监督机制。内部监督机制对于评价企业内部控制工作的有效性，及时发现其中存在的问题和缺陷，进而采取有效措施予以解决，具有十分积极的促进作用。
　　2内部控制在中小企业中的重要性
　　2.1划分企业部门职责，明确权责主体
　　由于很多中小企业规模相对较小，因此在平时的经营和发展过程中，都将主要的精力集中在提高经济效益和盈利能力之上，而对于企业内部管理却很少重视，没有形成健全完善的管理机制和内部控制模式，所以在部门职责划分方面存在着诸多的问题和缺陷，主要表现为企业部门间权责不清。有些问题分别由几个部门管理，有些问题又没有明确的责任主体。内部控制建设是一项科学规范的企业模式和管理机制，能够使企业内部职能划分更加明确，更好地规范权责主体，提升企业内部管理质量。
　　2.2规范企业管理，提升经营质量
　　良好的管理质量是企业在市场经济条件下生存的关键，也是适应未来竞争的核心因素。只有具备良好的内部管理质量，才能为企业今后的发展奠定坚实的基础。但是从当前的实际情况来看，中小企业在管理形式和管理观念上普遍存在一定的问题，管理效率偏低，管理模式传统，很难达到市场经济发展的基本要求。内部控制建设有助于企业提升内部管理水平，促进企业规范管理。运用先进的管理理念，建立适合企业自身发展的管理机制，进而实现企业经营质量的大幅度提升。
　　2.3规避企业风险
　　在市场经营过程中，经营风险无所不在，不管采用什么样的策略，都会产生一定的潜在风险，要想从根本上避免这种风险出现，减少企业的经营损失，就应该在平时的经营和管理过程中不断强化责任意识，并且实施规范的企业管理制度。在传统的中小企业管理实践中，由于缺乏良好的内部控制制度，企业管理不够规范，因此非常容易使企业遭受不必要的经济损失。内部控制制度的建立，可以减少企业经营风险，提升企业管理质量。通过良好的内部控制体系，可以及时发现企业在经营和发展过程中存在的潜在风险，进而及时采取有效措施予以解决，避免风险的扩大，减少了企业的损失。
　　2.4有效规范企业会计工作
　　在之前的会计工作实践中，由于会计工作人员整体素质不高，同时又缺少良好的会计工作规范，导致企业的会计工作经常会出现一定的问题。财务会计工作是企业的重要工作内容，也是企业制定经营决策，实现经营目标的关键环节，会计工作的不完善将直接导致企业的经营发展目标无法实现，这对于企业发展显然是非常不利的。内部控制的建立，可以有效規范企业的财务会计工作，在落实会计工作职责的同时，规范企业会计工作流程，通过完善的内部监督机制，有效督促会计人员高质量地完成会计工作。
　　2.5保护财产物资的安全和完整
　　财产物资是企业资产的重要组成部分，也是内部控制管理工作一项十分关键的参考因素。缺乏有效的内部控制制度将会导致企业资产遭受丢失或损毁，这对于中小企业的良好发展产生了一定的不利影响。完善的内部控制制度，可以在一定程度上监督和制约企业财产物资的各个环节，有效减少潜在风险，从而保证了财产物资的安全和完整。
　　2.6促进企业持续稳定地发展
　　要想获得持续发展的动力，企业必须以良好的内部管理和控制质量作为基础。在缺乏内部控制建设的情况下，企业的持续发展就无从谈起。因此在实际的企业管理过程中，为了更好地实现管理水平提升，建立良好的内部控制机制是必不可少的关键环节。在内部控制工作中，由于许多细节的地方都需要进行精准的计算，所以很难有效保证在任何一个环节之中都不出现错误，这些细小的错误很可能会给中小企业的整体财务管理工作带来潜在的风险，同时给风险防范工作带来挑战，成为影响中小企业经营和发展的主要障碍。随着工作观念的逐渐转变，可以有效地减少了这一问题出现。通过提高内部控制的工作效率，转变传统的工作观念，节约人力资源成本，能够在保证工作质量的同时，减少不必要的错误，促进中小企业持续稳定发展。 　　3中小企业经营管理的现状
　　3.1组织机构简单、内部控制基础薄弱
　　随着中小企业的不断发展壮大，管理者对操作风险有了一定程度的认知，但是仍旧存在认知深度不够的情况，从而制约了内部控制的进步与发展。在对内部控制的认知上存在一定的偏差，即认为财务风险仅仅发生在系统操作上，从而忽视了对其他层次操作风险的认知。有些中小企业认为操作风险都是随机发生的，难以进行有效的事前管理，只能通过惩罚性制度，采取事后惩罚措施用以进行风险防御。有些中小企业将合规性管理与操作风险防控分开来进行，无法达到有机融合，从而导致内部控制工作较为随意，基础相对薄弱。
　　3.2企业负责人对内部控制的认识不足
　　中小企业的成立宗旨是为了实现盈利，因此在中小企业经营和发展过程中，所有管理措施的采取都是为了实现盈利，都是围绕盈利开展的。而对于内部控制工作的重视程度明显不够。出现这种现象的主要原因就是中小企业管理者对于内部控制的认识不足，没有意识到内部控制对于中小企业发展的重要影响。所以在中小企业中，经常存在内控意识薄弱，组织机构简单的问题，从而导致在实际的内部控制和风险防范工作中疏忽大意，缺乏良好的内部控制基础，进而给中小企业的经营和发展带来潜在风险，这对于中小企业的发展是非常不利的。
　　3.3缺乏系统化的内部控制制度
　　中小企业己经经过了相对较长的发展历程，在此过程中，各方面的制度和工作模式得到不断的发展和完善，管理制度也逐渐趋于成熟，但是其中仍然存在着一定的纰漏和问题。在内部控制和风险防范过程中，虽然多数中小企业已经建立了相应的内部控制工作模式，但是随着时代的不断发展，传统的内部控制和风险防范工作已经不适应当前的发展趋势，加之工作人员的工作观念传统，不能根据时代发展形势做出及时的调整和变通，缺乏系统化的内部控制制度，从而导致中小企业的内部控制工作存在一定的问题，这些问题也是影响中小企业发展的主要障碍。
　　3.4内部控制制度未得到有效执行
　　在现代企业管理制度的影响下，中小企业也建立了相对比较规范的财务管理体系和会计工作制度。但是在制度建设的过程中，一些中小企业并没有结合自身的实际经营情况，而是简单地将其他企业的财务管理制度照搬过来，这样的财务管理制度并不适合中小企业自身的实际工作情况，在实际的执行过程中也面临着较多的问题。另一方面，即使中小企业建立的内部控制制度比较科学合理，但是由于相关工作人员在思想意识上相对滞后，在实际的内部控制工作中对于制度的执行情况不够关注，财务会计制度执行不彻底的现象屡见不鲜，进而使内部控制制度形同虚设，根本就没有发挥实质性作用，也不能为商业决策提供充分依据。
　　4加强内部控制建设的策略
　　4.1转变观念，提高内部控制意识
　　内部控制工作是中小企业战略发展的重要组成部分，也是中小企业在发展过程中应当予以重点关注的内容。一直以来，传统的中小企业内部控制目标都不够科学，主要是因为中小企业以追求经济利益为目的，基本上所有的经营和管理活动的开展，都围绕着这一目标来进行，内部控制目标的制定也不例外。随着时代的不断发展，现代中小企业在管理实践中，对于内部控制目标的制定也提出了新的要求，如果再一味地模仿照抄传统模式，势必会影响中小企业的进一步发展，同时会存在一定的金融风险，这将会直接影响中小企业的整体经营水平。为了有效防范金融风险，应该首先提高认识，明确中小企业的内部控制目标，进而为内部控制建设提供坚实的基础条件。
　　4.2建立内部控制体系
　　中小企业应当按照相关法律和政策的指引，进一步完善内部的规章制度建设，从评价目标和原则、内容、程序和方法、标准、组织和实施及罚则等多个方面进行全方位的制度约束，让内部控制做到有据可依。此外，中小企业还应当强化制度落实，不能以风险换取效益，树立起风险红线不能碰触的意识，严格进行业务风险分类，实现业务风险的制衡，最大化保障业务系统性安全。
　　4.3加强信息化建设，有效实施内部控制
　　中小企业在实际经营管理过程中，应当进一步加快信息化建设，持续减少人工处理的业务比重。减少工作人员主观因素对业务的影响，采用逻辑缜密的业务模型，代替人工处理以及判断，进一步控制操作风险。信息化建设可以释放出更多的劳动力，让工作人员从繁重的事务性工作中解放出来，从而进一步避免由于倦怠、疲劳导致操作不当的问题，为有效实施内部控制打好基础。
　　4.4提高人员素质，加强会计系统控制和财产保护控制
　　对于中小企业来说，不管是内部控制还是风险防范，最终都是由工作人员来完成的。即使中小企业制定了健全完善的内部控制机制，但是如果工作人员的专业素质不够，或者缺乏一定的责任意识，那么在落实这些规范制度的时候也会出现偏差，导致中小企业内部控制制度不能有效贯彻执行。因此，对于中小企业来说，要想提升内部控制工作的整体质量，应该在提高工作人员专业素质和责任心方面多下功夫。所以，中小企业应该重视人才的培养和提升，积极采取各种行之有效的途径，提高人才的专业素质，以便更好地適应中小企业内部控制工作。中小企业可以定期或者不定期地针对工作人员开展培训，聘请有关领域的专家学者，针对内部控制和风险防范知识进行培训，使工作人员能够加深对工作的认识，及时转变传统的工作观念，提高内部控制意识。有条件的中小企业还可以加大人才引进力度，积极从外界引进内部控制方面的优秀人才，充实到中小企业内部的人才库，提高中小企业内部控制的工作水平，切实有效减少金融风险的发生。同时加强会计系统控制和财产保护控制，规范中小企业内部控制和会计工作流程，减少人为因素带来的不必要风险，实现企业经营效益的整体提升。
　　4.5加强企业内外部信息沟通
　　内外部信息沟通是中小企业内部控制建设过程中的关键环节，应该给予重点关注。在之前的内部控制工作实践中，导致工作出现问题的主要原因之一就是中小企业缺乏良好的企业内外部沟通机制，与外界的联系也不够紧密，进而在信息共享方面存在疏漏。为了有效解决这一问题，中小企业应该积极采取有效措施，强化内部和外部信息沟通和交流，建立良好的沟通协调机制，完善企业内部控制制度。
　　5结束语
　　综上所述，内部控制建设是中小企业在经营和发展过程中面临的一个主要问题。因此，中小企业应该强化对内部控制的认识，积极采取各种行之有效的措施，提升内部控制质量，建立完善的内部控制体系，加强会计系统控制和财产保护控制，促进企业内外部信息沟通，提高中小企业的整体经营和管理水平。
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