新时期企业税务筹划风险及控制策略研究
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摘 要：当前，随着社会经济体系的快速发展，企业在面对机遇的同时，也有着诸多挑战，所以，企业需要掌把握机遇，迎接挑战，借助有效的方式来优化管理。针对于企业税务筹划来讲，其风险是限制企业发展的关键，应对风险进行全面控制，以此来推动企业向着健康方向发展。本文主要分析新时期企业税务筹划风险，并进一步阐述相应的控制对策，希望可以为相关人士提供帮助。
关键词：新时期;企业税务筹划;风险与控制;分析
我国已经进入到了社会主义经济建设的新时代，在这一背景下，企业所政治经济与社会环境都发生了极大的变化，而宏观经济导致企业税收制度不断变化，基于此，其对企业税务筹划带来了一定的风险。税务筹划是企业平衡收益与成本管理的重要组成部分，科学使用对企业节税有着较大的支撑作用，但如果只片面的追求减轻负税来进行税务筹划，那么就会使企业出现经济损失。解决税务筹划风险，同时制定科学合理的风险控制手段是企业发展需要深入思考的问题。
一、分析企业税务筹划风险
（一）政策与时间风险
政策风险是企业税务筹划的重要风险，即为企业在进行税务活动时，国家税务政的调整对企业税务筹划带来的风险。主要为政策选择风险和政策变化风险，因为国家政策有诸多内容，各个项目都有着一定的关联性，其会依照市场变化而做出相应的调整。因为企业税务筹划有着长期性特征，在过程中难以及时预测国家政策的调整，进而导致税务筹划与国家政策相互背离，对企业税务筹划带来极大的风险。另外，针对于时间风险来讲，政策的实施主要是在一定时间内有效，但企业发展有着一些不可预见的问题。针对于税务筹划来讲，企业在开展税收筹划时国家政策的变化会导致企业浪费纳税筹划之间。针对于企业自身来讲，企业在纳税筹划发展进程中，已经浪费了诸多成本与时间，但因为没有起到良好的效果，就会在相同的条件下流失自己的所得效益，同时还会使企业面临一定的风险。
（二）操作风险
税务筹划在企业发展是十分重要，是企业财务管理的重要内容，税务筹划目标就是在顺应税务制度的基础上，帮助企业实现最大化的税后利润，进而实现最终的纳税价值。针对于企业税务筹划操作来讲，部分企业会利用税务法规的边缘性操作来实现效益，因为部分税收制度与法规体系存在不完善且不健全的现象，这些都会增加企业税务筹划风险。此外，税务筹划也是一种组织活动，包含诸多专业知识，同时也会涉及很多企业经济活动，如果在操作过程中考虑不周全，也会导致企业陷入到风险中。
二、提升企业纳税筹划的风险控制
（一）建立完善且有效的涉税风险预警系统
税务筹划的本质有着事前性与合规性以及可行性特征，不论是纳税筹划人员还是纳税人都需要正视风险的存在，然后在企业纳税和税务处理工作中始终保持警惕性。另外，企业还需要认识和意识到因为纳税筹划的特殊性与企业不稳定的经营环境，这些都会导致税务筹划存在各种各样的风险。每一个税务筹划的方案都并不是完美的，随时都有可能出现风险甚至失败。所以，企业需要针对于上述内容来构建一套健全的税务筹划风险预警系统，这样就可以在税务筹划中实时监测一些潜在的风险，如果发现风险筹划者就能够及时发现，进而运用行之有效的措施来加以控制。
（二）重视税务筹划方案的综合性
企业税务筹划贯穿在深企业经营的全过程，在筹划过程中，应该重视税负的降低，切不可只关注个别税种税负的减少。在过程中应以价值最大化为原则，全面分析各个税种之间的关联性，如果只重视一种，那么就会导致其他税种税基的增加，进而降低综合税务筹划效果。另外，税务筹划的方案应符合企业发展，针对于小型企业来讲，其应重视自身成长与盈利，切不可将纳税最为首要任务，即便是要进行纳税筹划，也需要考虑增加现金净流入，同时尽量减少
税金支付，方式方法可以选择注册地与企业等形式。针对于相对成熟的企业来讲，其应将纳税筹划最大价值为目标，可以侧重于合同签订和转移定价等方式。最后，需要保障税务筹划方案的灵活性。税法与税制以及相应会计准则都会随着经济变化而变化，所以，企业税务筹划也需要保持自身的灵活性，在过程中企业需要综合考虑纳税筹划，实现权衡，设置多种方案，然后针对实际情况选择最优方案。
（三）提升人员综合素质
企业税务筹划风险与相关工作人员的素质有着直接关系，主要包含税务筹划人员和执行人员等。基于此，企业需要根据实际情况来组织开展相关培训，借助完善的培训与考核来提升税务筹划工作人员的整体素质与专业能力，让其可以进一步熟悉自身职业与业务，在了解国家相关政策的同时，不断加强自身执行力，这样的方式可以使税务筹划工作人员设计出更好且更加完善的方案，避免因为自身原因给企业税务筹划带来风险。
三、结束语
结合全文，在企业发展中，税务筹划是重要组成部分，而税务在筹划过程中也会存在诸多风险，如政策风险和操作风险等。加之市场经济的动态变化也会导致税务筹划陷入到风险中。因此，企业在税务筹划过程中，需要运用行之有效的控制对策来规避风险，以此来帮助企业实现最大纳税效益。
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