高校纵向科研经费管理问题引发的思考
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【摘 要】本文通过解读新形势下纵向科研经费管理办法,结合某地高校实际,分析高校纵向经费管理现状和存在的问题,提出有操作性的解决措施。
【关键词】高校;纵向科研经费;管理对策;思考
一、当前高校纵向科研经费管理现状
(一)高校纵向科研经费预算编制中的问题
1.部分项目预算编制过程中的精细化程度不够。
纵向科研经费预算是经费管理的基础。目前,由于科研人员对某些经费科目的开支范围存在理解偏差,或者在填报课题预算时没能做好科学规划,导致预算科研经费预算编制科学性有待提高,一些高校科研纵向经费预算编制缺乏系统性。再者,科研项目预算编制工作大都由科研人员自己完成,缺乏专业指导,导致科研人员在填制科研经费预算表和预算说明上,耗费了较多的时间和精力。
2.纵向科研项目立项部门多,经费要求差异大。
纵向科研项目在经费编制过程中都可以参考相应文件,但是目前我国纵向科研项目立项归口部门较多,相应经费管理要求存在差异,因为工作精力等原因,一些老师不知晓不同纵向科研项目预算编制工作的差异化要求,造成预算编制文本时常出现差错。
(二)高校纵向科研经费执行过程管理中存在的问题
1.部分科研项目经费预算与执行“两张皮”。
总体来看,一些高校结合自身经费管理现状和科研项目预算管理文件精神,一般在纵向科研经费管理方式上采取分类控制,其中,对直接经费中的劳务费、专家咨询费和间接经费,实行额度控制,将直接经费预算表中的劳务费和专家咨询费单独建卡,对其他直接经费实行合并额度控制,合并设置经费卡。这种管理方式的主要特点有:实行严格比例控制要求的劳务费等专款专用,但其他科目经费并卡使用,顺应了许多科研项目经费管理的具体需要,但也导致项目执行过程中,除劳务费以外的经费使用和预算额度不匹配,信息不对称,最终导致决算与预算不相符,管理相对粗放。
2.高校纵向科研经费一次预算多次到款,人工比对容易出错,存在资金管理风险。
在每次经费拨付时,经费根据负责人目前的使用需求和总预算,分拨入相应的经费卡中。由于制度规定,经费预算表中某些科目不能超预算执行或者不予调增科目预算,在每次经费分割过程中都需要通过人工比对预算书和已到款经费的分配情况,进而分配本次到款经费的使用需求,信息量较大,不但耗时,还容易出错,影响经费管理质量。
3.由于科研项目本身存在的不确定性和周期性特征,有些纵向科研项目没有及时做好预算调整工作。
经费的调整应该是在事前,而不是在事后。除预算管理刚性强的设备费和劳务费科目预算外,在经费预算管理办法中规定可以调整的经费,在执行过程中应及时进行调整。但有些项目结题决算时,出现科目预算执行超支或不足,再来申请预算调整进行调账。这样调整后的预算对科研项目的执行,失去指导与控制作用。
(三)高校纵向科研绩效评价方面存在的问题
间接经费是指在项目执行过程中不能归属于项目直接费用的开支,包括管理费用和绩效支出等。目前高校虽然纷纷出台了关于绩效经费的管理办法,但是大多侧重于绩效经费的发放方式,而不是采用综合项目绩效形式,对科研项目绩效进行评价,来判断绩效奖励是否发放,发放多少,纵向科研经费绩效评价缺乏合理有效的方法。如何利用有效的绩效评价机制,发挥绩效评价的激励和奖励作用,是目前高校科研管理工作面临的重要问题。
二、完善高校科研纵向经费管理的建议
(一)建立科研人员与科研财务助理的有效沟通机制
让专业的人做专业的事。为此,要着力培养一批能准确解读和宣传科研相关管理制度和财务管理制度的科研财务助理,建立科研人员与科研财务助理之间的有效沟通机制,有利于科研人员从繁杂的事务中脱离出来,专心于科研事业,进一步提高科研项目预算申报、经费执行报销和结题决算等工作的质量。其二,建议二级学院层面设置专职科研财务助理,加强定期学习培训,有利于优化学院科研管理工作,为科研工作提供了更好的创新环境。
(二)进一步提高科研纵向经费管理中的信息化水平
1.完善财务预算管理系统,坚持预算管理刚性和柔性并举,全过程管理纵向科研经费。
基于不同纵向科研项目经费的具体管理办法,加强纵向科研经费预算执行的精细化管控,在科目细化中进行额度控制,比如劳务费、专家咨询费、设备费和间接经费是一般纵向科研管理中严格控制比例的科目,这些科目的预算管理刚性强,应当认真执行。而其他科目之间可以相互调剂,或者可以调增一定比例经费的,说明预算管理存在一定的柔性,例如:差旅、会议、国际合作与交流费,出版、文献、信息传播、知识产权事务,将原来一些经费开支性质比较接近的科目进行合并,是预算管理柔性化的体现。在管理工作中,应将科研预算和科研工作实际结合起来,把国家对科研工作的支持政策体现在财务管理工作中。通过建立财务信息管理系统,可以让科研经费管理工作变得相对方便、透明,有助于科研人员通过平台及时了解科研具体工作和经费使用的匹配情况。
2.建立科研信息化平台,对接财务部门预算管理系统和科技部门科研信息管理系统。
目前,高校科技部门管理科研合同、科研立项等,而财务部门主要管理项目经费到款和经费的预算、核算和决算工作。建议建立统一的科研信息化平台,对接高校科研、财务等两个部门的工作需求,将科研项目立项、预算申请、合同和经费分割到款清单、经费使用和经费决算等纵向科研项目管理信息电子化,做到全过程流程信息化管理。
(三)根据高校实际制订和执行科研项目绩效支出管理办法
1.出台有操作性的科研项目绩效支出的管理办法,积极利用有效的评价机制,按照综合项目绩效口径,开展绩效评价工作,来判断绩效奖励是否发放、发放额度多少,充分发挥绩效支出的激励和奖励作用,切实做好经费执行过程控制、经费预算、决算和绩效评价等工作。
2.高校科研人員应该全面解读国家科研相关政策,贯彻执行绩效支出的管理办法,优化高校科研经费管理,切实提高科研项目绩效,更好地服务于高校科研事业的良性发展。
参考文献
[1]国务院.关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见[Z].
[2]中共中央办公厅国务院办公厅.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见[Z].
(作者单位:上海海事大学)
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