企业内控管理与财务风险防范探讨

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　　[摘 要]当前，伴随着我国经济的快速发展以及市场经济的日渐成熟，企业之间的竞争也呈现出日益激烈的趋势。在企业的发展历程中，企业所应用的经营管理模式受种种因素的影响必然会面临各种挑战和风险，单纯就企业自身而言，内部控制管理工作和财务风险防范工作作为企业的核心工作，二者是相互影响的关系。因此，通过行之有效的方式提高内部控制管理和财务风险防范工作的水平，对企业的健康可持续发展至关重要。尤其是在当前经济全球化的大背景下，国与国之间的交流越加频繁，企业之间的竞争也在加剧。在这样的背景下，就更需要提高企业内部控制管理水平，做好财务风险防范工作。本文就企业内控管理与财务风险防范做了简单的探讨，希望可以对有关从业者提供一定的参考价值。或有疏漏，烦请斧正。
　　[关键词]企业;内部管理;财务风险
　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A
　　现代商业经济的日渐繁荣，不仅为广大社会和人民群众提供了丰富多彩，极具个性的商品和优质的服务，还对企业的生存方式和管理模式产生了重要的影响。当前，在信息化的大背景下，企业经营活动的多元化，也在很大程度上决定了企业财务行为的多元化以及内部控制管理工作的复杂性。贷款投资、固定资产、应付账款、应收账款等，都表现出了企业的财务活动充满着各种各样的风险，而内部控制管理工作和财务风险防范工作便为企业预防上述这些风险提供了稳固的保障。所谓内控管理，就是指对企业内部的各项财务资源进行优化配置的管理工作，通过这种方式来实现企业财务管理的目标，以计划、统筹、分配、控制、考核等多种方法，科学地调度企业各项资源，最终达到企业既定的战略目标。科学的内部控制管理工作，可以使企业不断提高内部管理的效益和风险防范能力，最终提高企业的核心竞争力，使企业在接下来的市场竞争中占据主动地位。
　　1 当前企业内部控制管理和财务风险防范的现状分析
　　提高企业内部控制管理和财务风险防范的水平对企业的长久健康发展而言至关重要，但是在实现这个过程的期间，必然会有较多的曲折，例如各项政策的落实力度、人员的专业水平等，这些都会在一定程度上制约内部控制管理和财务风险防范水平的提高，不利于企业的长远发展。根据总结，企业内部控制管理和财务风险防范工作中存在的问题主要包括以下几点：
　　1.1 缺乏健全的制度支持
　　提高企业内部控制管理和财务风险防范的水平核心就是实现社会效益和经济效益的最大化，但是在这个过程中必须要以健全的制度为基础，以科学的制度进行管理，最终贯彻落实好管理的要求。但是在实际的工作中，不可避免地会受到各种因素的制约，由此造成的风险评估难度的提高会进一步造成管理风险的上升。单纯就内控管理而言，其对健全、科学制度的要求异常严格，而实际工作中存在着结构不科学的情况，造成内控管理模式难以真正落实。除此之外，少数工作人员不能正确、全面地了解自身的工作，没有完善的规章制度和竞争机制，最后造成执行的结果和计划存在出入之处。内控制度难以发挥应有的作用，便会在今后的发展中衍生出各种各样的问题，制约企業的发展步伐。
　　1.2 缺乏监管的力度
　　单纯就财务工作而言，相信大部分企业在规章制度中明确要求，按照工作的实际情况为出发点，立足于有关流程完成监管工作。但是在实际工作的过程中，受制于种种因素的影响，监管人员很难完全按照标准执行。监管人员在执行时遇到的种种阻力，会不断扩大企业的经营风险，并由此引发出经营风险和事故。基于各类影响监管力度因素的存在，如果不及时进行补救，必定会进一步给内部监管和审查造成实质上的影响。
　　1.3 管理人员专业水平欠佳
　　单纯就企业管理而言，财务管理作为内部控制的重要组成部分，部分管理人员的专业水平经过会计法律法规长期的变化以及未进行继续教育等因素的影响，已经不能很好地胜任当前的工作，由此造成企业的社会效益和经济效益逐渐下降。除此之外，部分企业进行内控管理的主要目的是应付审查和检查，在缺少正确执行理念的基础上，造成内部控制管理体系难以真正地发挥作用。而管理人员风险意识薄弱、敏感性较差，就会对企业当前和未来的发展产生错判，给企业带来难以估计的损失。
　　1.4 各个部门之间缺少信息交流
　　企业内部的各个部门之间缺少有效的信息交流，各个部门在大多数情况下只是闷头发展，缺少信息之间的共享。这就在很大程度上造成了企业内部各部门之间的交流存在严重的滞后性，最终致使财务数据不够及时、不够精准，不利于企业决策层做出正确的决策，不利于企业的健康可持续发展。
　　2 如何做好企业内部控制管理和财务风险防范工作
　　通过分析我们总结了上述几点工作中存在的问题。为了提高企业内部控制管理和财务风险防范的水平，有关管理人员就需要以实际工作为切入点，做好内部控制管理和财务风险防范工作，以此来提高工作效率和质量，为企业的发展注入新的推动力。
　　2.1 营造良好的内部控制管理环境
　　不管在任何时期，企业都应该重视内部管理控制工作。而想要实现良好的内部控制效果，就应该有效结合企业现有的管理机制。第一，合理控制股权。通过合理地控制股权，可以更好地约束股东的行为，同时，企业要建立健全相应的规章制度，以此来明确规定股东和实际控制人之间的权利和义务关系，而与之相对应的，在企业经营管理过程中也需要明确规定实际控制人应当承担的责任和义务，通过这种方法来避免占据企业资源情况的发生。除此之外，为了避免出现控股人过度干预监事会独立运营的情况，还可以在监事会中合理增加小股东所占的比例。第二，健全管理制度。考虑到当前企业关于执行的管理制度仍然存在不足之处，需要不断完善。大多数企业所使用的激励模式更多的是与企业的短期经济效益有关，因此，为了更好地发挥激励机制的效应，企业可以考虑以股权为切入点，按照激励工作的计划，使企业高管逐渐认清自身的利益，并且始终和企业的发展步伐保持一致性。通过总结经验，只有实现长效管理机制，才可以真正实现企业的长久健康发展。 　　2.2 真正发挥风险评估机制的作用
　　一套行之有效的风险评估机制对内部控制管理工作而言至关重要，因此，在实际工作中，要按照管理要求将其有效落实。针对不同的工作岗位，企业应要求该岗位的工作人员具备与该岗位相匹配的专业能力和风险意识。企业在建立健全风险评估体系的过程中，还应该引导并培养有关管理人员，有效实现专业化的管理，同时，按照企业内控管理工作的实际变化，要把风险防范工作作为参考依据。对企业的业绩进行考核，也可以把风险管理工作纳入考核的范围内，以此来促使员工重视风险管理工作，有效发挥出风险管理机制应有的作用。除此之外，单纯就企业财务体系而言，其应该具备预警管理机制，通过该种机制实现预测性管理。例如，可以以定量分析和定性管理两方面为切入点，对比处于潜伏期的财务风险。除此之外，也可以利用分类管理的方法来加强风险防范。对于企业在经营期间所具备的偿债能力、运营能力、发展潜力等，管理人员要对其进行科学、全面的分析，并在充分确定财务状况的基础上量化处理财务风险，研究应急预案，将财务风险控制在可控的范围内，以此来预防财务危机的发生。
　　2.3 注重信息监督和交流
　　在高度信息化的背景下，要想做好财务风险防范工作，企业内各个部门就应该真正发挥出监督管理的作用，以此来保障风险防范的有效性和真实性。为此，企业要立足于自身情况严格控制各个管理活动，在这个过程中，保障信息交流的有效性和真实性，同时注重信息传递的效率，通过这种方式来有效管理诱发财务风险的各项诱因，落实好各项管理措施。考虑到以决策部门为核心的管理层需要根据真实有效的信息做出相应的决策，各部门要在第一时间有效发挥出监督应有的作用。除此之外，考虑到各项财务信息需要具体到财务人员来确认和完成，企业还应该加强对财务人员的培训，努力提高其专业水平。另外，企业对财务人员进行培训，要在短时间内使其知曉企业发展的现状，并对财务管理方法有着大概的认识，以此来教育和落实好财务风险防范工作，使财务人员对企业的经营管理情况有充分的认识。
　　3 总结
　　综上所述，企业经过发展虽然获得了长足的进步，但是不可避免地在内控管理和财务风险防范中依然存在一定的问题。在激烈的市场竞争中，企业要想抢得先机，就要正视自身存在的问题，提高内控管理和财务风险防范的水平，以此来提高自身的核心竞争力。只有这样做，才能为企业实现又好又快的发展提供稳定的保障。
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