企业财务内部控制存在的问题和对策
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摘 要 市场经济在时代的推动下不断发展，在发展的过程中，经济对外开放的大门也不断扩大。企业作为我国经济发展的重要力量，在时代大背景下需要不断完善自身系统，因为只有在不断完善中，才能充分激发企业发展的活力。财务内部控制制度是企业适应新形势下市场经济发展状态重要的制度支撑，不断优化企业内部控制制度是当前企业转型升级和促进市场经济向前发展的重要举措。基于此，本文针对当前企业财务控制制度存在的重视程度缺乏、内部人员素质偏低、管理体系不完善的问题进行简要剖析，并针对当前存在的问题提出相关的解决策略建议，旨在促进企业长远发展。
关键词 财务 财务控制体系 内部控制 问题与对策
一、企业财务内部控制的基础含义与应用意义
（一）财务内部控制的基本含义
内部控制是指企业在市场经济发展的过程中，以国家方针政策为主要的指导方向，企业管理者或工作人员根据企业的发展特点和市场经济的发展状况，通过一系列的手段及时调整企业在发展过程中与国家方针政策、市场经济发展方向不相符的地方，通过协调两者之间的状况促进企业发展。
财务内部控制是指企业的财务部门根据企业整体发展情况和市场动态变化情况，结合当前的大方针、大政策，用科学合理的方法确定企业在未来一段时间发展的方向，预测企业在未来发展的过程中可能遇到的危险，通过及时制定策略提升企业发展的整体速度与水平。
（二）财务内部控制对企业发展的重要性
重要性一：通过财务内部控制制度的建立，可以保护企业的机密信息，减少信息外漏的风险，提高企业发展的安全性。企业在发展的过程中，财务工作人员通过信息化平台的建设与完善，避免传统的财务管理模式出现信息丢失的可能性，提升企业在发展过程中的竞争力，同时也在根本上贯彻了国家的方针和政策。
重要性二：通过财务内部控制制度的建设，可以有效监督企业的各项工作，提高资源使用率与管理水平。企业通过构建完善的监督机制，使监督人员在项目进行前、项目进行中、项目结束后进行全面的观察，通过对三者的有效监督，可以有效避免出现铺张浪费、贪污受贿等不利于企业发展的因素，提高企业资源的使用率，从而增加企业朝健康方向发展的砝码，同时也提高企业的整体管理水平。
二、企业财务内部控制建设存在的问题
企业在新形势下发展的过程中，难免会产生一些新问题，对新问题进行分析是促进问题解决的关键一步，以下几方面是当前企业在财务控制体系建设中遇到的主要问题：
（一）管理者对财务控制没有足够的认识
随着市场经济的不断完善与发展，企业希望能够占据市场的一席之地。当前为在市场经济发展中获取一定的地位，企业之间的竞争呈现白热化的局面，促使企业完善内部控制制度。然而在当前一些企业中，由于管理层缺乏相关知识，很多企业仍采用传统的经营方式，忽视了企业内部的财务信息管理工作，致使财务信息难以为企业发展决策提供准确的数据支撑，进而给企业未来的发展增添了阻力[1]。
（二）企业财务内部控制执行乏力
企业财务内部控制制度的作用是工作人员通过按照相关步骤落地执行实现的，落地执行的有效性是决定作用发挥水平的关键因素。在当前我国部分企业中，企业领导对财务内部控制体系建设不重视，导致企业缺乏资金管理相关制度，在企业中出现了贿赂、铺张浪费等资金浪费情况，在很大程度上降低了资金使用率，增加了企业发展成本。此外，企业工作人员不了解企业发展的实际情况，对市场经济发展状况的定位不准确，导致制定的企业发展预算管理目标与实际目标产生较大偏差，从而在无形中增加了企业发展风险[2]。
（三）财务内部控制体系不完善
企业拥有一套完整且具有可行性的财务控制体系，是衡量工作人员执行力度与效果的重要内容。当前我国大部分企业的财务内部控制体系尚不完善，而随着企业规模的不断扩大，企业的管理也复杂化。企业内部控制体系建设工作开展的时间比较短，财务内部控制体系缺乏行动的规范性、流程性以及人员之间的相互监督与牵制性，使得企业内部发展难以取得较好的整体效果。
三、建立健全企业财务内部控制体系的方法策略
企业在发展的过程中会产生一些新的问题，对问题的解决是促进发展的重要环节，因此，提出以下关于建立健全企业财务内控体系的几点建议：
（一）提高企业管理人员对财务内控建设工作的重视度
财务内部控制对企业的经营收益具有十分重要的作用。针对当前一些企业对财务内控体系建设不重视的情况，在未来的发展中，企业领导可以通过不断完善管理制度、加大對内控体系建设的资金和精神投入的方式，实现提高企业经营效益与管理水平的目标。通过对会计、财务等人员开展定期培训，学习当代企业发展的运营理念与运营模式，使管理者和企业工作人员对财务体系建设有深度认知，帮助企业实现现代化管理的目标，促进企业实现可持续发展[3]。
（二）构建风险评估机制
企业在发展的过程中构建风险评估机制，可以帮助企业解决发展过程中遇到的潜在危险，因此针对企业风险评估机制不健全的现状，企业工作人员必须在具备专业素质的前提下，针对企业在发展经营过程中的真实数据，结合经济市场的实时动态与国家的方针政策，用单变量判断模型法、多元现象评价模型法、综合评价法等科学的分析法，针对企业的资产负债表、利润表、现金流量表，分析企业财务状况的变动趋势及资产、负债、收益之间的关系，从财务报表的会计信息中挖掘企业内在的财务关系等信息，并进行科学的分析，从而帮助企业准确判断在发展过程中可能遇见的危险，通过预警机制发出预警，及时制定风险应对方案，从而帮助企业规避或转嫁发展风险[4]。
（三）构建企业财务内部预算管理机制
企业内部构建财务预算管理机制，是提高企业资源利用率、降低成本的最佳选择。针对企业不重视资金预算管理的现状，企业应通过构建预算管理机制，成立预算编制委员会，对市场、企业等方面进行综合的考量，遵循分级归口的管理原则，将预算指标发放到各个部门，各个部门分级汇总形成最终汇总，从而对汇总结果进行科学的分析，形成完善的财务目标预算约束机制。
（四）构建企业财务内部监督机制
企业财务内部控制十分重要的一方面就是内部监督机制的建立。针对企业内部监督机制不健全的情况，企业领导应该重视监督的作用，为监督机制的作用发挥创造意识前提。通过成立监督委员会，对项目实施中各种预算报表的准备工作进行检查，对项目实施过程中工作人员的工作情况进行不定期的检查，对项目结束后的质量、完成度等多方面进行有效检查，通过三方面的全过程监督，全方位实现项目目标[5]。
（五）构建有效的奖励机制
员工的积极性是提高企业运营效率的关键。针对当前出现的企业工作人员执行力较差的状况，企业可以建立有效的激励考核机制，充分调动员工的积极性。企业秉承公平、公正、公开、对事不对人的原则，建立企业内部全面考核机制。通过培训帮助考核人员树立公平、客观的考核理念，用日常考核与定期考核交叉的方式，形成良好的考核机制。
四、结语
企业财务内部控制体系建设是一个漫长的过程，企业只有在发展的过程中不断解决出现的问题，才能在根本上实现新一轮发展，在发展的过程中为企业的核心竞争力增砖添瓦。
（作者单位为梧州市城建城市投资运营集团有限公司）
参考文献
[1] 李晴.企业财务内部控制存在的问题和对策[J].市场观察，2019（06）：50.
[2] 刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2013（5）：132.
[3] 田琳.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界，2015（09）：284.
[4] 杜运红.浅谈我国企业会计内部控制存在的问题及对策[J].经济视角（中），2011（04）：57.
[5] 李维红.企业会计内部控制存在的问题及对策探析[J].城市建设理论研究（电子版），2015，5（26）：2904-2905.
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