投资并购中的税收筹划研究
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摘要：随着社会不断发展，各行业之间竞争关系日益明显。部分企业为保证自身在激烈的市场竞争当中脱颖而出，通常采取投资并购的方式提高企业发展动力，扩张企业发展规模，提高企业综合竞争水平。但是在企业投资并购过程中还面临着税收筹划问题，这对于企业综合发展效益也有很大的影响。本文将概述企业投资并购中的税收筹划问题，据此规划合理的改善措施，借以保证企业投资并购中税收筹划工作顺利开展。
关键词：投资并购;税收筹划;问题;对策
一般来说，企业在完成投资并购工作之后，企业固有财务状况会发生空前改变，各类资产项目紊乱不堪。不仅影响企业持续经营效果，影响企业税收筹划水平。针对于这一点，必须结合企业投资并购效果和企业固有经济水平等方面规划合理的税收筹划对策，积极改善企业投资并购中税收筹划问题。在保证企业投资并购后税收筹划水平的同时，提升企业重组后综合经济效益。
一、企业投资并购中税收筹划问题
（一）缺乏完善的税收筹划方案
一般来说，在企业投资并购过程中，其中经济系统会发生一些变化。产业结构的调整对于企业资金收支情况和税收模式等方面也有很大的影响。因此，在企业投资并购时，必须结合企业重组要求和其中竞技项目变化状况规划完善的税收筹划方案，确保税收筹划在企业投资并购中发挥自身最大的作用。但是当前我国多数企业为应付市场竞争现状时，仅考虑企业在重组后的经济发展形势，对于企业税收筹划的重视力度不足。以至于企业投资并购中缺乏完善的税收筹划方案，直接影响企业投资并购过程中税收筹划效果。如果不能改善这一现状，必然导致企业税收筹划难度增加，影响重组后企业税务核算准确性和企业投资并购效果。
（二）税收筹划中政策风险频发
作为企业投资并购中一项重要财务决策，税收筹划效果与重组后企业经济发展形式和市场竞争力度等方面存在一定关联性。为此，必须加强企业投资并购中税收筹划，有效提升企业经济发展形式的合理性。但是我国各个重组企业在实施税收筹划时还会遇到一些政策风险的干扰，直接影响税收筹划效果，难以满足企业投资并购多方面要求。通过多方面分析，了解到重组企业税收筹划中涉及的政策风险主要表现在政策选择和政策变化这两个方面。对于政策选择风险来说，主要是因为企业在投资并购过程中没有考虑企业固有经济政策，所选取的税收筹划政策与企业投资并购要求之间存在很大的差距，继而导致企业在发展过程中蒙受巨大的损失，影响企业综合发展实力。对于政策变化风险来说，在企业各项经济政策发生变化的条件下，会导致企业税收筹划的稳定性下降。各项财务政策时效性特点难以彰显，与企业投资并购要求之间存在很大的出入。加上企业投资并购是一项长期工作，其中各项财务政策变化都会影响企业投资并购效果。
二、企业投资并购中税收筹划问题的改善对策
（一）规划完善的税收筹划方案
作为企业投资并购中系统性工程项目，税收筹劃效果直接影响企业投资并购实用价值。因此，企业投资并购前期，就需要参与投资并购的企业双方在相互配合的条件下规划完善的税收筹划方案，使得相关企业财务管理人员对投资并购相关企业经济状况和税务核算模式等方面有所掌握。不断优化税收筹划在企业投资并购中的作用效果，以满足企业投资并购多方面要求。与此同时，还应提高并购企业与被并购企业对税收筹划方案中各项细节的了解，整合投资并购双方企业资金往来通道和税收筹划管控部门工作内容，使得相关部门能够在税收筹划方案的支持下开展企业投资并购工作。除此之外，在规划税收筹划方案时，还应保证并购企业与被并购企业双方具备一定默契，并在企业投资并购要求下对税务筹划方案实施优化完善处理，逐步提升为企业开展税务工作的灵活性，将企业投资并购过程中资金投入量降到最低。
（二）规避税收筹划中政策风险
通过以上论述，发现企业在开展投资并购工作时很有可能会受到税收筹划各项财务政策的影响，造成企业投资并购漏洞百出，满足企业重组以及社会经济发展等多方面要求。从企业投资并购的角度出发，其中税收筹划过程中产生的政策风险主要表现在确定性风险和不确定性风险这两种，对于确定性政策风险来说，就应要求企业财务管理人员对税收筹划中各项政策实施定量分析，同时结合企业投资并购模式依据固有经济数据对政策风险实施量化处理，保证税收筹划方案期望值的合理性，据此规避企业投资并购中税收筹划政策风险，提升税收筹划作用效果。对于不确定风险来说，在企业投资并购过程中就需要相关人员对并购企业和被并购企业潜藏的政策风险实施分类处理，之后分步开展定量分析工作，有效预测企业在投资并购过程中可能出现的政策风险，并结合一系列规章条例解决企业内部各项政策风险。避免企业投资并购过程中的各项政策风险无限放大，从而抵抗各类政策风险对企业投资并购中税收筹划产生的影响。
三、结语
综上所述，了解到企业在投资并购过程中会受到一系列外在因素的干扰，不仅影响企业投资并购作用效果，还会导致企业税收筹划等经济业务出现问题，这对于企业整体经济效益和综合竞争能力也有非常严重的影响。此外，上文还通过多个方面介绍了企业投资并购中税收筹划问题的改善对策。提升税收筹划在企业投资并购中的作用效果，不断提升企业在相应市场中竞争效果，更好的开展企业内部各项税务工作。
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