纳税筹划在企业财务管理中的应用

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　　摘要：当下的企业想在激烈的市场竞争中获得竞争优势，就应该在企业运行的诸多方面加以优化。纳税筹划能够显著对企业财务管理现状进行优化。本文对纳税筹划在企业财务管理中的应用加以分析。首先介绍了纳税筹划和企业财务管理二者之间的关系，然后对纳税筹划对企业财务管理的四个方面：筹划活动、投资活动、运营活动和利润分配四方面进行分析。
　　关键词：纳税筹划;企业财务管理;财务管理
　　现代企业的数量较多，规模较大，彼此之间的竞争较为激烈，想在激烈的市场竞争之中获得一些竞争优势，就应该对企业的管理进行现代化的升级。其中，关于纳税是企业现代化过程中不容忽视的关键问题之一，通过在企业财务管理的过程中进行纳税筹划，能够优化企业的财务管理体系，使得企业的财务管理体系更加的合理，更加的有利于企业的发展，使得企业在市场竞争中获得一定的竞争优势，实现企业的长远发展。企业纳税过程的处理和企业的收入情况直接相关，通过进行纳税筹划能够对企业的纳税过程进行合理的规划，减轻企业的税务负担，同时还能对企业的财务状况进行一定的优化，使得企业的财务状况管理更加的合理。纳税筹划是现代化企业体系建设中重要的一环，需要在企业的实际运营过程中加以充分的重视。
　　一、纳税筹划与企业财务管理关系
　　想要通过纳税筹划的过程实现对企业更好的财务管理，首先就要弄清纳税筹划和企业财务管理两者之间的关系。两者之间的关系不冲突，而是相辅相成的关系。纳税筹划和企业财务状况都是和企业的发展、前景等息息相关，二者之间也存在较为密切的关系。企业想要通过提升效率的方式来降低运行成本，以获得更多的价格优势，通过开展纳税筹划的工作而使得企业的财务状况不断的升级是一种较好的方式。
　　（一）企业财务管理状况为纳税筹划提供运行环境
　　纳税筹划的实施依赖于企业财务管理的现状，良好的企业财务管理现状能够更加利于纳税筹划过程的进行。良好的财务管理状况为纳税筹划提供一定的环境基础。纳税筹划过程不是独立存在，而是依赖于现存的财务状况之中各个方面，若现存的财务状况，例如固定资产管理、现金管控、成本管理、融资管控等方面较为良好，在进行纳税筹划的过程中，就具备了较好的环境基础。相关人员也能够根据现有的财务管理状况，开展进一步的优化。
　　（二）纳税筹划能够优化企业财务管理现状
　　纳税筹划工作的开展是为了更好的优化企业的现代化体系，其中就包括对企业财务状况的优化。通过对企业财务状况的优化，能够实现对企业财务状况更好的把控，对企业在做出决策、投资等运营过程之中，给出更加准确的数据参考和决策依据。良好的企业财务状况是现代化企业体系构建中的关键一环，财务状况关系企业运行的方方面面，合理的资产配置能为企业带来更多的利润，对企业的发展更为有利，相反，如果企业的财务状况较差，在给出相关财务数据用于决策的过程中就会出现一定的偏差，可能会给企业的发展带来一定的障碍。纳税筹划的开展就是企业财务状况不断优化的开端，纳税筹划应该作为一项日常基本的工作，渗透到企业运行的诸多方面。
　　二、纳税筹划在企业财务管理中应用
　　纳税筹划应该渗透到企业运行中的方方面面，本文从企业财务管理的四个方面加以说明，包括筹划活动、投资活动、运营活动和利润分配四方面加以说明。
　　（一）纳税筹划在企业筹资活动中的应用
　　纳税筹划在企业筹资活动中有着相关的应用，在企业的筹资阶段，由于企业筹资的方式的不同，在进行缴税的过程中也要采用不同的缴税方式进行缴税，通过纳税筹划的过程能够将两种不同的纳税方式加以区分。现在比较常见的筹资的方式一般包括债务筹资和权益筹资两种方式进行筹资，两种筹资方式的纳税方式也是存在一定的差别。对于债务筹资的纳税方式，通常采用在纳税之前将用于支付的利息进行扣除，这样能够实现企业的纳税较为合理，对于权益筹资的纳税方式，通常采用相关的股份利息的指出是企业税后的利润中进行支付，不能进行抵税。在企业筹资活动的过程中，应该注意两种缴税方式的区分，否则可能会产生多缴税款或者漏缴税款的情况。此处，仅以此为例说明，税收筹划在企业筹资活动中的相关应用，此外，在筹资过程中还有着十分普遍的涉及。通过对纳税筹划工作的开展，能够更好为企业获得更多优质的筹资，更好的为企业规避风险。
　　（二）纳税筹划在企业投资活动中的应用
　　纳税筹划在企业投资过程的应用更加重要，企业的投资过程受到很多因素的影响，有着一定的不确定性。想要更好的规避风险，为企业带来更多的收益，在投资的初期就应该较好的确定相关的过程的纳税筹划情况。纳税筹划在投资决策过程中的应用能夠使得企业的投资过程获得更多优质的选择，在投资环境十分复杂的竞争环境中，通过纳税筹划工作的开展，能够剔除一些风险较大的投资活动，保留下一些在经济方面较为合理的投资项目进行选择，能够从根本上提高投资的成功比例。企业在开展投资的初期，就应该对投资所涉及的项目、领域等内容的税费政策做到较为充分的了解，通过该种方式，能够更加准确的了解国家的政策导向，制定符合国家倡导的发展法案和投资方向。纳税筹划工作应该在制定投资意向的时候开展，成为做出投资方案的关键数据依据。此外，纳税筹划对投资活动的影响还体现在对投资落实阶段的影响，就是在投资落实的过程中，应该将纳税筹划工作中涉及的税费严格的加以落实，以保障纳税筹划工作的有效性。
　　（三）纳税筹划在企业运营活动中的应用
　　纳税筹划在企业运营活动中有着十分重要的作用，在开展纳税筹划工作的时候，应该意识到，纳税筹划工作的开展是为了优化企业运行管理的程序，纳税筹划是一种方法，而不是最终结果，通过这种方式实现企业运行过程和盈利和优化。纳税筹划工作依据的是我国相关税法的法律法规，这些法律法规的制定其一是确保国家税收的缴纳过程，其二，也传达出国家对于现代企业模式的一种倡导。拥有科学合理的财务体系，在企业进行税费缴纳的过程中，才能够更加合理的缴纳税费。纳税筹划在企业的运营方面，有四方面的应用：其一，存货的计价方法，对存货的计价方式的不同影响成本和货物的价值，从而影响纳税所得额;其二，采购活动以及销售活动，采购和销售活动中，交易的方式的不同，所采用的税款的缴纳方式也是存在一定的不同，在进行交易的过程中应该进行相应方式的说明，通过合理的方式选择，能够使得企业获得更多的所得额，避免了对于同一交易过程，交易双方的双重缴税;其三，对于固有资产的折旧方式，对于固有资产折旧方式计算的不同，直接影响公司现有资产的计算，从而影响企业的纳税数额，企业应该根据资产的实际使用情况，进行较为准确的折旧方式的使用，得出较为符合实际的资产的估算，缴纳合理的税费;其四，对于研发过程所涉及的税费的优惠政策，对于企业加大研发而带来的费用，应该依据国家的相关的优惠政策进行税费缴纳，这反映我国对于研发过程的支持。纳税筹划在企业运营中涉及的方面较多，不能一一的加以阐述，此项为纳税筹划工作的重点所在。
　　（四）纳税筹划在企业利润分配中的应用
　　企业的利润分配的过程也受到纳税筹划的一定影响，主要体现在国家政策发生变化时或者当企业的战略目标发生转变时，能否通过纳税筹划的方式，实现企业财务政策的转变，以适应国家政策的转变或者是企业战略的转变。当企业具有纳税筹划的能力时，能够进行较短时间内，对税务工作的变化进行适应调整，以获得较好合理缴税的方案，保障企业利益最大化的实现。
　　三、结语
　　纳税筹划在企业财务管理中有着重要的推进作用，在企业的筹资过程、企业的投资过程、企业的运营过程、企业的利润分配的过程等方面有着重要的应用，通过纳税筹划工作的开展，能够对企业的很多方面产生一定的优化，能够使得企业获得更多的利润，为企业的发展奠定坚实的制度基础。
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