企业税务筹划活动中的风险控制要点分析
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摘 要：随着国家的不断发展、社会的不断进步，我国市场经济发展迅猛，经济水平的飞速提升带动了一大批企业的发展，然而由于我国在这方面起步相对较晚，在企业的经营管理上还存在着许多的不足，税务筹划便是其中之一。通过合理开展税务筹划工作可以实现对生产成本和经营成本的有效控制，帮助企业在竞争激烈的市场中获得更高的经济效益，从而提升自身竞争力，因此税务筹划工作的重要性不言而喻。然而企业在开展税务筹划工作的同时也将面临着一定的风险，对于企业而言如何加强对风险的有效控制成为了目前经营管理所面临的难题之一。基于此，本文将针对企业税务筹划活动中的风险控制要点进行研究与分析。
关键词：企业;税务筹划;风险控制;要点
自改革开放以来，我国不断深化市场经济的发展，在市场经济发展的过程中也实现了市场运行的稳定化、有序化。作为市场经济的主体，企业正逐步朝着管理现代化、发展学科化、运行高效化的方向发展，其管理模式与经营理念亦随之而改变。在竞争激烈的市场环境中，企业要想提高自身竞争力，则必须重视税务筹划工作的组织和开展，通过对成本进行控制以达到提升企业经济效益的目的。税务筹划工作的开展在为企业降低成本的同时，也给企业带来了一定的风险，倘若没有提前对风险进行把控，将导致企业面临着巨大的威胁，因此企业必须加强对各方面影响因素的把控，提前制定风险规避方案。对于企业而言，通过对风险的有效控制，将提升企业竞争力，为其现代化建设提供支撑。
一、税务筹划的概念与重要性
税务筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，以达到尽可能获得“节税”的税收利益的目的。在基于自身发展现状的基础上，企业通过对各方面的影响因素进行把控，并对企业的涉税业务进行分析，从而制定出完整的、可操作性强的纳税计划。随着市场经济环境的改变，税务筹划工作的开展已成为企业发展的必然趋势，在组织、开展税务筹划工作的同时，企业也可以通过对税务筹划工作的多角度分析，以提升自身经营管理的规范性，降低企业运营管理过程中风险的发生概率，从而实现运营成本的有效控制以及经济效益的最大化。
对于企业而言，税务筹划工作的开展不仅能够有效促进工作效能的发挥，加快企业的现代化建设，同时也将推动我国市场经济的建设和发展。企业缴纳的税款作为国家财政税收来源的主体，对于企业而言，重视税务筹划工作的开展、结合自身发展现状与市场环境，通过制定科学化的纳税方案，不仅可以帮助企业加强对税收政策变化的敏感度，同时也将提高其纳税意识。税务筹划工作的开展不仅可以帮助企业在合法的状态下减轻税务负担，同时也将培养企业的纳税意识、强化其纳税主动性，从而进一步促进企业的建设与发展。与此同时，企业税务筹划工作的开展也将推动国家税务政策的完善。新时期背景下，企业基于国家所推出的税务政策进行税务筹划工作的制定，以实现企业成本的降低，国家也可以根据企业税务筹划工作的开展及时发现税务政策中的问题并及时修正，从而提高税收政策的科学性。由此可知，科学合理地开展税务筹划工作无论是对于企业发展还是国家建设而言都有着极其重要的意义。
二、企业税务筹划活动的风险类型
受到我国市场经济环境的影响，企业税务筹划活动存在着特殊性，由于手误筹划工作具有较高的复杂性，涉及的环节较多，一旦其中某一环节出现了差错，将有可能触犯法律，导致企业面临巨大的风险，因此必须在符合相关法律法规的基础上，充分结合企业的发展现状，对开展税务筹划工作过程中有可能面临的风险类型进行明确，在有效规避风险的前提下，制定科学合理的纳税计划，促进企业的稳定发展。在企业税务筹划活动中常见的风险有以下四种，分别为政策风险、执行风险、经营性风险和主观性风险。
政策风险指的是在企业进行税务筹划过程中受到国家政策调整，或企业对国家政策以及法律法规的理解出现偏差而导致企业所面临的经营风险。由于税务筹划是一项企业在完全明确国家政策和法律法规后，在边缘上进行操作的活动，具有极高的复杂性，倘若活动策划与执行人员的能力相对较弱，或对政策的理解产生了偏差，将直接导致企业陷入操作风险中。经营性风险的产生往往与企业的经营环境有着直接的联系，由于税务筹划的各项工作具有一定的前瞻性，且工作的开展与企业各生产环节有着紧密的联系，一旦企业经营工作出现了变动，将导致税务筹划各环节工作受到直接的影响，因此企业经营环境的变化直接影响税务筹划工作的开展并引发风险。主观性风险的产生往往与纳税人的主观意识判断有着直接的联系，倘若纳税人的主管判断不合理，便会降低税务筹划的成功率，造成主观性风险的产生。
三、企业税务筹划活动中的风险控制要点
1.组织相关人员加强对税收政策的学习
税务筹划风险的控制与税收政策紧密相关，因此企业必须意识到学习和掌握税收政策的重要性，积极组织相关人员参与至税收政策的学习中。由于各省市的税收政策存在着一定的区别，企业应当以市场环境为基础，充分结合自身发展现状，及时组织税务筹划工作的相关人员参与至国家、省市税收政策的学习中，对税收政策的变化情况进行全面掌控，明确不同的税收政策对企业税務筹划工作所造成的影响，在做好风险规避措施的前提下，促进税务筹划工作的推进。同时企业也应当意识到了解相关法律法规的重要性，加强税务筹划工作人员对法律知识的学习，帮助企业提升税法维权的能力，从而实现政策风险的有效规避。
2.注重税务筹划工作的开展
由于税务筹划是在边缘上进行操作的活动，企业在开展税务筹划工作时应当加强对风险问题的重视，对有可能出现的风险提前做好预判，并制定相应的预防措施，以确保税务筹划工作的正常开展。对于企业而言，税务筹划工作的开展直接决定着企业的税务负担，且与企业的发展有着紧密的联系，因此企业必须注重税务筹划工作的开展。在实际工作时，应当结合企业的实际发展状况对税务筹划工作进行修正，以增强税务筹划工作的有序性和稳定性。同时应当对企业的经营环节和管理环节及时进行创新和优化，以便能够及时发现税务筹划工作中所存在的漏洞和缺陷，通过对存在的问题进行科学化的处理，最大限度地降低风险发生的概率。
3.优化企业内部的控制与管理
企业税务筹划工作的开展涉及了采购、生产、销售等多个环节，因此相关人员必须意识到规避经营风险的重要性。运营风险的规避离不开企业各部门间的配合与协作，管理人员应当定期为企业全体员工提供有关风险规避的培训，帮助员工提高规避风险的意识。在开展经营活动时，企业管理人员应当时刻保持警惕性，尤其是涉及纳税相关事务时，管理人员应当时刻关注国家相关税收政策的调整，及时根据经营环境的变化对企业各项工作进行实时把控，从而制定出科学合理的税务筹划方案，并有针对性地提前做好风险控制工作。在最大限度规避风险的前提下，帮助企业减少税务负担，为企业带来更大的经济效益，从而提升企业综合竞争力。
四、结语
企业的稳定发展离不开税务筹划工作的推进，在开展税务筹划工作时，企业应当综合考虑各方面的影响因素，并有针对性地制定风险规避策略，尽可能地降低风险所造成的影响。除此之外，企业应当意识到学习和掌握税收政策的重要性，通过定期组织员工参加政策与法律法规的学习，帮助员工提高风险规避意识，在推进税务筹划工作的同时，帮助企业最大限度地实现风险的控制。
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作者简介：赵丽（1973.11- ），女，汉族，籍贯：河南省辉县市，学历：本科，作者单位：新乡市平原航空机电有限公司，职务：财务主管，职称：中级，研究方向：税务筹划
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