对企业税务风险管理探讨

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　　【摘要】随着经济贸易全球化的发展，企业的规模也越来越大，个人制、合伙制、股份制等类公司逐渐发展，跨国公司也逐渐成为一种趋势。但随着规模的扩大，企业所面临的税务风险也逐渐加大。极大部分的税务风险来自于企业内部管理的缺陷，部分企业管理阶层欠缺相关意识，企业管理机制不够健全，且对税务风险问题不够重视，当问题产生时，解决的不够及时。但是恰恰这个微不足道的风险有可能积少成多，会演变积累成一个致命危险。
　　【关键词】企业 税务风险 管理
　　随着企业规模的扩大，企业所面临的税务风险也逐渐加大。为了降低企业的税务成本，企业内部需要重视税务风险相关问题，健全企业的税务风险管理机制，提高管理阶层的税务风险管理意识，将企业税务风险工作整体推进。
　　1企业所存在的税务风险解析
　　企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。税务风险主要有三方面特点：主观性、必然性、预先性。税务风险是不以人的意志为转移的，每个企业都会或多或少的存在税务风险，而且企业的税务风险是不可控的，是随机变化的。
　　2企业税务风险的分类
　　 2.1企业所处宏观环境诱发税务风险
　　企业外部税务风险因素主要有：经济形势和产业政策。随着社会经济的发展，经济形势不断的改变。为了适应这种环境的改变也要对相关的税收政策和税务法规进行更新与调整。企业税务工作人员对政策和法规的认知不到位以及不同税务执法人员对其同一企业税务工作与裁定程度也是不同的。我国正在处于经济转型时期，税收人员有一定的自主权力，執法存在一定的主观性。综合以上因素都会在外部对企业造成一定的税务风险。
　　2.2企业企业生产经营管理中存在税务风险
　　 2.2.1忽略税务风险
　　企业管理阶层大多对企业战略方向加以重视，为谋求更大的利益找方法。对细枝末节的税务风险来说，往往比较轻视，对这方面问题认识不够。在问题爆发时，极有可能会增加税务成本，降低企业的经济利益。如果不及时妥当的处理，则可能演变成税务危机。
　　2.2.2企业内部税务风险机制存在缺陷
　　企业内部税务风险机制存在缺陷，这导致相关的工作人员在工作中会出现纰漏，而相关的领导人没有相应的制度来审核，往往会出现审核把关不够严格的情况。当真正的风险出现时，也并不能够控制和预防风险。
　　2.2.3税务信息不透明
　　有些企业的税务信息根本就不透明，这是产生产生税务风险的前因。有些企业想要投机取巧，偷税漏税。所以并没有设立相关的税务部门，也不会将企业的税务透明化，更不会在税务机关那里备案。所以部分企业也并不能够摸清自己真实的税收状况。
　　3企业税务风险的预防
　　 3.1建立基本信息系统
　　梳理税务信息，全面系统地建立档案。在税务保存和传递过程中降低税务风险的发生率，未雨绸缪。
　　 3.2制定风险控制流程
　　税务成本关系到企业的经济利益。企业应遵循成本效益的原则，合理的制定企业税务管理的预防方法。采用人工控制机制和机器自动化控制机制来预防风险的发生。
　　3.3重点关注企业重大事项
　　企业的重大事项需要全方面都考虑到，涉及到企业真正的核心的经济利益，企业的重大事项也是具有极高的税务风险。企业的税务风险预防管理部门要在事前进行分析，识别，分类，也要企业产生危机前做出防范风案。更要在实际运行之中进行及时的监控，发现问题及时的处理。保证企业的重大事项能够在税务成本方面降到最低。
　　3.4规划税务风险应对策略
　　税务风险应对策略要根据实际情况来制定，但也要根据企业税风险的级别来分类，预先完成不同的危机解决方方式，可以在实际危机产生时有方法可参考。
　　3.5提高对税务风险管理的认识
　　企业应加大其税务风险管理的认识，尤其是企业的所有者，管理阶层在对企业的所有重大事项，战略制定时，也要考虑到税收风险的方面。根据成本效益，将税务风险降到最低。降低成本，才能够得到较大的经济利益。也可以对全体员工进行风险管理的知识普及，方便企业部门之间的沟通。
　　4加强企业事务风险管理的具体方法
　　 4.1制定专门的税务风险管理部门
　　税务风险管理部门是企业的新兴部门，这需要企业领导投入比较大的心血去完成，投入比较大的精力去亲自管理，亲自协调，参与组织管理，共同克服相应的困难，解决问题。确保风险管理工作的顺利开展。
　　4.2安全税务风险管理的相关机制
　　税务风险管理机制关系到企业不企业的所有部门，涉及人财物，技术等各个因素，所以需要一套完整的、合理的、规范的、全面的制度来约束，而且也要进一步划分每一个部门所应当承担的相关责任，同时要加强各部门沟通与工作人员的执行力度，加强决策管理阶层的管理力度。
　　4.3进行内部培训，学习风险管理的方法
　　全面普及风险管理知识，要相关人员掌握相关的办法与制度，税收风险点以及防范方法，并落实到书面语言。使每一个涉及到相关工作相关岗位的人员能够深刻地意识到风险管理的真正的目的和意义。在实际工作中能够注意税收风险，清楚地识别税收风险并能够遵从税收风险的相关制度和法规，真正的将税务风险管理融入到实际工作当中。
　　4.4建立有效的激励约束机制
　　可以将工作人员的工作业绩与税务风险防范成效相结合起来，制定奖罚制度。将税务风险管理制度真正地落实到工作之中，这有利于提高工作人员的工作热情，也对税务风险管理工作的整体推进有一定的积极作用。
　　4.5建立税务风险管理的信息与沟通制度
　　要将相关的税务信息进行收集、处理并进行传递与保存。确保企业的税务部门与其他部门以及相关管理阶层相接轨。及时地沟通与反馈，第一时间发现问题并解决问题，选择相应的预先采方案进行处理。
　　结束语：企业外部环境是随机变化的，是不可控的。只有加强企业内部税务工作的管理，提高企业内部税务风险的防范意识，才能够降低税务危机发生的几率。有效地预防和管控企业税务风险是十分有意义的，有利于企业长期长久的发展。
　　参考文献：
　　
　　 [1]曹晶.探讨新税制政策背景下建筑企业税务风险管理策略[J].财会学习，2019（03）：8+10.
　　[2]李吟雪.基于内部控制视角的企业税务风险管理[J].财会学习，2019（03）：127-128.
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