中小企业融资问题研究
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作者: 邹进洋
【摘要】在同等或相似的条件下，短期内中小企业为何无法与同类企业展开竞争，崭露头角以获得银行贷款？研究发现内部控制是关键问题。
【关键词】中小企业 融资 内部控制
在同等或相似的条件下，短期内中小企业如何与同类企业展开竞争，崭露头角以获得银行贷款，为企业赢得生存先机？从企业自身角度而言，着手点既包括长期的有助于企业经营管理向现代化靠拢的制度及机构建设，也包括短期向银行方向输送的关于企业前景，企业资产状况，财务状况信息等。显见的是企业信息的传递要求企业有相应的机构组织负责传递，同时有其他部门对信息专业化的收集、整合、生成真实可靠资料。而这些机构及它们运行的制度正是当前中小企业所欠缺的也是企业亟待建设和改进的。
在融资过程中，制约中小企业的信息有效传递的因素归根结底是中小企业规模较小，自身财务能力差这些先天不足。同时受企业治理惯性，内部管理体系、管理制度建设成本等制约，企业信息难以有效传递给放贷方，影响融资活动进度。
在信息生成和加工的早期，企业的治理结构，内部会计控制，财务管理等发挥重大作用，然而当前的中小企业在这些方面存在诸多问题。
中小企业治理结构混乱，企业治理理念滞后。例如产权不够明晰，所有权与经营权分离不够等。在企业治理结构下，内部控制有效运行、保证其功能发挥在企业治理中有重大价值，目前，企业一般都在一定程度和范围建立了内部控制制度，但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。主要表现在：1.会计基础工作不规范，控制方法运用不合理。2.负责人内部控制意识淡薄，控制环境失效。3.财产清查制度不健全，风险抵抗力弱。
就内部会计控制状况分析，中小企业由于会计控制薄弱而导致经营状况恶化，内部会计控制的效果并不理想。
(一)管理者对内部会计控制认识不足。中小企业组织结构相对简单，其经营权与所有权高度集中，各项指令执行能够较快落实。因此，管理者往往忽视内部会计制度的建立。同时，部分管理者对内部会计管理存在误解。
(二)现有的内部会计控制体系不完善。大部分中小企业的经营管理方式落后，没有建立自我防范与约束机制。在资产控制上，中小企业注重财物等有形资产的控制，忽视了对人员素质、信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥作用。没有设立相应的检查、考核控制制度实施情况的机构，从而削弱了制度的执行效力。
(三)组织机构设置和内部管理协调机制不健全。中小企业在组织机构设置中，对于纵向间的权利与义务关系比较重视，而对于横向间的协调与合作却缺乏足够的重视，同级各部门间缺乏必要的交流。关于内部会计机构，一方面，有的企业不设置会计机构；另一方面，有的企业即使设置会计机构，但层次不清。岗位责任制不明确，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些使得会计管理工作无法在企业经营管理中发挥应有的作用。
(四)缺乏有效监督机制。无论是外在的还是内在的监督管理发挥作用有限。
（五）会计人员整体素质不高。中小企业财务管理状况不佳带来的危害是严重的，可能导致会计风险、税务风险和债权风险等，这些风险都可能影响中小企业的继续发展，甚至导致中小企业倒闭。而通过有效的财务管理，可以及时发现经营中存在的问题，从而采取强有力的措施及时加以纠正，进而完善企业的内部管理制度。同时筹资成本的降低，与财务管理密切相关。再者，财务管理在投资决策和执行阶段作用也不可忽视。
但从企业的实际财务管理状况讲，中小企业也存在诸多问题。
（一）财务管理意识淡薄。多数中小企业财务管理基础薄弱。同时一些经营者，也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
（二）财务制度不健全。 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，财务活动的主观性、随意性较大，缺乏科学根据，易产生经营风险和财务风险。
（三）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作受重视不够。 我国中小企业由于其自身特点，在企业经营初期，企业的关键财务人员业务素质偏低，使得财务内部控制制度形同虚设。各方对财务管理重视不够。
除了企业会计信息和财务状况的反馈系统的建设、完善外，也需填补关于企业发展的战略信息，资产状况信息，企业前景信息的对外反馈机制的空白。对于企业而言，其人力资源、管理者的素质、专利技术等无形资产和独特的企业文化也是重要的资产。这些东西难以量化，并在财务报表上反映。这些因素作为银行放贷纳入考虑的因素企业一方也应反馈给银行。而现实是企业很少与与金融机构有关于这方面的信息传递。
此外，中小企业没有建立起负责同银行信息沟通的机构，没有可操作的制度，缺乏短期内有效的信息反馈反应机制。较为专业的沟通机构负责同银行的定期交流与信息反馈，能够减少企业与银行的信息不对称，可以为企业短期实现融资提供一定保障，也有利于建设企业同银行建立较为稳定的合作关系。由此举产生的成本分担了一部分的融资成本，总体并不能明显增加融资全过程的成本，反倒有利于压制时间，降低融资的风险。
参考文献
[1]郑华君.企业内部控制失效的原因分析[J].中国城市经济, 2011(06)
[2]冯锦侠.内部控制中的财务管理[J].江苏科技信息，2011(05).
作者简介：邹进洋（1990-），男，汉族，四川省成都人，西南财经大学会计学院，研究方向：财务学。
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