有限公司涉税风险管理与防范
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摘 要 有限公司随着市场经济的快速发展，面临的经济环境也越发复杂。与此同时，我国税法在不断变化的同时，有限公司所面临的税务风险不断提升。有限公司根据自身特点来开展税务风险管理工作就显得尤为必要。因而，在实际的工作中，需要从自身角度出发，对税务风险产生的原因层层剖析，以有效的方法应对税务风险，为公司的稳定发展提供有利条件。
关键词 有限公司 税务风险 管理 措施
遵守国家税收政策，以正确的方法识别税务风险，将风险分类与管理，能够有效保障有限公司的经济效益。随着国家经济的快速发展，有限公司的经营模式越来越多元化，产业结构也在不断扩大。因此，利用合理的措施应对税务风险，能够保障有限公司在日益激烈的市场竞争中健康发展。
一、有限公司税务风险管理存在的问题
（一）缺乏正确的税务风险管理意识
对有限公司而言，税务处罚多是由于不履行纳税义务或履行纳税义务不完善导致的。国家为解决这一问题，在优化与完善政策及法规的同时，采取有效的措施，以保障有限公司税务管理工作的有序开展。纳税人与国家税务机关有着极为密切的联系，但同时两者也处于对立关系。现阶段，有限公司在日常管理工作中，因不了解国家现行税收政策与相关法律而出现未按流程办理或少缴纳税款的问题，原因是缺乏正确的税收风险管理意识。
（二）缺乏健全的管理机制
对有限公司而言，涉税风险主要在于未按照国家现行税法规定或相关程序办理与处理相关税务业务。有限公司在经营发展过程中过度重视经济效益，而忽视了国家现行法律法规及政策的变化。这也使有限公司在发展过程中以不健全的风险管理机制开展各项工作，从而产生潜在风险。
（三）缺乏对企业经济业务涉税风险事前、事中、事后的全方位管理
在有限公司税务筹划的过程中，应将关注点放在事前税筹、事中税筹、事后税三个阶段。但在具体管理过程中，由于国内外竞争越发激烈，为了谋求发展不得已需要尽快进入市场环节，公司管理者为获得经济利益，忽略了对事前税筹的谋划。在经营过程中，对最新的税收法律法规的更新动态也缺乏实时性的了解，因此无法更好地对税筹谋划。
（四）领导层对涉税管理不重视及缺乏税务风险管理专业人才
目前，有限公司的税务意识普遍较为薄弱，主要是由于公司的领导层对涉税管理缺乏足够的重视，因此没有单独设立税务筹划管理部门。有较大一部分公司的税筹工作则是统一由公司的财务部门完成，但财务人员大都对税务筹划理念缺乏一定的认知。
（五）不能及时掌握国家涉税政策以及缺乏对涉税政策规定内容的准确理解
在市场经济的大背景下，为确保各行业的平稳发展，税务政策具有较强的可变性。而在有限公司的经营发展过程中，由于在税筹层面不能及时有效地对国家涉税政策掌握，同时对涉税政策的规定也因为各自立场的不同，以及某些主客观认知的差异，也会导致在理解上与政策的意思形成一定的偏差。为达到避税的目的，有一部分公司甚至修改业务，这种行为会给公司本身带来较大的税务风险。
二、有限公司防范税务风险的有效措施
（一）制定涉税风险管理制度，提高企业领导层涉税风险的管理意识
在有限公司的发展过程中，公司应树立科学合理的涉税风险管理意识，同时也应使自身的税筹知识与财税法规的更新保持同步。对风险规避来说，涉及两个层面。其一，在公司的对内事物中，公司内部应预测有可能会发生的涉税风险，并将其作为管理公司的战略发展内容。其二，在公司的对外事物中，公司不能将目光放在眼前，为了节约税金而选择一些在社会上有不良税务记录的机构，或与信誉度较低的机构合作。
（二）设立涉税风险管理部门，加强涉税人员对涉税政策的掌握与应用
有限公司要想合理避税，首先应设立具有一定独立性的涉税风险管理部门。部门职责在于对各个环节的税种进行全方位、立体化的把控，充分认知不同地域的税务政策以及政府给予公司的税务倾斜政策。同时，在有限公司发展过程中，还应在涉税风险的统筹层面加强管理力度，充分具备税筹计划与风险管理思维有机整合的能力，进而使公司的税负在有效降低的同时，也使公司的经营风险得到有效降低，从而增强公司的良性竞争能力。
（三）规范企业涉税风险管理流程，降低企业税务检查风险
公司要想取得良性可持续性发展，必须重视税务筹划，规范公司的涉税风险管理流程，确立公司系统完善的涉税风险管理手段，可以有效降低公司的税务检查风险。具体来说，设定涉税风险管理的战略目标，首先应与公司的实际发展情况结合，充分考量自身的抗风险能力，而且也应将公司股东的权益以及公司相关者的权益都作为涉税风险的目标充分斟酌，在权衡之后才可以制定完善的涉税风险管理流程，只有这样才能在最大程度上降低公司的涉税风险。
（四）重点关注国家税收政策变动
现阶段，有限公司在经营发展中出现涉税风险的主要原因多来源于其在日常工作中缺乏对国家现行政策及税收法规的了解或仅在其业务中片面理解纳税筹划工作，而没有对其现实性意义深入思考。[1]有限公司在开展实际工作之前，应当提前做好税务风险摸排工作，这是作为税务工作者的职业素养，通过记录数据库中所提供的信息做好备案，以有限公司经营中的核心风险为切入点制定有效措施。以良好的风险预警机制为前提，提升有限公司的风险控制效果。有限公司在制定应对方案时不能过于盲目，应以税务风险管理为切入点全面调研与分析，关注国家政策及法律法规的变化，通过实际研究落实各项工作，降低风险，保障公司整体稳定经营。以国内税务师事务有限公司为例，其在日常经营中极为重视国家政策及相关法律的动态，根据内容积极落实各项学习工作，从而提升了公司的税务风险管理效果。
（五）建立税收风险体系完善核算方法
有限公司为了保证税务风险管理工作的有效性，应当建立相关的配套措施。针对有限公司在经营发展中决策的重大类型项目或大规模财务支出工作，要通过建立健全的风险预警管理动态框架与体系，落实税收管理各项工作，同时监督管理控制工作应当贯彻到每个环节中。[2]此外，要加强与税收机关之间的联系，寻求专业人士的帮助，以合理方法规避税收管理中的各类风险，从而提升有限公司的预警与应对能力。有限公司在税务风险管理工作中，应当明确落实各级部门的风险责任，利用动态框架构建经营发展中的客观环境，及时建立健全内部信息反馈制度，通过对信息汇总与征询的深入分析，及時处理其中存在的问题。
（六）提升税务风险管理意识，重视日常工作
有限公司在日常经营管理中应逐步提升税务管理人员的专业能力与综合素养。作为落实各项工作的主体，有限公司只有全面推进税务风险防范工作，加大专业人才的培养力度，提升税务人员的管理能力与风险防范意识，才能够为有限公司的稳定发展奠定良好的基础。[3]有限公司提高防范税务风险应重视日常税务工作，及时处理税收业务，通过提升日常事务的工作效率与质量，为后续可能存在的风险预警与防范工作提供有利条件。税务人员针对有限公司所得税开展税务业务管理工作。在日常工作中制定与落实防范策略，以重大风险为主，高度重视特殊交易事项，利用有效风险预判手段加以控制，以跟踪评估等方式规避重大风险，加强有限公司税务风险管理能力，明确税务人员职责，通过专业培训提升应对能力。
三、结语
税务管理工作对有限公司未来的发展有十分重要的影响，只有正确认识税务管理工作的重要性与现实性意义，才能以科学有序的方法规避税务风险，保证有限公司的经济效益。通过正确认识税务风险管理工作，结合自身实际情况采取有效举措，改变税务管理现状，从而促进有限公司的良性发展。
（作者单位为陕西德诚厚税务师事务所有限公司）
参考文献
[1] 赵源春.企业税务风险管理：问题、成因与对策浅谈[J].纳税，2020，14（05）：28.
[2] 邹晓沛.企业税务风险管理及对策探析[J].纳税，2020，14（04）：25.
[3] 冯欢.小企业税务风险分析及防范[J].纳税，2018，12（30）：13-14.
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