物流企业税务管理中的问题及对策分析

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　　摘 要：物流企业是国家经济发展中重要组成部分，对促进我国稳定发展具有重要意义。国家重视物流企业可持续发展，倡导以物流企业为例，对现代服务行业财政、税收给予适当地扶植，促进物流服务企业可持续发展。物流税务管理具有一定特殊性，下文就物流形式及经营特点分析，对物流企业税务管理中的问题及对策详细分析，旨在为促进物流企业持续发展奠定坚实基础。
　　关键词：物流企业;税务管理;问题;经济;财务
　　市场经济不断成熟发展的今天，国家为扩大内需，需要对经济政策方针进行合理调整，以积极财政政策促进各行各业持续发展。当下，工业快速发展，对应物流企业发展空间扩大，应做好物流企业的税收管理工作，分析物流企业税务管理中存在的问题，针对问题提出可行性对策，确保物流企业在新时代社会环境中稳定发展。
　　一、物流模式及经营特点
　　1.物流模式
　　传统物流模式主要在承运人能力范围内，独立组织物流业务，完成运输。运输方式具有一定的片面性，运输给货方带来诸多不便，需投入足够时间、人力及财力，且受综合运输网影响，运输方对线路、班次、运输各环节内容不了解，可能徒增运输成本，造成不合理运输。
　　现代化物流模式以互联网为支持，形成线上线下结合的物流模式。对联合化物流而言，从单一运输形成全过程完整运输，需多种运输模式相互配合完成。集装化物流则是物流方通过技术手段，将各个零散货物集中运输，运输装卸、中转都需作为集装单元装卸、运输。集装化物流运输可以节省物流成本，发挥物流运输最大化价值，无需人工对货物进行装卸，为物流搬运带来较大便利。
　　2.经营特点
　　物流企业经营具有一体化、联合化、抗冲击性等特点，其原材料、半成品销售供应形成主体，生产及供应有促进关系。不同物流企业有机形成主体，专业分工，实现集中管理，产生规模效益。此外，物流企业具备实体网络及信息处理能力，自身具有抗冲击性特点。
　　二、物流企业税收管理中存在的问题
　　物流企业经营模式及特点具有特殊性，对应物流企业税收管理也具有一定特殊性。以下对物流企业税收管理中存在的问题详细分析，为提高企业税收管理效率奠定基础。
　　1.票据管理中存在的问题
　　物流企业税收票据管理上，开票纳税人认定条件有硬性规范约束，主要针对自备运输工具或提供运输劳务的条件进行约束。物流企业运营中，购置自由车辆、船只采取物流运输的，才可认定自开票纳税人。工作中，物流企业订单庞大，需准备大量运输工具，若单独购置，成本高昂，风险较大。
　　2.物流设施不足
　　一些物流企业自身物流设施不足，给税收工作造成负担，无法正常归纳税收工作。我国物流企业及工商企业间，以协议、合同等方式，实现合作。政府需通过科学税收政策，给予物流企业适当扶植，促进物流企业持续进步。例如，对合资物流企业而言，其自身经济实力低，可采取低税率方式，房产税以房产余值约1.5%计税，降低企业所得税支出。
　　3.部门缺乏沟通
　　物流企业管理中，国家法律对税务管理的前期硬性参与未明确规定，导致税务机关无法了解物流企业实际发展方向，不了解物流企业对应情况，税务工作不能适当调整，覆盖了税务工作优势。此外，运营部门和税务部门未加强沟通交流，导致税务规定和物流企业发展相冲突，不利于物流企业可持续发展。
　　三、完善物流企业税收管理的可行性对策
　　1.完善税收体系，划定统一所得税
　　（1）实施以付款方代缴和纳税人申报相结合方式
　　税收管理中，若纳税人经营物流跨多个地区开展，且付款方未在规定区域办理临时税务登记时，需由付款方代替纳税人，抵扣、缴纳税费，便于纳税人纳税，同时，确保税收管理的高效性，强化异地分散税收征收管理水平。
　　（2）国家严格界定物流税收工作
　　在《国民经济行业分类》中，细化界定物流产业，为税收管理政策落实提供理论支持，确保物流企业纳税中有国家法律政策明确知识。此外，可以以国家发改委、交通部等部门颁发的文件为支持，应用到企业税收工作中，发挥政府文件的指导性作用，是物流业税收管理“有法可依”。
　　（3）统一物流业所得税
　　信息技术发展影响下，物流企业经营以网络为支持合理开展，也就是说，在现代化物流企业发展中，“就地预缴”已经无法适应物流业发展需求，需在申报纳税中，对企业所得税的统一化。应站在整体管理的角度上分析，在经营管理、财务核算等过程中，实现统一化、整体化管理，将分支物流和核心总部加强联系，以核心总部，实现所得税的统一缴纳。由于运输链中，会有委托代理的情况，由此产生票点税差，造成成本增加。实操中需采取业务流程的再造，转变思路，减少中间环节直接挂勾这一操作。
　　2.强化自开票纳税人管理指导
　　掌握自开票纳税人详细信息及对应物流企业经营情况，可便于税务管理落实。
　　一方面，需按照国家相关法律，以《税收征管法》为支持，分析货运税收管理规程，强化对纳税人的指导和培训，提高纳税人纳税思想觉悟，提高对税法的遵从性。若发现物流信息變化，应通知纳税人赶赴税务机关登记变化。
　　另一方面，税收管理工作者的应建立税收台账，掌握自开票纳税人动态性信息，发现纳税人动态信息有误，需及时落实修改，确保税务管理可以反映纳税人实际信息。
　　3.强化物流设施建设
　　我国物流企业现有设备设施多处于闲置状态，资源利用不合理。政府部门应制定规范制度，盘活设施。可增加税收优惠力度，调动物流企业积极性。企业所得税上，让其以固定资产加速折旧，降低计税数额。物流企业内部不使用的设备设施，需及时清理，报废时获取提足折扣，归入税前利润。此外，允许物流企业以新增所得税抵扣投资额，降低所得税负担，企业租赁设备时，给予企业更多优惠政策。
　　4.规范税收，落实信息化建设
　　减轻物流业税负可促进物流业持续发展。因此，可以将规范化的增值税税收方式融入到物流企业税收管理中，在仓储方面推广信息化税收方式，缓解仓储上成本压力，帮助利润较薄的仓储业更好发展，减少物流业税收负担。
　　政府对物流企业信息化建设给予充分支持，允许企业以信息化技术线上纳税。在信息软件开发上，在开发人员薪酬个人所得税上给予优惠，对满足条件的员工给予税收减免优惠，对于企业购置的先进信息技术，增值税税额上给予更大抵扣优惠，加速固定资产折扣，不断更新设备。
　　信息化建设上，物流企业需建立信息采集和服务的共享系统，税务部门针对共享系统，调整税收管理政策，将税收控制系统和物流企业信息数据相对应，将企业数据融入到货运税收控制中，减低人工录入系统时间，以信息化技术提高税务监控能力。
　　四、结束语
　　综上所述，物流企业税务管理中的问题及对策分析，需了解物流模式及经营特点，在此基础上，分析物流企业税收管理中存在的问题，针对其存在的问题制定可信性对策，以多种方式减轻物流企业税收负担，促进物流企业合理发展。
　　参考文献：
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　　[2]胡迎龙.企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究[J].中国市场，2017（26）：195-196.
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