新形势下企业纳税筹划的重要性及策略分析
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摘要：“营改增”的推广实行，使企业的税务活动出现了较大的变化，且遇到了较大的挑战和机遇。国家税法也日趋严谨，税务部门的征税业务要求也越来越高，因此导致各种类型涉税工作逐渐嵌入企业的各项业务之中，造成企业面临较大的税务风险。基于此，文章首先介绍了纳税筹划对企业的意义，接着详细介绍了纳税筹划的策略分析。
关键词：新形势;企业;纳税筹划;意义;对策分析
企业进行纳税筹划活动旨在就合理、合法的基础上，不断降低企业税负，进而节约企业成本，实现企业效益最大化。但是，企业进行的纳税筹划活动，均以税法为基础条件，这是企业进行纳税筹划活动时非常重要的内容及环节。目前国家发布并实行了新政策，但就纳税筹划过程中依旧存在诸多问题。因此，企业需采取科学的方法解决问题。
一、新时期企业进行纳税筹划活动的重要意义
纳税筹划指的是企业在国家各项法律法规范畴之内，在不影响企业经营管理工作的基础上，对企业投资、融资和生产经营工作实施统筹和规划分配的一种行为。企业组织纳税筹划活动的根本目标在于就合理合法的基础上，扩大企业收益空间。
（一）有助于提高企业财会管理效果
一个企业的长远发展，和其财会管理效果是密切联系的。纳税筹划是企业财会管理中非常关键的部分和重要的环节，对企业的稳定发展有着较大的作用。这是因为纳税筹划活动可以与其他经济项目产生良好的互补关系，在较大程度上预防财务管理出现疏漏，进而达到纳税筹划的根本目的，即在企业运营发展阶段，使企业的获利空间更大。并且，高效的纳税筹划可以让企业更好的避免财务危机，以保证企业经济利润最大化。因此，组织纳税筹划活动，可以不断提升企业财会管理效果。
（二）有利于增加国家财政收益
就宏观角度来说，企业进行纳税筹划活动，可以短期内会降低企业税负，即国家财政收益水平下降。就国家和企业的长远发展情况来说，企业进行纳税筹划活动，可以更好刺激消费，不断提高国家财政收益，对国家及企业的长远发展有着非常重要的意义。就长远角度来说，企业进行纳税筹划活动，可以有效提高国家财政收益，促进企业发展，实现良性循环。
（三）有利于提高企业市场竞争力
企业组织财务管理的主要目的在于实现企业经济效益最大化。而部分企业盲目追求本身经济利润的提高，在追求经济利润最大化时，产生了诸多问题，例如偷税、漏税以及逃税等不良行为，借此从这些行为中得到利益。但在这些行为之下，企业需要承担更大的风险，其最高风险即法律风险。一经查实，企业将会受到法律的惩罚。另外，还包含企业的社会名誉风险、职业道德风险等，对企业的长远稳定发展产生了不利的影响，对企业的可持续发展产生了巨大的阻碍，对国家综合效益与员工的总体利益造成了损害，最后会对企业经济利润的获取造成了反作用。因此，企业在生产经营中组织纳税筹划活动，必须在遵循国家相关法律规定的同时，考量国家综合经济效益和员工的切身利益，以此实现企业利润最大化。如此方可更好的维护企业名誉，不断提升企业的市场竞争力。
二、企业纳税筹划的现状
（一）纳税筹划的工作环境不完善
新形势下，社会经济全球化的逐渐深入，我国税法的调整速度很快，各项税法文件在短期内有了翻天覆地的变化。就相同的税种，1年之内都可能会发布新的条例与条款，亦或是不同区域对相同税种做出不一样的描述，如果稍不留意，对这一税种的有关法律条例的实施就会产生过时甚至偏差的情况，这极可能被定性成“偷税”。
（二）忽视了纳税筹划风险
忽视了纳税筹划风险，主要表现为两点：其一，政策调整与选择上的风险。企业在筛选纳税筹划计划时，对政策的认识存在误解，就会引起纳税筹划风险，进而导致企业面临较大的损失。伴随国家经济的迅速发展，纳税政策也有了明显的改变，国家税法可以更好的迎合目前社会经济的增长。其二，税收部门在执法时存在误差。企业税收筹划工作是遵循国家法律法规的，但是，在具体执法阶段可能会出现税收不实的现象。纳税筹划能够为企业节省诸多成本，但是如果纳税筹划的费用比自身节省的经济费用要多时，则该种纳税筹划活动就会出现各种各样的不合理与不规范的问题。
三、企业加强纳税筹划的对策分析
针对新时期企业纳税筹划中出现的各种各样的问题，本文主要提出了以下几点管理策略，以供参考：
（一）制定纳税筹划制度，防范风险
企业在确定纳税筹划战略时，主要包含纳税筹划的顺序、筹划风险的预防、筹划决策和控制体系等层面的制度[1]。一个科学的防控制度，能够更好管理纳税筹划风险，保证纳税筹划过程的科学性与合法性，使其得到顺利实施。另外，为保证控制机制的贯彻执行，企业在设立工作岗位时，也需要把纳税筹划全部融入到岗位设立中。
（二）创建完善的纳税筹划制度，提高企业利润
优化与完善纳税筹划机制，必须掌握纳税筹划的特点及原则。主要包含：提前掌握納税筹划的特征。纳税筹划属于一项高效的事前任务，基于这个特征，要掌握其及时性;纳税筹划的基础是合理性、合法性，仔细探究新税法的各种规定，以确保其在不违法的前提下顺利开展纳税筹划工作，以增加经济利润;采用纳税优惠[2]。将企业制度与新税法相匹配，制定出与纳税筹划有关的配套策略，及早达到纳税筹划的目的，为实施工作营造稳定的氛围。
（三）创新思维模式
“营改增”属于一项全新的纳税政策，其在税制调整中起到了里程碑作用。该背景下，营业税就会慢慢被取消或是替代，如此就会极大影响到企业传统的发展模式。所以，为保证企业可以得到长远的发展，就必须顾全大局，充分调动与激发多方面的积极性，仔细探究“营改增”政策的各项内容，基于市场，基于新型管理观念，进而不断强化机制变革与创新[3]。另外，企业还要全面掌握与评估经营状况，公正、客观的预测和评定税制变革对企业税负造成的影响，进一步优化资源分配，具体职责划分，加强纳税理念，进而促使企业快速发展。
（四）创建税企沟通渠道
为得到税务部门的认可与信任，防止误解和预防税务风险，企业要创建与税务部门的沟通渠道，并保证其自由，顺畅无阻，营造良好的税企关系。比如，税务部门在组织大型纳税筹划工作时，要积极自主查阅相关税法文件，听取税务部门的意见与建议，学习相关税务优惠政策。
（五）提高管理者纳税筹划理念
就企业来说，首先要认识到纳税筹划的意义与必要性，高度重视企业内部纳税筹划任务，加强对业务层面的培训与再教育，特别是针对财务部门的职员，着重培养他们的纳税筹划观念，丰富他们的专业知识[4]。而企业的员工要了解新政策的各项内容，有效界定和区分纳税筹划、逃税漏税等概念，对比新旧税法之间的区别，结合企业的实际发展情况，找到切入点，编制行之有效的纳税筹划计划。
四、结束语
总之，新时期企业纳税筹划工作在企业财会管理质量的提高、增加国家财政收益、提高企业市场竞争等层面起到了十分显著的作用，对企业的长远发展与生产运营管理质量的提高方面也有着较大的作用。企业管理人员要清楚的了解纳税筹划属于一项惠国惠企的工作，要高度关注这项工作，并采用科学的措施，提升纳税筹划效果和效率，以实现企业的长远发展，进而为企业实现战略目标提供行之有效的参考依据。
参考文献：
[1]孙翔.税收优惠政策视角下的企业所得税纳税筹划分析[J/OL].中国商论，2018 （32）：32-33.
[2]黄东兴.“营改增”后物业服务企业纳税筹划相应对策探讨[J].纳税，2018 （31）：7+9.
[3]贾春雷，周禹.“营改增”新阶段下的企业纳税筹划的若干思考[J].纳税，2018，12 （30）：28+30.
[4]崔淑芬.纳税筹划在现代企业财务管理中的应用之处[J].经贸实践，2018 （21）：156.
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