论完善企业内部控制的措施分析

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　　[摘要]在我国社会主义市场经济快速发展的背景下，对企业内部控制的要求也在不断提升。国内各行各业的企业都在思考如何建设一个完善的内部控制体系，提升企业内部控制的有效性。这是当前市场竞争力逐渐增强条件下，企業获得稳定发展的必要途径。通过对我国企业的内部控制情况进行分析发现，许多企业对于内部控制的理解较为薄弱，企业内部管理制度当中也存在较多的问题。面对快速变化的市场经济环境，采取有效的措施完善企业内部控制，已经成为各行各业企业的当务之急。本文首先分析了企业内部控制的基本内容，然后分析了完善企业内部控制的必要性，最后分析了完善企业内部控制的有效措施。
　　[关键词]企业 内部控制 经济 发展 财务管理
　　一、企业内部控制的内容
　　（一）建立沟通制度，及时准确发现内控风险点
　　在企业进行内部控制体系建设时，重点是要对企业当前的主要业务进行梳理，分析内部控制关键环节存在的风险点，对高风险环节的责任部门定期进行有效沟通，提升该部门人员的风险意识，督导风险应对措施落实到位。例如，企业的高价备品从仓库领用后，是否及时投入了使用，设备是否完好无损。在定期沟通的过程中，可以了解到设备管理部门对高价备品的管理状况，确保设备管理的各项工作都可以有序开展，维护企业的有序运营。
　　（二）建立反舞弊机制，贯彻重在预防的原则
　　为了保障各个部门工作的规范性，可以设置举报信箱、邮箱、专线、微信号等，及时掌握各个部门的实际工作情况，高度重视接收到的检举内容，按照既定的流程、办理权限等，核实检举的真实性，将监控、检举贯穿在企业发展的方方面面，掌握企业各个方面的信息。
　　（三）采取内部监查，在日常监查的基础上定期实施专项监查工作
　　企业相关岗位工作人员每个月都要做好对企业存货、现金、银行存款等的盘点工作，每年都要对企业的固定资产进行盘点，这是企业内部控制工作的基本工作内容。在做好这些基本工作的基础之上，企业还要定期检查原材料采购价值是否合理，对于一些经费比重较大的进出口业务，高价备品的使用情况等业务，可以开展专项监查工作。实现日常监查与专项监查相结合，运用专项监查来加强日常监查工作。
　　二、完善企业内部控制的必要性
　　（一）是建立适应社会主义市场经济现代企业制度的基础
　　在市场经济不断发展的条件下，我国经济改革的中心已经转移，建立适应市场经济的现代化企业制度是当前我国企业的重要任务。企业内部控制体系的建设，是现代企业制度改革的重要内容，在一定程度上促进了企业制度的完善。而且，一套完善的、科学的现代企业制度，可以有效加强企业责任制度建设。
　　（二）是加强企业管理、提高企业经济效益的关键
　　从当前的情况来看，我国许多企业内部当中，职工对自身的岗位职责不够明确，导致企业职工的责任感较差。忽视个人专业水平的提升，忽略自身岗位对企业发展的重要意义。这些都是因为企业缺乏有效的内部控制制度。这会导致企业发展过程中出现人才资源不足的情况。
　　（三）是遏制经济犯罪的重要措施
　　由于企业内部控制制度不健全，企业管理上出现了漏洞，就会给那些不法分子寻求个人利益，损害企业利益提供了机会。当前我国经济正处于深化改革的关键时期，在这个时期，如果企业内部控制力度不够，就很容易让不法分子钻空子。我国每年都会出现一些经济犯罪的情况。如果企业加强内部控制，就可以有效防范这种行为。
　　三、完善企业内部控制的措施
　　（一）预防企业内部控制缺陷
　　在企业内部控制的过程当中，我们应当及时发现内部控制当中存在的问题，采取有效的修复措施来避免内部控制风险，是当前阶段企业获得稳定发展的重要措施。对于一些上市公司来说，其内部控制工作的复杂性更高。我国内控规范也并没有较多的实施经验。因此，我国企业更应当主动寻求完善内部控制，加强内部控制风险防范意识，对于一些可能产生风险的环节做好内部控制缺陷整改工作。对于一些上市公司而言，更应当加深对企业内部控制状况的了解，分析主要影响因素，采取有效应对措施。
　　（二）完善企业内部控制结构
　　在企业内部控制的过程中，合理的企业内部组织架构，是企业稳定发展的重要基础，也是提升企业内部控制工作有效性的重要措施。首先，企业应当避免管理权利的过度集中。如在企业当中，总经理和董事长的工作职能尽量不要重复，一旦出现重复的情况，那么会减弱该项工作的执行力，而且一旦总经理和董事长的意见不同意，还会大大降低工作效率。因此，我国企业应当事先执行岗位与监督岗位的分离制度，保障内部控制工作的有序开展;其次，重视独立董事所具有的独立性。在这个方面，独立董事的经济独立是保障独立性和监督职能有效发挥的基础;最后，对于上市公司，要注意防止出现股权过度集中的情况。
　　（三）避免企业盲目扩张
　　在企业内部控制体系建设过程中，企业当前的发展规模与企业面临的内部控制风险之间存在着紧密的联系。企业发展规模较大，其管理工作也会更加复杂，内部控制工作就具有一定难度，而且面临的控制风险也较大。反之，如果企业规模较小，其相应的内部控制工作内容也会简单。尤其是对于一些高新技术企业而言，在信息时代下，这种企业一般都具有良好的发展前景，在企业获得更多的发展资金之后，往往也会采取多样化的经营方式来扩展自身的规模。而且在扩展之后，这种企业往往也会同时扩展业务范围。在扩张的过程中，这类企业经常会面临资金大量占用、资产积压等问题。此时，内部控制的价值就更加突出了。企业面临的内部控制风险更加严重。
　　四、结语
　　内部控制也是企业财务管理当中的重要工作内容，对于企业财务管理水平的提升，以及企业长远发展规划的实现都有着重大意义。当前正处于世界经济一体化的经济环境当中，我国企业除了要面对国内强大的市场竞争压力，还要面对国际市场的复杂情形。为了寻求自身的稳定发展，增强自身的竞争实力，我们就需要结合当前社会经济的发展形式，不断加强企业内部控制体系建设，实现企业财务管理质量的提升，为企业的健康、持续发展打好基础。
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