营改增对国企财务管理的影响分析及应对策略
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摘要：现如今，我国对于经济市场的探索正在飞速发展，由于结构性减税中营改增一项给社会主义市场经济带来了一定的难题与机遇，因此在经济领域中成为了不可避免的话题。据我所知，财务管理在很多资本结构中的国有企业里被税收制度深度影响，其变动发展在企业财务结构中起着决定性作用。因此，要充分认识到营改增经济之于财务管理以及国有企业的意义。本篇将深入探讨并研究分析营改增经济的各項政策，从各个方面挖掘新战略，探索新举措。
关键词：营改增;国企财务管理;影响;应对策略
固定征收国有企业营业税，应税服务采取方式为改征增值税，把营业额征税改变成增值额征税是对营改增经济的定义[1]。为长期解决重复征税的一系列难题，企业成功转型并稳定发展离不开营改增经济的推动，另外，大部分国有企业发展进程中的创新创业也得到了促进，确保了其在经济道路上的快速发展进程。因此，客观整理几点国有企业中财务部分相关的一系列资料，探讨营改增经济如何能使国有企业落实完善发展规划。
一、营改增之于经济政策中的意义
（一）营改增推行的税制结构
营改增政策的有效推行对于降低一定程度企业税负、避免计征税多次重复的情况以及改善税制结构有很大的作用。另外还会帮助升级加固经济产业结构以及各产业相结合问题[2]。由于营改增经济使政府对服务业扶植力度大大增强，所以一定程度促进了服务业经济的飞速发展。
（二）营改增推行的优惠策略
营改增的推进使我国各种类产品开始向全世界发展，这一税制有效实行后，我国将有资格在国际市场的产品中与各国展开强有力的竞争，还会实行出口退税的发展战略。在此基础上，一步步落实我国经济与世界税制相结合，为我国国有企业实现与世界统一化，在国际大环境中占有一席之地打下良好的基础。国有企业在实施营改增经济后，相关税收政策在比较之下也有了很好的转变和完善[3]。因此，营改增的有效推进影响了我国整个市场经济与世界接轨的步伐，还为国有企业自身企业架构带来了不可忽视的长远影响。
二、营改增对企业财务架构作用
（一）营改增经济之于企业税负
增值税若以一般纳税人来看，其经营管理的第三产业服务业是不能在增值税税额中获取进项抵扣的。我国推进营改增经济后，大大增强了对第三产业服务业的扶植与管理力度，并扩大了抵扣的金额数与范围用于进项税。还在其经营的产业中提高了百分之三的抵扣比率，用于平时进项税中的运输成本[4]。总而言之，营改增经济的成功实施大大减少了企业因税收问题造成的负担。可是，很多国有企业经历试点阶段，由于企业税制结构的建立、阶段发展的要求、不同的管理模式等问题会使其背负的税制负担加重。
（二）营改增经济之于风险管理
国有企业中，只有少部分可以及时更新并贯彻落实营改增经济的相关战略，因此，一部分企业就会承担一定的财务架构方面的风险。首先，如企业内会计从事人员不具备专业的职业素养，也没有超强的学习吸收能力，就很难对营改增实行的各项举措与战略进行深入理解与落实，更无法合理应用税收制度在今后的财务以及税收的相关工作中。其次，营改增政策实施由于要求各企业披露财务相关报表、核算具体事项税额、申报近几年纳税情况以及计算相关抵减数额，导致在很大程度上加强了企业在财务架构管理中所承担的风险。另外，营改增经济实行后，企业可以灵活地选择自身税率，这样就代表企业在纳税可执行范围内有了更多的自主权与发展空间，加大了税务的风险指数。
（三）营改增经济之于核算财务
营改增经济实施将使财务相关核算问题发生变动。营业税与企业增值税在各科目的具体核算上是有很大不同的。由于价内税与价外税的情况，在纳税额应缴纳范围内也会出现明显的核算差异。营改增实现初期改革阶段，“少数区域先试后改”的方式，给大多数在不同领域运营的企业造成了无法准确衔接的挑战。而且，营改增经济改革也会对混业经营的国有企业提出更多的标准要求。由于营改增经济战略要求混业国有企业必须对其所经营的各类业务按照不同的标准进行审核，否则难以区分的企业业务就会支付超高的税费。
（四）营改增经济之于发票
由于税种的种种转变，跟企业相关的各类票据就会发生变化。现经国家税务总局全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票后，不管是经营小规模企业的纳税人还是一般纳税人企业，都可以选择开具增值税普通发票或增值税专用发票，但是其营业税和企业增值税所开具的发票额度是有很大区别的。在增值税一般纳税人企业中，进项税是能够抵扣税额的，因此各企业应加强对发票的管控，否则会导致发票不慎漏开、虚开。
三、企业所采取的相应措施
（一）完善纳税规划体系
在营改增推进中，很多企业开始实行一系列减免税收的优惠策略，该企业财务部门相关人员应具备专业素养，及时建立纳税统筹模式，加大纳税规划体系的力度，最大程度的将纳税额合理化。与此同时，企业应明确自身实际需求，及时获取新税收的各项优惠减免政策，或者根据专业的筹划部门完成最终规划体系。按以往增值税中具体实施方案来看，非企业的一般纳税人选择与其合作的企业时通常会看是否能够出具增值税发票，由此实现企业内部部分资源税值转化。另外，企业财务部门应有专业人员及时关注营改增各项信息，尽可能的对其进行规划落实，由此扩展纳税规划体系空间[5]。
（二）控制企业财务管理风险
我国国有企业不仅要掌握营改增给其带来的一系列优惠策略，还坚决不能忽视营改增经济所造成的财务方面相关风险案例。如果想要避免出现违规的风险核算，各企业就需要确保其财务部门的相关从事人员自身的专业素养，定期进行针对性的业务培训以及业务巩固，使他们可以及时关注和新税收有关的各项政策。此外，务必使财务人员操作流程规范化、明确化。还要加大审计部门对整个财务流程的有效支撑。最重要的是，纳税筹划体系禁止一切违规操作，力求遵守所有税制规定[6]。 （三）建立全面的会计报表
营改增的实施影响了企业财务部门的相关核算，从而造成了财务列报的操作流程繁琐化。因此，会使相关财务人员无法掌握相关报表进行编制，也就不能保证达到财务工作的最终目标。所以企业必须实施更有效的战略来提高对外报表的质量，并健全财务信息，以使得财务人员合理统计企业相关财务情况。
（四）加强发票相关管控
如何使用发票在企业整体运营中非常重要，尤其影响企业税负情况。因此，各企业须有财务相关人员对发票的相关使用进行专门管理。在营改增经济的推进下，制定发票管控的规则，提前发现财务漏洞，加强审计内部管理，明确出具发票的详细步骤，能大大降低企业财务风险的发生。
（五）提高全员职业道德
我国企业财务部门相关管理人员应大力提高自身职业素养，以客观的心态进行日常财务工作，和其他部门人员互为支撑，及时沟通，保证自己的专业水平以及服务水准。例如，合理规划工作时间，制定详细工作计划，定期安排针对性的专业培训，建立完善的奖惩制度并激励员工的上进心，使得员工积极主动的学习专业知识，有足够的能力应对财务工作带来的难题。
（六）人才培养重中之重
为响应我国对高科技和创新技术人才大力培养的号召，为多方位提高财务相关从事人员的整体专业素养，大多国有企业已经将大力培养财管人员和科学技术人员化为重点，逐渐重视起财管人员对财务问题快速分析解决的能力，因此企业管理人员应跟上互联网热潮，对其合理开发利用，建立完善的云端数据，进行整合，并且不断探索挖掘更合理的、更规范的人才管理机制与人才培养方法。提升企业员工对部门的归属感、责任感，建立定期的考核系统，以足够的信心迎接挑战。
四、结束语
如今营业税变更为增值税，各企业新开设了会计税制核算等机制，并加大了工作难度，这样给财务人员带来很大的挑战。这就使得企业管理部门重视起对财务人员的培养，严格制定相关规则，杜绝任何违规操作，定期进行财务审核，确保把企业财务风险指数降到最低。
参考文献：
[1]依斯拉木江·艾尼瓦爾.营改增对国企财务管理的影响分析及应对策略[J].现代营销：经营版，2019 （7）：213-213.
[2]王玲.营改增对企业财务管理的影响及应对策略探析[J].财会学习，2017 （4）：158-158.
[3]敖进刚.“营改增”对企业财务管理的影响及应对策略[J].现代营销（下旬刊），2017 （5）：148-148.
[4]于军.营改增对企业财务管理的影响及应对策略[J].财会学习，2017 （14）：155-157.
[5]于琦.“营改增”对企业财务管理的影响与策略[J].财会学习，2018 （1）：11-12.
[6]谭璐冰.营改增对企业财务管理的影响[J].时代金融，2017 （5）：196-200.
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