加强中小企业财务管理的思考

来源:用户上传      作者: 张大方

　　[摘要] 作为国民经济重要组成部分的中小企业，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。文章从分析中小企业财务管理中存在的问题入手，揭示了中小企业管理模式僵化、资金严重不足、融资困难、投资缺乏科学性、财务管理人才缺乏等问题，在思考分析的同时，就加强中小企业财务管理的方法，提出了几点措施，优化中小企业的财务管理工作。
　　[关键词] 中小企业财务管理扶持发展
　　随着现代企业制度改革的进一步深入，我国中小企业得到了突飞猛进的发展，其总数已经超过1000万家、占我国企业总数的99％。中小工业企业总产值、销售收入、实现利税和出口总额分别占全部工业问题的60％、57％、40％ 和60％，但企业在高速发展的同时也面临入世后知识经济时代带来的挑战，中小企业如何谋求自身的健康发展，建立以强化财务管理为标志的现代企业制度，科学地进行资本运营，是我们大家关注的问题。
　　
　　一、中小企业财务管理中存在的问题及原因分析
　　
　　1.观念陈旧，管理模式僵化，缺乏现代财务管理理念
　　纵观我国中小企业其中相当部分属于个体私营性质，其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来许多负面影响。一方面，企业管理者受自身学识的限制，其管理能力和管理素质较差或缺乏专业性，缺乏现代财务管理理念，甚至有“家天下”的思想。企业领导者集权现象相当严重，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业为了降低费用，尽量减少用人，有的岗位缺员，有的身兼数职，很难实现内部牵制；而企业的财务人员又往往任用企业所有者的亲戚朋友，其业务素质低、管理能力差、管理独立性弱，很难胜任本职工作；有的财务人员是低薪聘用的兼职人员，仅单纯完成记账、报账任务，更谈不上现代化的财务管理理念了,使得财务管理在企业管理中失去了应有的地位和作用。
　　
　　2.融资困难，资金严重不足，应急能力较差
　　目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。究其主要原因主要是:（1）由于中小企业不良资产较多，融资成本高，再加上其经营的不确定性及高倒闭率，使其在市场变化和经济波动中显现脆弱性，且通常不能按照银行规定提供担保或其他抵押资产。造成中小企业信用等级低，资信相对较差。（2）国家对中小企业的倾斜优惠政策力度不够，再加上很多金融机构受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。而中小企业一般业务量小，手续麻烦，导致银行向中小企业放贷的运作费用较高。（3）融资中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。从而导致中小企业普遍存在融资困难、资金不足、应急能力较差的问题。
　　
　　3.财务控制薄弱，资金利用率，投资无科学性
　　在财务控制和资金利用方面，部分中小企业的投资者、经营者甚至财务人员由于自身业务素质的局限，过分的看好现金的流动性，片面地认为现金越多越好，造成现金预留过多，不能参加生产周转，导致资金利用率低下；有些中小企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境；有些中小企业由于缺乏必要的财务控制，企业应收账款周转缓慢，月末存货占用资金比率过高，资金呆滞，周转失灵。在投资方面，中小企业的投资也存在严重的无科学性。主要表现在：（1）投资意识淡漠。他们要么注重节流，注重以提高产量、降低成本来增加利润，而忽略开源，不能有效地将闲置资金用于投资，以谋求产出。要么小富即安，仅仅关注项目的近期回报，总是想尽快收回投资，不愿进行战略性的长期投资，导致企业投资存在较多的短期行为。（2）投资存在盲目性。 随着科学技术的进步，新产品、新技术进一步占据市场。中小企业技术落后、设备老化、产品陈旧的现状决定了其市场的地位。不少中小企业已越来越深切地认识到新产品试制、技术开发是对企业谋求生存的重要手段，但由于不了解行业、市场的具体情况和总体走向，在投资前缺乏科学地分析论证，“病急乱投医”，急切地上了许多投资项目，导致投资失误；或好高骛远地打着多元化经营的旗号，盲目投资，反而背上了更加沉重的包袱，以至于陷入破产的边缘。
　　
　　二、加强中小企业财务管理的对策
　　
　　1.加强学习，全方位更新企业财务管理观念
　　为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业的更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须加强学习，自觉地走出去和请进来，认真学习和理解相关法律法规，了解会计程序，按要求设置岗位和人员。积极地选拔和培养具有现代财务管理理念的管理人员，要充分的信任财务人员。要加大对财会人员进行专业培训和政治思想教育，较好的选用和配备财务人员，使他们能出色完成企业的理财工作。彻底改变“家天下”和“山大王”的经营理念，把现代财务管理理念渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，运用信息技术、互联网、电子商务等现代化手段，改造企业落后的业务流程和运作模式，以成本、效率为核心，全方位更新企业财务管理观念。
　　
　　2.政府要加大对中小企业发展的扶植力度
　　针对中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营能力差而决定的市场融资资信很低的特点。各级政府要在国家有关法规的基础上出台相关政策，加大对中小企业发展的扶植力度。成立包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等在内的中小企业基金。通过吸纳各级政府金融机构及中小企业的入会费等方式来筹措资金，实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。同时加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。要引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况，以创造良好的信用环境，加快我国社会化信用体系的建设步伐。
　　
　　3.加强财务控制，提高资金利用率
　　中小企业应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业在市场中生死存亡的大事，增强各类管理人员的资金管理意识和财务控制意识。在资金管理方面，要规范会计基础工作，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。使资金的来源和动用得到有效配合，准确预测资金收回和支付的时间，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。在财产管理方面，要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。同时，应加强对存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。在财务控制方面，主要是通过财务分析实现资本结构、负债结构、资产结构、投资结构的进一步优化。使得中小企业在权益资本和债务资本之间、盈利能力与风险之间、正常生产经营和扩大再生产之间，以及各类投资比重和格局达到和谐。
　　
　　4.树立投资信心，正确进行投资决策，科学投资
　　中小企业在进行投资时，首先要根据自身的特点，分析企业自身的经营状况，以财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，对所投资的项目进行可行性分析，从产品的先进性、市场生产力、市场竞争力等几个方面正确进行投资分析，进行科学的预测和决策。在投资方式上应以中、短期投资为主，采用多角化投资。通过投资实现多元化经营，合理分散投资风险。在投资方向上应以对内投资为主。通过对新产品试制的投资，技术设备更新改造的投资，人力资源的投资等。实现企业结构的改良和品质的提升。对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避，即使在实施风险方案的过程中，如出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。在实践中，中小企业应尽可能规范项目投资程序，加强对投资项目的考察和论证，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，努力降低投资风险，真正做到科学投资。
　　总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，中小企业将面临更严峻的挑战，在竞争中会遇到更多的困难，要在夹缝中求生存、求发展，仅靠中小企业自己提高自身素质是远远不够的。只有通过制定全方位的扶持政策，通过加强财务管理，规范会计秩序，创造一个良好的发展环境，才能促进我国中小企业的改革与发展，使我国的国民经济得到更均衡的发展。

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