浅谈新一轮降税减负对企业的影响

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　　摘要：为了更好的解决企业在自身发展过程中的痛点和难点，在2019年的政府工作报告中，提出了要加大实施积极财政政力度的规定，全面提升其应有的实际效能，加大减税的规模、力度和覆盖面，为了更加高效的解决融资难和融资贵等问题，国家陆续出台了一系列新的政策，在减轻企业税负压力方面发挥了显著功效，预计要减轻企业税收和社保缴费大约2万亿元，体现了在社会主义市场经济快速发展的背景下，国家新一轮减税降赋的决心和对企业的关怀，从而更有利于促进企业的可持续发展，社会经济发展水平的稳步提升和人民群众生活的质量和水平。
　　关键词：降税减负;企业;影响
　　中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0228-01
　　一、新一轮降税减负频出亮点
　　从最近几年来看，我国对企业降税减负的力度在不断加大，降税减负的总额从2017年的1万亿元到2018年的1.3万亿元，全部都超额完成，从出台的新政策来看，今年的降税减负总规模更将首次突破2万亿元，保守估计会比去年增长53.8%，足见其对社会经济发展的巨大推动作用。作为今年财政体制和政策改革的重点内容和主要任务，减税作为主体任务，将会占到大约七成，特别是其中的深化增值税改革将作为工作的重中之重。
　　具体来看，对我国的制造业征收的税率将从16%下降到13%，而传统的交通运输业以及建筑等行业将从目前的10%下降到9%，从而实现主要行业税负的明显降低。另外，加强税收抵扣方面的制度建设，并采取积极措施降低基本养老保险单位的缴费比例，不能以任何手段和方法增加小微企业实际的缴费负担，小微企业也不能自行对累积起来的欠费集中进行清缴，从而为其长远、健康发展提供了必要的保障。另外，积极推进养老保险的省级统筹改革，在合理范围内提升其比例，对一部分的国有资本进行有效的转化，以此来充实社保资金。在有效降低企业税负压力的前提下，还要保证企业员工的社保待遇不变，以及社会养老保障金的合理增长以及足额、按时的发放，最终实现社保基金的可持续，促进企业与职员共同受益局面的形成。
　　其中需要引起注意的是，在2019年政府的工作报告中指出，为了更好的帮助企业减轻自身的税负压力，对中央财政提出了新的开源节流要求，减少一般性支出5%以上，对“三公经费”要再压缩3%左右，同时要求各个地方政府对自身的支出结构加以合理的优化与调整，积极拓宽并有效运用各种渠道，以此来盘活资金和资产，提升其使用效率。
　　本次降稅减负主要有两个特点，一个是普惠性的特点，由于这是一个结构化的漫长工程，其适应的对象包括所有的行业，突破了以往特定行业的局限，所以此次政策改革的规模大，涉及的面比较广，因此具有普惠性的特点;第二个就是在结构上侧重于帮助小微企业解决在发展过程中存在的问题和困难，因为在之前经济下行的大环境下，最先受到冲击而且遭受比较大的影响的就是中小型企业，而他们恰好又是社会经济的基础，在促进社会、经济的稳定与发展方面发挥着巨大的作用，所以此次改革的降税减负政策对广大的中小型企业有一定程度的倾斜，从而能够使其充分享受国家政策的红利，从而实现自身的长远、健康发展，为社会主义市场经济的快速发展贡献自己的一份力量。
　　二、充分释放企业活力，增强其发展的信心
　　从党的十八大以后，国家持续施行降税减负政策，并不断加大执行和监督力度，在合理范围内减少政府的财政收入，帮助企业实现更大的经济效益，充分激发各个经济主体的活力，在新一轮降税减负红利的影响下，让各行各业备受鼓舞，重拾发展的信心，因此能够有效促进经济结构的调整和发展效率和质量的提升，最终促进经济的持续、稳定增长，惠及更多人民大众。
　　新一轮的降税减负对广大企业而言是一次难得的发展机遇，因此需要企业积极应对，采取行之有效的措施抓住历史发展的机遇，降低成本，不断提升自身的经营管理能力和创新能力，不断扩大自己的盈利空间，保证足够的现金流量来维持企业日常的生产、运营与管理，积极开拓市场，提升产品的市场份额，以此来提升企业的综合实力和市场竞争力，为企业上市做好前期积累，创造更多的机会。
　　一些专家表示，在吸纳就业方面，小微企业和制造企业发挥着极大的作用，此次降税减负政策更加精准，同时向二者作出了适度的倾斜，在很大程度上降低了小微企业、制造企业以及工薪阶层的负担，帮助企业节约更多的人力资源成本，从而有助于更好的解决就业问题，有效扩大内需，促进经济、社会向好发展。
　　三、加大新一轮降税减负政策的执行和监督力度
　　政策设计得再好，如果没有能够很好的落地执行，那也无济于事，所以对于新一轮降税减负政策而言，如何更加高效的落地执行成为了摆在我们面前亟待解决的一个问题。这就需要各个地方的税务部门积极响应国家的政策和号召，迅速行动起来，不断优化本地区的营商环境，力争让更多的企业和纳税人充分享受国家降税减负的红利。如果想要顺利实现2万亿的降税减负目标，就不仅仅是要做到开源节流，更加需要进行制度创新，充分激发各个经济主体的活力，为企业的长远、健康发展提供强有力的政策支持。
　　在技术层面加大创新的力度，以确保实现预期的效果，同时将各项政策制度与具体的改革措施相结合，不断加大降税减负落地执行和监督的力度，让企业和人民群众充分参与其中，提升自己的获得感和满足感。
　　此外，要想更好的实现降税减负的预期目标，需要对结构性问题予以高度的重视，要注意到“五险一金”的缴纳基数是存在一定上限的，并且不同企业为员工缴纳的税负比例也是不一样的，现阶段，我国大部分企业承担的社保税率较高，不仅仅是和费率过高有关系，更与缴纳的基数过高有着密切的关系。所以，从长远的发展角度来看，降税减税更加需要重视结构性改革，这是需要政府和企业共同进行探讨的一个问题。
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